現金日記賬的填寫方法
現金日記賬的填寫方法
現金日記賬通常設置成三欄式日記賬,按照現金收入、支出和結余在日記賬中分別設置借方欄、貸方欄和余額欄。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬的填寫方法。
現金日記賬的填寫方法
現金日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。
登記現金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：
日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記 賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
第一，對應科目只填總賬科目，不需 填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借 方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
現金日記賬記錄的方法
1、籌建期員工借支款項應在實際支出日記入現金日記賬，之前必須得到收到款項員工的簽名確認。
2、發票沖賬，根據發票類型，分細目，入“招待費”、“辦公費用”、“車費”等分別列示。資金使用類別不同，與如何登賬無關，登賬系根據收到現金的人員的不同分別體現不同的細目。
3、現金、銀行存款的日記賬軍事出納登記的序時賬，應將之后的會計處理的憑證號記入日記賬的相關憑證號欄內。
現金日記賬結賬表格的方法
日記賬應該逐筆登記，月末根據：期初余額+本期收入-本期支出=本期結存的公式進行結帳，同時與總賬核對看是否相符。
1、對現金日記帳，每日下班前，將庫存現金以及賬上的余額進行核對，保證相符
2、對銀行存款日記帳，月末要和銀行對帳單核對，制作未達帳調節表
看了“現金日記賬的填寫方法”的人還看了：