現(xiàn)金日記賬的號數(shù)
現(xiàn)金日記賬的號數(shù)
現(xiàn)金日記賬是單位會計(jì)最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計(jì)主體現(xiàn)金活動和結(jié)存余量的法定載體。現(xiàn)在請欣賞學(xué)習(xí)啦小編帶來的現(xiàn)金日記賬的號數(shù)。
現(xiàn)金日記賬的號數(shù)
就是會計(jì)憑證的編號。會計(jì)先做憑證，然后出納根據(jù)會計(jì)做好的憑證登銀行或現(xiàn)金日記賬。憑證號要求連續(xù)。
現(xiàn)金日記賬余額修改方法
1、若所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用紅字更正法。
更正方法及步驟：填制一張紅字憑證，金額為正確金額與錯誤金額的差額(賬戶及對應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同)，在摘要欄中注明“沖銷某日X號憑證多記金額”。再用紅字金額登記有關(guān)賬戶，沖銷多記金額。
2、若所記金額小于應(yīng)記金額，應(yīng)用補(bǔ)充登記法。
更正方法及步驟：填制一張藍(lán)字憑證，金額為正確金額與錯誤金額的差額(賬戶及對應(yīng)關(guān)系均與原記賬憑證相同)，在摘要欄中注明“補(bǔ)充某日X號憑證多記金額”。再用藍(lán)字金額登記有關(guān)賬戶，補(bǔ)記多記金額。
現(xiàn)金日記賬的賬單登記方法
現(xiàn)金日記賬通常是根據(jù)審核后的現(xiàn)金收款、付款憑證逐日逐筆按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序進(jìn)行登記的，為了加強(qiáng)對企業(yè)現(xiàn)金的監(jiān)管，現(xiàn) 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現(xiàn)金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現(xiàn)金每天的收入、支出和結(jié)存情況的賬簿。由出納 人員根據(jù)與現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，如現(xiàn)金收款、現(xiàn)金付款、銀行付款(提現(xiàn)業(yè)務(wù))憑證，逐日逐筆進(jìn)行登記，并隨時結(jié)記余額。
登記現(xiàn)金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應(yīng)注意以下欄目的填寫方法：
日期
“日期”欄中填入的應(yīng)為據(jù)以登記賬簿的會計(jì)憑證上的日 期，現(xiàn)金日記賬一般依據(jù)記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發(fā)生或完成該經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期，也不是實(shí)際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應(yīng)填入據(jù)以登賬的會計(jì)憑證類型及編號。如，企業(yè)采用通用憑證格式，根據(jù)記 賬憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“記×號”;企業(yè)采用專用憑證格式，根據(jù)現(xiàn)金收款憑證登記現(xiàn)金日記賬時，填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，力求簡明扼要。
對應(yīng)科目
“對應(yīng)科目”欄應(yīng)填入會計(jì)分錄中“庫存 現(xiàn)金”科目的對應(yīng)科目，用以反映庫存現(xiàn)金增減變化的來龍去脈。在填寫對應(yīng)科目時，應(yīng)注意以下三點(diǎn)：
第一，對應(yīng)科目只填總賬科目，不需 填明細(xì)科目;
第二，當(dāng)對應(yīng)科目有多個時，應(yīng)填入主要對應(yīng)科目，如銷售產(chǎn)品收到現(xiàn)金，則“庫存現(xiàn)金”的對應(yīng)科目有“主營業(yè)務(wù)收入”和 “應(yīng)交稅費(fèi)”，此時可在對應(yīng)科目欄中填入“主營業(yè)務(wù)收入”，在借方金額欄中填入取得的現(xiàn)金總額，而不能將一筆現(xiàn)金增加業(yè)務(wù)拆分成兩個對應(yīng)科目金額填入兩 行;
第三，當(dāng)對應(yīng)科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應(yīng)科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現(xiàn)金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負(fù)擔(dān)，500元由行政管理部門負(fù)擔(dān)，則在現(xiàn)金日記賬“對應(yīng)科目”欄中填入“管理 費(fèi)用等”，在貸方金額欄中填入支付的現(xiàn)金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應(yīng)根據(jù)相 關(guān)憑證中記錄的“庫存現(xiàn)金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應(yīng)根據(jù)“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計(jì)算填入。
正常情況下庫存現(xiàn)金不允許出現(xiàn)貸方余額，因此，現(xiàn)金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認(rèn)為借 方。若在登記現(xiàn)金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現(xiàn)了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
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