稅收基礎知識試題及答案(2)
稅收基礎知識試題及答案
稅收基礎知識試題參考答案
一、名伺解釋(每小題3分，共15分)
1、出口退稅是指對出口貨物退還或免征其在國內生產和流通環節已經繳納的峭值稅和消費稅。
2、在我國增值稅制度中對一些經營規模較少;會計核算不健全的納稅人，采取特殊方法征稅，即按征收率計稅額的方法，這些納稅人就是小規模納稅人。
3、起征點是稅法規定征稅對象開始征稅的數額。征稅對象數額未達到起征點的不征稅達到或超過起征點的就其全部數額征稅。
二、填空題(每空1分，共1分)
1、征稅對象
2、從價定率
3、5%
4、征稅對象
5、銷項稅額
6、成本費用
7、狹義
8、增值額
9、稅率從低
10、地域管轄權
11、超額累進
12、轉移土地、房屋權屬
13、輛
14、全額
15、城市維護建設稅
三、單項選擇題(將每題四個選項中惟一正確答案的字母序號填入括號。每題1分，共10分)
1、B 2、B 3、B 4、D 5、D
6、B 7、B 8、B 9、A 10、A
四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個正確答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分、共10分)
1、ABCD 2、ABCDE 3、AB 4、ABD 5、ABCD
五、判斷正誤(正確的在括號內劃“ √”、錯誤的劃“×”。每題2分，共10分)
1、(×)
2、(×)
3、(×)
4、(√)
5、(√)
6、(×)
7、(×)
8、(√)
9、(×)
10、(×)
六、簡答題(每小題8分，共16分)
1、扣繳義務人是稅法規定的，在其經營活動中負有代扣稅款并向國庫繳納義務的單位和個人。(3分)
稅務機關按規定給扣繳義務人代扣手續費。(1分)
同時，扣繳義務人必須按稅法規定代扣稅款，并按規定期限繳庫，否則依稅法規定要受法律制裁。(1分)
對不按規定扣繳的扣繳義務人，除限令其繳納稅款外、還要加收滯納金或酌情處以罰金。(1分)
國家一般在收入分散、納稅人分散時，采用源泉控制的征收方法，在稅法上明確規定扣繳義務人，以保證國家財政收入，防止偷漏稅，簡化納稅手續。(2分)
2、不得抵扣的進項稅額包括：
(1)購迸固定資產。
(2)購進貨物或者應稅勞務未按規定取得并保存增值稅扣稅賃證的。
(3)購進貨物或者應稅勞務的增值稅扣稅賃證上未按規定注明增值稅額及其他有關事項，事項雖有注明但不符合規定的。
(4)用于非應稅項目的購進貨物或者應稅勞務。
(5)用于免稅項目的購進貨物或者應稅勞務。
(6)用于集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務。
(7)非正常損失的購進貨物。
(8)非正常損失的在產品、產成品所用購進貨物或者應稅勞務。
(每項一分，共8分)
七、計算題(計算結果保留小數點后兩位數。共24分)
1、解：
(1)應納營業稅
=8000 ×5%
=400(元) (2分)
(2)應納城建稅
= 400×7%
= 28(元) (2分)
2、解：
(1)銷售煤炭應納稅額
= 0、8×1800
=1440(元) (2分)
(2)自用煤炭應納稅額
= 0、8×100
=80(元) (1分)
(3)未銷售部分不納稅 (1分)
(4)應納稅總額
=1440+80
= 1520(元) (1分)
3、解：
(1)本期銷售收入總額
= 55+11
=66(萬元) (1分)
(2)本期銷售利潤
=66—55、2
=10、8(萬元) (1分)
(3)本期其他業務利潤
=5—4
=1(萬元) (1分)
(4)本期營業利潤
=10、8+1—2、3—1、8
=7、7(萬元) (1分)
(5)本期利潤總額
=7、7+0、08—0、12
=7、66(萬元) (2分)
(6)本期應納稅額
=7、66×27%
=2、07(萬元) (2分)
5、 解：
(1)工資收入應納稅額
=[(6000+15000—4000)×20%—375] ×11
=33275(元) (2分)
(2)講學收入應納稅額
=(2000—800)×20%
=240(元) (2分)
(3)設計和制圖收入應納稅額
=35000×(1—20%)×30%—2000
=6400(元) (2分)
(4)應納稅總額
=33275+240+6400
=39915(元)
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