稅法基本知識有哪些

　　稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在納稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱。稅法是稅收制度的法律表現形式。以下是由學習啦小編整理關于稅法知識的內容，希望大家喜歡!

　　稅法的分類

　　稅法體系中按稅法的功能作用、權限劃分、法律級次的不同，可分為不同類型的稅法。

　　1、 按照稅法的職能作用的不同，可分為稅收實體法和稅收程序法。稅收實體法主要是指確定稅種立法，具體規定各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。稅收程序法是指稅務管理方面的法律，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等。

　　2、 按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法等。

　　3、 按照稅收立法權限或者法律效力的不同，可以劃分為稅收法律、稅收行政法規、稅收規章和稅收規范性文件等。

　　稅法的關系

　　稅法與其他部門法的關系

　　(一)稅法與憲法的關系

　　憲法是一個國家的根本大法。稅法屬于部門法，其位階低于憲法，依據憲法制定，這種依從包括直接依據憲法的條款制定和依據憲法的原則精神制定兩個層面。

　　(二)稅法與民法的關系

　　民法作為最基本的法律形式之一，形成時間較早。稅法作為新興部門法與民法的密切聯系主要表現在大量借用了民法的概念、規則和原則。但是稅法與民法分別屬于公法和私法體系，其調整對象不同、法律關系建立及調整適用的原則不同、調整的程序和手段不同。

　　(三)稅法與行政法的關系

　　1、稅法與行政法有著十分密切的聯系。這種聯系主要表現在稅法具有行政法的一般特征：

　　(1)調整國家機關之間、國家機關與法人或自然人之間的法律關系;

　　(2)法律關系中居于領導地位的一方總是國家;

　　(3)體現國家單方面的意志，不需要雙方意思表示一致;

　　(4)解決法律關系中的爭議，一般都按照行政復議程序和行政訴訟程序進行。

　　2、稅法雖然與行政法聯系密切，但又與一般行政法有所不同：

　　(1)稅法具有經濟分配的性質，并且是經濟利益由納稅人向國家的無償單向轉移，這是一般行政法所不具備的;

　　(2)稅法與社會再生產，特別是物質資料再生產的全過程密切相連，不論是生產、交換、分配，還是消費，都有稅法參與調節，其聯系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的;

　　(3)稅法是一種義務性法規，并且是以貨幣收益轉移的數額作為納稅人所盡義務的基本度量，而行政法大多為授權性法規，少數義務性法規也不涉及貨幣收益的轉移。

　　(四)稅法與經濟法的關系

　　1、稅法與經濟法有著十分密切的關系，表現在：

　　(1)稅法具有較強的經濟屬性，即在稅法運行過程中，始終伴隨著經濟分配的進行;

　　(2)經濟法中的許多法律、法規是制定稅法的重要依據;

　　(3)經濟法中的一些概念、規則、原則也在稅法中大量應用。

　　2、稅法與經濟法之間也有差別：

　　(1)從調整對象來看，經濟法調整的是經濟管理關系，而稅法調整對象則含有較多的稅務行政管理的性質;

　　(2)稅法屬于義務性法規，而經濟法基本上屬于授權性法規;

　　(3)稅法解決爭議的程序適用行政復議、行政訴訟等行政法程序，而不適用經濟法中的普遍采用的協商、調解、仲裁、民事訴訟程序。

　　(五)稅法與刑法的關系

　　刑法是國家法律的基本組成部分。稅法與刑法是從不同角度規范人們的社會行為。刑法是實現稅法強制性最有力的保證。二者調整對象不同、性質不同、法律追究形式不同。

　　(六)稅法與國際法的關系

　　被一個國家承認的國際稅法，也應該是這個國家稅法的組成部分。各國立法時會吸取國際法中合理的理論、原則及有關法律規范;國際法高于國內法的原則，使國際法對國內法的立法產生較大的影響和制約作用。

　　稅法與國際法的關系：兩者是相互影響、相互補充、相互配合的。

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