銀行存款日記賬承前頁
多欄式貨幣資金日記賬的格式 多欄式貨幣資金日記賬 是指多欄式銀行存款日記賬、多欄式庫存現(xiàn)金日記賬和多欄式其他貨幣資金日記賬。接下來請欣賞學習啦小編給大家網(wǎng)絡收集整理的銀行存款日記賬承前頁。
銀行存款日記賬承前頁
銀行日記賬承前頁的第一行要寫借方和貸方當月上一頁的累計數(shù)，結存金額就寫上一頁的余額。
“每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘過次頁’和‘承前頁’字樣;也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明‘承前頁’字樣。”也就是說，“過次頁”和“承前頁”的方法有兩種：一是在本頁最后一行內(nèi)結出發(fā)生額合計數(shù)及余額，然后過次頁并在次頁第一行承前頁;二是只在次頁第一行承前頁寫出發(fā)生額合計數(shù)及余額，不在上頁最后一行結出發(fā)生額合計數(shù)及余額后過次頁。
現(xiàn)金和銀行日記賬多存在一個相同的承前頁和過次頁的問題。而且是一樣的問題。
主要簡單的知道：會計現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬都是使用借貸余三欄式的賬本格式就行。因為庫存現(xiàn)金賬和銀行存款賬都要求發(fā)生收付應該打印當日核對，簡稱日清月結。
日清就是對當天的收支要核對、同時核對庫存現(xiàn)金和賬面現(xiàn)金的余額是否相等。
核對的公式是：期初借方余額+本月借方發(fā)生額-本月貸方發(fā)生額=期末借方余額余額。
過次頁和承前頁上的借方或貸方發(fā)生額，主要是本年累計的借方發(fā)生額的合計數(shù)，包含期初的借方余額。這個過次頁和承前頁的合計數(shù)(或稱為當期的累計數(shù))，是要按借貸方不斷滾動累積下去的。當日的承前頁數(shù)據(jù)就是累積到上頁止的累積發(fā)生額。用于核實核對本期累計借貸方的發(fā)生額，可以用于試算平衡。所以，在每一頁上都要細致計算并填寫。
銀行日記賬的保管期限
《會計檔案管理辦法》規(guī)定了我國企業(yè)和其他組織、預算單位等會計檔案的保管期限，該辦法規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，具體規(guī)定如下：
1、需要永久保存的會計檔案有：
年度決算財務會計報告; 資本金、股金及股權明細; 開銷戶登記簿; 客戶掛失申請書、掛失登記簿、補發(fā)憑單(卡)收據(jù); 賬銷案存的清單或資料; 會計檔案保管登記簿、銷毀清冊; 7有價單證、業(yè)務公章銷毀清冊; 機構變動交接清冊; 有權機關查詢、凍結及扣劃書; 己用憑證、賬簿登記簿; 會計系統(tǒng)數(shù)據(jù)移植日的所有會計檔案; 會計初始環(huán)境文本、 基礎數(shù)據(jù)維護修改有關記錄、 文件; 其他需要永久保管的檔案。
2、保管期限為25年的會計檔案有：
現(xiàn)金和銀行存款日記賬;稅收日記賬(總賬)和稅收票證分類出納賬。
3、保管期限為15年的會計檔案有：
會計憑證類;總賬、明細賬、日記賬和輔助賬簿(不包括現(xiàn)金和銀行存款);會計移交清冊;行政單位和事業(yè)單位的各種會計憑證;各種完稅憑證和繳退庫憑證;財政總預算撥款憑證及其他會計憑證;農(nóng)牧業(yè)稅結算憑證;會計移交清冊。
4、保管期限為10年的會計檔案有：
國家金庫編送的各種報表及繳庫退庫憑證;各收入機關編送的報表;財政總預算保管行政單位和事業(yè)單位決算、稅收年報、國家金庫年報、基本建設撥貨款年報;稅收會計報表(包括票證報表)。
5、保管期限為5年的會計檔案有：
下級行上報的中期財務會計報告(月度、季度、半年度 報表及附件、說明);聯(lián)行往來清單及查詢查復書; 密押代號表使用保管登記簿; 存、貸款單位余額對賬回單; 固定資產(chǎn)卡片、固定資產(chǎn)報廢清理后卡片;客戶申請辦理電子支付業(yè)務的基本資料、協(xié)議; 其他需要保管五年的會計檔案。
銀行日記賬的填寫方法
"日期"欄中填入的應為據(jù)以登記賬簿的會計憑證上的日期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟業(yè)務的日期，也不是實際登記該賬簿的日期。
2.憑證編號
"憑證字號"欄中應填入據(jù)以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"記×號";企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入"收×號"。
3.摘要
"摘要"欄簡要說明入賬的經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容，力求簡明扼要。
4.對應科目
"對應科目"欄應填入會計分錄中"庫存現(xiàn)金"科目的對應科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點:
第一，對應科目只填總賬科目，不需填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則"庫存現(xiàn)金"的對應科目有"主營業(yè)務收入"和"應交稅費"，此時可在對應科目欄中填入"主營業(yè)務收入"，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務拆分成兩個對應科目金額填入兩行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上"等"字。如用現(xiàn)金800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現(xiàn)金日記賬"對應科目"欄中填入"管理費用等"，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
5.借方、貸方
"借方金額"欄、"貸方金額"欄應根據(jù)相關憑證中記錄的"庫存現(xiàn)金"科目的借貸方向及金額記入。
6.余額
"余額"欄應根據(jù)"本行余額=上行余額+本行借方-本行貸方"公式計算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
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