加強企業內部控制制度建設
加強企業內部控制制度建設
內部控制是企業管理現代化的產物，是管理當局為實現經營目標而設計的自律系統。下面學習啦小編就來和你談談加強企業內部控制制度建設。
加強企業內部控制制度建設
(一)加強企業各方面的內部牽制制度
內部牽制是指對具體業務進行分工時，必須做到不相容職務的分離。企業內部不相容職務有：授權審批職務、業務經辦職務、財產保管職務、會計記錄職務、審核監督職務。
在內部牽制中，必須對關鍵崗位采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據不同崗位在管理系統中的重要程度，明確規定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。對關鍵崗位應輪換頻繁一些，次要的崗位可少一些。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷，如會計人員的委派制和輪崗制的結合。
(二)加強企業財務內部控制
建立科學、嚴密的企業財務內部控制制度是安全、有效的財務管理的基礎。結合企業實際，嚴格按《會計法》和《會計基礎工作規范》的要求設立財務控制的程序和崗位、稽核監督的辦法。
(三)加強企業內部稽核制度
在激烈的競爭壓力下，企業較多地強調發展生產，追求經濟目標的實現，不同程度地放松了內部管理。沒有正確處理好發展與管理的關系，輕視內部稽核作用，企業的經營者認為，稽核部門不能創造效益，還要占用人員編制，增加經營成本，沒有從根本上重視內部稽核制度建設。
企業經營管理的很多案例表明，一些問題的發生，并不是因為沒有制度，而是沒有嚴格執行制度，缺少內部稽核制度。
(四)加強企業的內部審計制度
內部審計作為企業內部控制體系的一個重要方面，其主要任務是相對獨立地監督本企業的生產經營活動是否按照所制定的方針政策和計劃執行，對內部經營單位財務收支的真實、合法、效益進行監督。它主要是為企業經營者服務。當前有較多企業輕視內部審計的作用，將企業內部審計機構合并、或由企業會計人員兼任審計人員的現象，這就使得企業內部審計無法發揮作用。如果要發揮企業內部審計的作用，就必須保證內部審計機構的相對獨立性，直接對董事會負責，這樣才能真正發揮內審人員的作用，監督和保護企業的資產、財產安全，監督企業朝著合理、合法的良性方面發展，保證企業內部控制制度的正確執行。
企業內部控制制度存在的問題
1.企業管理層重生產、輕經營、重開發、輕內部管理，甚至把內部控制制度看成僅僅是財務管理部門的事，而沒有把內部控制放在整個企業經營管理的高度來考慮。
2.有的企業雖建立了財會規章制度，但僅是紙上談兵，流于形式，而未得到切實的貫徹執行。
3.忽視財務內部稽核和內部審計的作用。有的企業沒有財會部門的稽核，有的內部稽核不規范，未形成制度。
4.在日常經營管理方面，比較麻木，內部管理缺陷視而不見，使一些事故隱患長期得不到發現和解決。
企業內部控制的局限性
1.內部控制只適于正常且經常反復出現的業務活動，而不能對特殊的、非正規的業務活動(例外事項)進行控制。
2.內部控制可能因企業員工的粗心大意、精力分散、判斷失誤或誤解上級指令而失效。
3.內部控制還受到控制成本的限制，企業內部控制制度設立的成本不應高于因舞弊和錯誤所造成的可能損失。
4.當企業員工相互勾結、內外串通共謀時也無法控制。
5.當管理人員濫用職權或不能正確使用權力時無法控制。
6.內部控制可能因經營環境、業務性質的變化，使內部控制削弱或失效。
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