如何加強財務在企業中的內控管理

　　圍繞企業的事前檢查，過程監控，事后審查，有很多企業的財務人員只做到了事后審查，而事后許多不合理的現象已經發生，事后審查即使發現問題也不能為企業挽回損失，企業管理更多的是要做到事前和事中上去。下面對企業內部控制的八大循環舉例做出討論。

　　加強財務在企業中的內控管理，為企業管理層當好參謀

　　內控管理要在企業經營過程中不斷的檢查，財務作為企業核算中心，有很多內控管理與財務都息息相關，現代企業管理要求財務人員不應整天的坐在辦公室里處理帳務，更多的卻是如何走出去，參與到企業的經營管理過程當中。

　　如何加強財務在企業中的內控管理？

　　(一)固定資產循環。

　　企業固定資產管理應指定專人負責，但財務人員也要協助管理，固定資產的購置應由各部門向總經理辦公室報送需求年度計劃，計劃中應說明需購置該固定資產的理由、價格、型號、數量、功能等;由總經理辦公室向領導報送簽報，主管領導審批后按計劃進行購置。計劃外固定資產的購置，由需要購置的部門向總經理辦公室提出申請，由總經理辦公室向總經理報送簽報，總經理審批后進行購置。

　　固定資產的購置，原則上由總經理辦公室負責，特殊情況經總經理辦公室負責人同意后，可由各部門自行購置。固定資產的購置，應本著“貨比三家，質優價廉”的原則，以最大限度地提高資金的使用效益。購置后，由經辦人與專管人員共同填寫“固定資產驗收單”，各有關人員應在“固定資產驗收單”中相應欄目內簽字。經辦人憑“固定資產驗收單”和有關發票到財會部辦理報銷事宜。固定資產驗收完畢后，由專管人員同時填制“固定資產卡片”和“固定資產備查賬”并進行分類管理。

　　固定資產的日常維護、保養工作由使用部門負責，并定期進行清查和盤點。年終總經理辦公室應會同財會部對各類固定資產進行一次全面清查，并將清查結果列表、附說明報告報送主管領導。固定資產報廢應由使用部門提出報告，經有關部門共同鑒定后，由總經理辦公室進行審核并填制“固定資產報廢申請單”，有關人員應在“固定資產報廢申請單”中相應欄目內簽字，經主管領導審批后辦理注銷手續。

　　由于個人原因造成固定資產損壞、丟失的，應由有關責任人賠償。固定資產報廢清理后，如有收入應如數上繳財會部。員工在調離前，應將個人領用、借用的各類固定資產退交總經理辦公室并辦理退還手續，憑總經理辦公室開具的通知書和其它證明文件到人力資源部辦理調離手續。

　　(二)銷售收款循環。

　　在賒銷方式下.銷售與收款業務流程主要有：處理客戶訂單，批準賒銷信用，發送貨物，開具銷售發票，記錄銷售與收款業務，定期對賬和收回賬款，審批銷售退回與折讓，審批壞賬的注銷等。企業在收到客戶訂單之后。應立即編制銷貨單，列示客戶訂購的商品名稱、規格、數量等，以此作為處理訂貨的依據。在發出商品之前.按照賒銷政策調查客戶的信用狀況。經過合法授權人員批準客戶的賒銷額度，額度內才允許發貨，發貨單必須要簽字，向客戶開出賬單并登記銷貨業務。財務定期編制并向客戶寄送應收賬款對賬單，與客戶核對賬面記錄。還要編制應收賬款賬齡分析表.對已超過正常信用期限的客戶以各種方式催收貨款。并通知信用管理人員。

　　收取貨款并記錄現金、銀行存款收入處理貨款時最重要的是要保證全部收入都必須如數、及時地記人現金或銀行存款日記賬和有關明細賬。減少大額現金的收款，嚴格禁止非財務人員接觸貨款或將貨款存入個人銀行卡內。

　　(三)采購付款循環。

　　財務應參與制訂規范的企業采購流程，并在過程中就檢查是否得到貫徹執行，對請購單所要采購的材料是否根據生產計劃單編制，請購部門與采購部門是否做到了職權分離，詢價人與實際采購人是否為同一人，是否遵循了3家以上的比價政策，大型采購是否實行了招標方式等。

　　財務在采購過程中就需要監督，甚至在大型采購中直接予以參與，避免給企業帶來損失，只有通過以上規范的流程，才允許采購材料入庫，采購發票入帳。款項必須通過銀行直接付給供應商，不得由采購人員代付。

　　(四)生產與存貨循環。

　　現在市場經濟是買方市場，決定企業也必須以銷定產，而非以產定銷，首先要檢查生產部門是否按照銷售部門下發的銷售訂單安排生產，生產通知單與銷售訂單進行相互對比，以免出現差異，造成庫存積壓，占用企業各項資源。

　　領料單是否根據生產通知單下發，各項材料配比是否為技術部門審批的配比額度以內，與以前對比是否存在差異，人工費用是否根據產量和工時進行統計，在各產品間分配是否正確。

　　檢查倉庫存貨，客戶訂單是否已全部發出，造成大量庫存積壓的原因，不定期的對倉庫庫存進行突擊盤點，檢查是否帳實一致。清理倉庫庫存，對庫存貨品進行分類，哪些貨品是可以繼續銷售，哪些貨品是需要清理或要做報廢處理。