現金日記賬啟用封面
現金日記賬啟用封面
現金日記賬是根據經濟業務發生的時間順序,用來記載本單位現金收入和現金支出的序時賬簿,具有時間順序性特點。以下是學習啦小編為大家整理的現金日記賬啟用封面，希望你們喜歡。
現金日記賬啟用封面
會計帳簿是一個單位重要的經濟檔案，出納日記帳更是如此。為了保證其完整性，防止舞弊行為，明確記帳責任，出納員啟用現金日記帳和銀行存款日記帳時，必須在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱以及所屬的年份，在帳簿扉頁上填寫“帳簿啟用表”。
會計人員在填寫這個表時，必須符合以下要求：
(1)寫明啟用日期和啟用帳簿的起止頁數。
按規定，現金日記帳和銀行存款日記帳一律采用訂本式帳簿，出納員在啟用帳簿時，對于未印制順序號的帳簿，應從第一頁到最后一頁順序編定頁數，不得跳頁、缺頁或缺號。
(2)寫明記帳人員姓名和會計主管姓名并加蓋名章以示慎重和負責。
(3)加蓋單位財務公章，以示嚴肅。
(4)當記帳人員和會計主管人員工作變動時，應先辦好帳簿移交手續，并在啟用表上明確記錄交接日期及接管人、監交人姓名、加蓋名章。
現金日記帳和銀行存款日記帳要每年更換新帳，年度終了結帳時，出納員應將上年末帳戶余額直接抄入新帳第一行的余額欄中，并標明余額方向(與舊帳相同)，在新帳摘要欄內注明“上年結轉”字樣，無需編制會計分錄。
現金日記賬的劃線方法
每月結賬時，要在最后一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明“本月合計”字樣，在下面再劃一條單紅線。手工記賬賬簿是有線的，順著線劃即可。
手工現金日記賬，可以每周做小計，每月做月結。在小計和月結下(緊靠著月結的一行，不要占用一欄)用紅筆畫一條橫線，然后接著記錄，不能空行或換頁。明細賬結賬，該結轉的先結轉，然后計算累計。資產類的借方減去貸方，負債和權益類的貸方減去借方，然后在下一行摘要欄寫“月結”兩個字，分別把借方合計、貸方合計和結余填上。畫線同日記賬。明細賬月結后把科目借方、貸方和余額過到總賬一級科目，依據總賬科目余額編制會計報表。
《會計基礎工作規范培訓教材》(財政部會計司編)第107頁：“現金、銀行存款日記賬和需要按月結計發生額的收入、費用等明細賬，每月結賬時，要在最后一筆經濟業務記錄下面劃一單紅線，結出本月發生額和余額，在摘要欄內注明本月合計字樣，在下面再劃一條單紅線。”劃線時，應劃紅線;劃線應劃通欄線，不應只在本帳頁中的金額部分劃線。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
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