現金日記賬的賬頁格式
現金日記賬的賬頁格式
現金日記賬是用來逐日反映庫存現金的收入、付出及結余情況的序時登記簿,由出納人員根據審核無誤的現金收、付款憑證和從銀行提現的銀付憑證逐筆進行登記。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬的賬頁格式。
現金日記賬的賬頁格式
現金日記賬專門用來記錄現金收支業務的一種特種日記賬。現金日記賬必須采用訂本式賬簿，其賬頁格式一般采用"收入"(借方)、"支出"(貸方)和"余額" 三欄式。現金日記賬通常由出納人員根據審核的現金收款憑證和現金付款憑證，逐日逐筆順序登記。但由于從銀行提取現金的業務，只填制銀行存款付款憑證，不填 制現金收款憑證，因而從銀行提取現金的現金收入數額應根據有關的銀行存款付款憑證登記。每日業務終了時，應計算、登記當日現金收事計數、現金支出合計數， 以及賬面結余額，并將現金日記賬的賬面余額與庫存現金實有數核對，借以檢查每日現金收入、付出和結存情況。
現金日記賬也可以采用多欄式 的格式，即將收入欄和支出欄分別按照對方科目設置若干專欄。多欄式現金日記賬按照現金收、付的每一對應科目設置專欄進行序時、分類登記，月末根據各對應科 目的本月發生額一次過記總分類賬，因而不僅可以清晰地反映現金收、付的來龍去脈，而且可以簡化總分類賬的登記工作。在采用多欄式現金日記賬的情況下，如果 現金收、付的對應科目較多，為了避免賬頁篇幅過大，可分設現金收入日記賬和現金支出日記賬。
現金日記賬的登記方法
現金日記賬由出納人員根據同現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入-本日支出=本日余額”的公式，逐日結出庫存現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日庫存現金收付是否有誤。
現金日記賬(三欄式日記賬)的具體登記方法如下：
(1)日期欄：登記記賬憑證的日期，應與庫存現金實際收付日期一致;
(2)憑證欄：登記入賬的收付款憑證的種類和編號;
(3)摘要欄：登記入賬的經濟業務的內容，文字需簡練，但要能說明問題;
(4)對方科目欄：登記庫存現金收入的來源科目或支出的用途科目;
(5)借方、貸方欄：登記庫存現金實際收付的金額。每日終了，應分別計算庫存現金收入和付出的合計數，結出余額，同時將余額與出納員的庫存現金核對，即通常說的“日清”。如賬款不符應查明原因，并記錄備案。月終同樣要計算現金收、付和結存的合計數，通常稱為“月結”。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
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