現(xiàn)金和銀行存款日記賬格式
編制銀行存款余額調節(jié)表反映單位銀行存款余額的真實性和完整性,是會計的最基礎工作。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現(xiàn)金和銀行存款日記賬格式。
現(xiàn)金和銀行存款日記賬格式
銀行和現(xiàn)金記賬的格式分三欄式和多欄式兩種
現(xiàn)金和銀行日記賬必須采用訂本式的賬簿。他們的記賬方式采用序時記賬，要逐筆、順序登記，到本面最后頭一行，蓋“過次頁”印章，在下一頁的第一行蓋“承前頁”印章。沒有格式可采用!不過，你只需記住：1-11月每月合計、本月累計下個劃一條紅線，12月份的在本月合計下劃一條紅線，在本年累計下劃兩根紅線!
現(xiàn)金日記賬的操作方法
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現(xiàn)金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發(fā)生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業(yè)務發(fā)生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按規(guī)定方法更正，確保帳證完全一致。
現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總分類帳的核對
現(xiàn)金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現(xiàn)金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發(fā)生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現(xiàn)金本月借方發(fā)生額、貸方發(fā)生額以及月末余額分別同現(xiàn)金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找現(xiàn)金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現(xiàn)金業(yè)務)和現(xiàn)金收入一方的賬目;反之則應查找現(xiàn)金付款憑證和現(xiàn)金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規(guī)定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現(xiàn)金日記賬與庫存現(xiàn)金的核對
出納人員在每天業(yè)務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現(xiàn)金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現(xiàn)金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現(xiàn)金收、付款憑證的，均應按“庫存現(xiàn)金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現(xiàn)金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現(xiàn)金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業(yè)務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現(xiàn)金日記賬的本月合計
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納人員根據與現(xiàn)金收付有關的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。
現(xiàn)金日記賬不需要每天都寫“本日合計”和“累計”的所謂日清月結是指每日要結出余額，每月要結出合計，所以現(xiàn)金日記賬只需要每月結一次“本月合計”和“累計”，就可以了“過次頁”，應填從本月到本頁止發(fā)生額的總數，這樣做是為了減輕月底的工作量
1、按照要求，現(xiàn)金日記賬要日清月結，即每日終了結出本日借貸方發(fā)生額及余額，在摘要欄內注明“本日合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。但在實際工作中，每天登帳完畢，可以不要“本日合計”，在余額欄中直接寫出余額數就可以了。每天不寫“累計”，月末結賬時需要累計。
2、每一帳頁登記完畢，結轉下頁時，應當結出本頁合計數及余額寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“過次頁”和“承前頁”字樣，也可以將本頁合計數及金額只寫在下一頁第一行有關欄內，并在摘要欄注明“承前頁”字樣。
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