小型微利企業的辦稅流程

小型微利企業的辦稅流程

　　你知道理小型微利企業的辦稅流程嗎?下面跟著學習啦小編一起來看看小微企業的辦稅流程。

　　小型微利企業的辦稅流程

　　符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準。但在年度納稅申報時，應真實準確填寫《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表(A類)》附表五《稅收優惠明細表》第45行“企業從業人數(全年平均人數)”、第46行“資產總額(全年平均數)”及第47行“所屬行業(工業企業 其他企業)”，將其作為備案資料報送，不需另行報送其他資料。

　　小型微利企業的納稅申報

　　(一)年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業的納稅申報

　　小貼士：2012年1月1日至2013年12月31日，年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業是指年應納稅所得額低于6萬元(含6萬元)的小型微利企業;2014年1月1日至2016年12月31日，年應納稅所得額低于一定額度的小型微利企業是指年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業。

　　1.預繳申報：上一納稅年度年應納稅所得額一定額度的小型微利企業，在預繳申報時，可以享受優惠政策。在填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》時，將第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

　　2.年度申報：將減免稅額，即應納稅所得額與15%的乘積，填報在《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業”。同時必須填報附表五《稅收優惠明細表》第45-47行的“企業從業人數”、“資產總額”、“所屬行業”三項指標。

　　(二)年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業的納稅申報

　　小貼士：2012年1月1日至2013年12月31日，年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業是指年應納稅所得額高于6萬元的小型微利企業;2014年1月1日至2016年12月31日，年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業是指年應納稅所得額高于10萬元的小型微利企業。

　　1.預繳申報：上一納稅年度年應納稅所得額高于一定額度的小型微利企業，在預繳申報時，可以享受優惠政策。在填寫《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》時，將第9行“實際利潤總額”與5%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。

　　2.年度申報：將減免稅額，即應納稅所得額與5%的乘積，填報在《企業所得稅年度納稅申報表(A類)》的附表五《稅收優惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業”。同時必須填報附表五《稅收優惠明細表》第45-47行的“企業從業人數”、“資產總額”、“所屬行業”三項指標。

　　小型微利企業的管理要求

　　(一)對于已經完成2014年一季度企業所得稅預繳申報的企業，原則上不對其一季度預繳申報進行調整。即：對于已經完成2014年一季度企業所得稅預繳申報的企業，凡是符合上述政策口徑的企業，可以享受小型微利企業稅收優惠政策但未享受的，多預繳的企業所得稅可以在以后季度應預繳的稅款中抵減;凡是不符合上述政策口徑的企業，不應享受小型微利企業稅收優惠但已經享受的，少繳的企業所得稅應在以后季度預繳時進行補繳。

　　(二)小型微利企業符合享受優惠政策條件，但預繳時未享受的，在年度匯算清繳時統一計算享受，并及時填寫退稅申請文書向主管稅務機關申請退稅。

　　(三)小型微利企業在預繳時享受了優惠政策，但年度匯算清繳時超過規定標準的，應按規定補繳企業所得稅。

　　(四)納稅年度終了后，主管稅務機關將核實企業納稅年度是否符合小型微利企業規定條件。不符合規定條件且預繳時已享受優惠政策的，在年度匯算清繳時要按照規定補繳企業所得稅。