現金日記賬登記法規
現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的序時登記簿,由出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬登記法規。
現金日記賬登記法規
現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
現金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下：
(1)日期欄：登記記賬憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一致;
(2)憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號;
(3)摘要欄：登記入賬的經濟業務的內容，文字需簡練，但要能說明問題;
(4)對方科目欄：登記庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目;
(5)借方、貸方欄：登記庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。
現金日記賬由誰登記
現金日記賬和銀行存款日記帳通常都是由企業的出納人員進行登記入帳的。
一、現金和銀行存款都是企業的貨幣資金，是貨幣形態表現的資金，是企業中最活躍的資金，流動性強，是企業的重要支付手段和流通手段，這些資金都是要經過出納人員的手中進行收付和結算的。
二、出納人員的工作內容主要包括：
1、辦理銀行存款和現金領取。
2、負責支票、匯票、發票、收據管理。
3、做銀行賬和現金賬，并負責保管財務章。
4、負責報銷差旅費的工作。
5、員工工資的發放。
三、按照我國相關會計制度的規定：
1、企業必須設置“現金日記賬”按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記。每日終了，應根據登記的“現金日記賬”結余數與實際庫存數進行核對，做到賬款相符。月份終了，“現金日記賬”的余額必須與“現金”總賬科目的余額核對相符。
2、企業必須設置“銀行存款日記賬”每日終了應結出余額。“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，月份終了，“銀行存款日記賬”的余額必須與“銀行存款”總賬科目的余額核對相符。
現金日記賬的填寫方法
首先，現金和銀行存款日記帳是國家對外提供的帳薄中最重要的兩本帳薄，你想不重要為何所有帳薄中只有總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳為訂本式的，其他全為活頁式的呢，這就是為了防止人為拆本使用了。
二、現金及銀行日記帳不是按發票呀什么登記的，我不知道你們是怎么管理的，一般應該是會計人員根據審核無誤的原始憑證填制“現金付出(收入)單或銀行存款付出(收入)單”，出納人員根據付出單才付款，并據付款業務順序逐筆登記現金或銀行存款日記帳，完畢后，應在該單上加蓋現金(銀行)付訖或收收訖章，一聯由出納保管，一聯交由會計進行帳務處理。
三、帳薄上面所指的編號就是付款單或收款單上面的編號，這種收付款單一般全是編號的;對方科目也應該是寫在收付款單上面的，只要是填寫規范，就什么也有。
四、現金(銀行存款)日記帳應該做到日清月結，余額一般應該每一筆業務都算出余額來，這樣做是為了能及時了解實有庫存現金及銀行存款余額數，免得開出空頭支票等。
五、現金(銀行存款)日記帳為企業資產類帳戶，余額應該在借方，其實這兩個也是會計科目，看帳戶到底應該登記在借方或貸方主要是看科目屬于那一類，資產類帳戶借方登記增加，貸方登記減少，負債和所有者權益類帳戶正好和這個相反，是貸方登記增加，借方登記減少。
六、登記帳戶要逐行、逐頁進行登記，不允許有隔頁、空行出現，一但發生了，應劃線注銷，不允許撕掉，每頁最后一行就在摘要欄寫明“過次頁”字樣，并結出本頁借、貸方發生額及余額，轉入下一頁，并在下一頁第一行寫明“承前頁”字樣。
七、月份終了，應結出本月借、貸方發生額及余額，在摘要欄寫明“本月合計”
下一行還要結出各方的累計及余額，并寫明“累計”字樣。
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