企業所得稅月(季)度納稅申報表

企業所得稅月(季)度納稅申報表

　　企業所得稅月(季)度納稅申報表是什么?今天小編整理了相關資料分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考。

　　中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)填表說明

　　一、本表適用于實行查賬征收方式申報企業所得稅的居民納稅人及在中國境內設立機構的非居民納稅人在月(季)度預繳企業所得稅時使用。

　　二、本表表頭項目： 1、“稅款所屬期間”：納稅人填寫的“稅款所屬期間”為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。

　　企業年度中間開業的納稅人填寫的“稅款所屬期間”為當月(季)開始經營之日至所屬季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情況填報。

　　2、“納稅人識別號”：填報稅務機關核發的稅務登記證號碼(15位)。 3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證中的納稅人全稱。 三、各列的填報 1、“據實預繳”的納稅人第2行~第10行：填報“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累積數。納稅人當期應補(退)所得稅額為“累積金額”列第10行“應補(退)所得稅額”的數據。

　　2、“按照上一年度應納稅所得額平均額預繳”的納稅人第12行至15行及“按照稅務機關確定的其他方法預繳”的納稅人第17行：填報“本期金額”列，數據為所屬月(季)度第一日至最后一日;填報“累計金額”列，數據為納稅人所屬年度1月1日至所屬季度(或月份)最后一日的累計數。

　　四、各行的填報

　　本表結構分為兩部分：

　　1、第一部分為第1行至第17行，納稅人根據自身的預繳申報方式分別填報，包括非居民企業設立的分支機構：實行據實預繳的納稅人填報第2行至10行;實行按上一年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的納稅人填報第12行至15行;實行經稅務機關認可的其他方法預繳的納稅人填報17行。

　　2、第二部分為第18行至第23行，由實行匯總納稅的總機構在填報第一部分的基礎上填報第19行至21行;分支機構填報第21行至23行。

　　五、具體項目填報說明 1、第2行“營業收入”：填報會計制度核算的營業收入，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的收入填報。

　　2、第3行“營業成本”：填報會計制度核算的營業成本，事業單位、社會團體、民辦非企業單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

　　3、"第4行'實際利潤額'：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業單位、社會團體、民辦非企業單位比照填報。房地產開發企業本期取得預售收入按規定計算出的預計利潤額計入本行。

　　4、第5行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

　　5、第6行“應納所得稅額”：填報計算出的當期應納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

　　6、第7行“減免所得稅額”：填報當期實際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優惠過渡期的稅收優惠、小型微利企業優惠、高新技術企業優惠及經稅務機關審批或備案的其他減免稅優惠。第7行≤第6行。

　　7、第8行“實際已繳所得稅額”：填報累計已預繳的企業所得稅稅額，“本期金額”列不填。

　　8、第9行“欠繳稅額”：填報“稅款所屬期間”內應繳而未繳的所得稅額。 9、第10行“應補(退)的所得稅額”：填報按照稅法規定計算的本次應補(退)預繳所得稅額。第10行=第6行―第7行―第8行―第9行，且第10行<0時，填0，“本期金額”列不填。

　　10、第12行“上一納稅年度應納稅所得額”：填報上一納稅年度申報的應納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

　　11、第13行“本月(季)應納稅所得額”：填報納稅人依據上一納稅年度申報的應納稅

　　所得額計算的當期應納稅所得額。按季預繳的企業，第13行=第12行×1/4;按月預繳的企業，第13行=第12行×1/12。

　　12、第14行“稅率(25%)”：按照《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定的25%稅率計算應納所得稅額。

　　13、第15行“本月(季)應納所得稅額”：填報計算的本月(季)應納所得稅額。第15行=第13行×第14行。

　　14、第17行“本月(季)確定預繳的所得稅額”：填報依據稅務機關認定的應納稅所得額計算出的本月(季)應繳納所得稅額。

　　15、第19行“總機構應分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按總機構應分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

　　(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：第19行=第10行×總機構應分攤的預繳比例25%;

　　(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第19行=第15行×總機構應分攤的預繳比例25%;

　　(3)經稅務機關認可其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：第19行=第17行×總機構應分攤的預繳比例25%。

　　16、第20行“中央財政集中分配稅款的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按中央財政集中分配稅款的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

　　(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：第20行=第10行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%;

　　(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第20行=第15行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%;

　　(3)經稅務機關認可其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：第20行=第17行×中央財政集中分配稅款的預繳比例25%。

　　17、第21行“分支機構分攤的所得稅額”：填報匯總納稅總機構以本表第一部分(第1~17行)本月或本季預繳所得稅額為基數，按分支機構分攤的預繳比例計算出的本期預繳所得稅額。

　　(1)據實預繳的匯總納稅企業總機構：第21行=第10行×分支機構分攤的預繳比例50%;

　　(2)按上一納稅年度應納稅所得額的月度或季度平均額預繳的匯總納稅企業總機構：第21行=第15行×分支機構分攤的預繳比例50%;

　　(3)經稅務機關認可的其他方法預繳的匯總納稅企業總機構：第21行=第17行×分支機構分攤的預繳比例50%。

　　(分支機構本行填報總機構申報的第21行“分支機構分攤的所得稅額”) 18、第22行“分配比例”：填報匯總納稅分支機構依據《匯總納稅企業所得稅分配表》中確定的分配比例。

　　19、第23行“分配的所得稅額”：填報匯總納稅分支機構依據當期總機構申報表中第21行“分支機構分攤的所得稅額”×本表第22行“分配比例”的數額。

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