財務公司制度

財務公司制度

　　不知道你對財務公司制度是否有所了解呢?那你知道有關財務公司制度的一些知識嗎?下面學習啦小編為你整理了一些財務公司制度的相關內容，我們一起來了解一下吧。

　　財務公司制度介紹

　　財務制度隨著各級政府財政部門制定的、企業組織財務活動和處理財務關系的行為規范，以及企業根據財政部門制定的財務制度制定的企業內部財務制度。前者稱為國家統一財務制度。后者稱企業內部財務制度。企業內部財務制度的依據是國家統一的財務制度，同時應當充分考慮企業內部的生產經營特點以及管理要求。企業內部財務制度一般應當包括資金管理制度、成本管理制度、利潤管理制度。資金管理制度主要包括資金指標的分解、歸口分級管理辦法、資金使用的審批權限、信用制度、收賬制度、進貨制度;成本管理制度包括成本開支范圍和開支標準、費用審批權限、成本降低指標以及分解等;利潤管理制度主要包括利潤分配程序、利潤分配原則、股利政策等。

　　財務制度

　　第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條 會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條 出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務處理。

　　(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第八條 審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。 (三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　財務制度準則

　　財務活動的準則主要包括：發票管理辦法、會計檔案管理辦法、勞務-全球品牌網-收入管理辦法、擔保管理辦法、會計報告管理辦法、資金集中管理辦法、貨幣資金管理辦法、貸款管理暫行辦法、成本費用管理暫行辦法、預算管理暫行辦法、財務清查制度、會計電算化管理辦法、財務分析制度、應收及預付款項管理辦法、審計工作基本規定、審計工作程序、任期經濟責任審計管理辦法、審計檔案管理辦法、建設項目審計管理辦法、招標監督管理辦法等50余項內部財務制度。

　　財務種類

　　國家統一財務制度

　　在社會主義經濟制度下，國家作為生產資料的所有者，為了保護國有資產、約束企業財務活動和財務關系，有必要以國有資產所有者的身份統一制定財務制度，作為企業組織財務活動、處理財務關系的依據。按照國家管理經濟的傳統，且由中國經濟法規的現狀所決定，國家統一制定的財務制度除了適用于國有企業外，也適用于集體企業、私營企業、外商投資企業等其它非國有企業。隨著社會主義市場經濟體制的逐步確立以及經濟法規的逐步健全，國家統一制定的財務制度應要適用于國有企業。

　　國家統一制定的財務制度與經濟體制有送密切的關系。在計劃產品經濟體制下，國家對企業的經營活動實行集中統一管理，國家統一制定的財務制度對企業資金來源、資金使用、費用開支、利潤分配等有嚴格規定，其中包括《固定資產折舊條例》、《成本管理條例》以及有關成本開支范圍、費用開支標準的規定。改革開放以后，按照建立社會主義市場經濟體制的總體目標，按照轉換企業經營機制、轉變政府部門管理職能的要求，對國家統一制定的財務制度進行了根本性改革，逐步建立起了以《企業財務通則》和行業財務制度為內容的、新的國家統一財務制度。其中，《企業財務通則》是基本的財務法規，它規定了企業組織財務活動、處理了財務關系必須遵循的原則指導思想以及企業財務目標，也是國家管理 企業財務活動、處理與企業財務關系的法律依據;行業財務制度是以《企業財務通則》為依據，根據行業財務特點制定的，用以規范某一行業的財務活動和財務關系，包括《農業企業財務制度》、《鐵路運輸企業財務制度》、《郵電通信企業財務制度》、《施工企業財務制度》、《房地產開發企業財務制度》、《對外經濟合作企業財務制度》、《商品流通企業財務制度》、《旅游、飲食服務企業財務制度》。另外，針對股份制試點企業財務的特殊性，還制定了《股份制試點企業財務制度》。

　　新的財務制度體系相對于傳統的財務制度在以下幾個方面實現了重大改革：一是建立了資本金制度，且貫徹了資本保全原則;二是賦予企業與其獨立商品生產者地位相適應的理賬自主權，其中包括籌資權、投資權、利潤分配、資產處置權;三是賦予企業生產經營、發展進步、技術創新等必要財力;四是建立了適應企業作為獨立商品生產者地位的、新的財務考核指標體系。