現金日記賬余額是負數
現金日記賬余額是負數
現金日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現金活動和結存余量的法定載體。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的現金日記賬余額是負數。
現金日記賬余額是負數
現金科目使用的基本規則是：先進，后支，不能直接坐支現金。正常情況下，現金日記帳帳面余額為零的時候，你應該是沒有現金給職工報銷的。你若能給他們報銷，說明你挪用了其他業務取得的現金，直接：借：管理費用(或營業費用等)貸：現金由于現金帳只出不進，所以才出現負數，這是財務制度根本不允許的。規范的做法是：將各種途徑收到的現金，先送存銀行，需使用現金時，再從銀行提取，基本業務流程是： 1、將收到的現金收入存入銀行借：銀行存款貸：主營業務收入(或其他業務收入，其他應收款等) 2、需要支付現金時，先提取現金，以增加現金日記帳的可用金額：借：現金貸：銀行存款然后再進行報銷等現金支付業務：借：管理費用(或：營業費用、其他應收款等)貸：現金現金日記帳要每日結出余額，一旦不夠用，必須及時從銀行提取，不能直接使用其它業務取得的現金。
現金日記賬的操作方法
現金日記賬與現金收付款憑證核對
收、付款憑證是登記現金日記賬的依據，賬目和憑證應該是完全一致的。但是，在記賬過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記賬憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。
現金日記賬與現金總分類帳的核對
現金日記賬是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記賬的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記賬，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記賬是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。
平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記賬的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的賬目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。
現金日記賬與庫存現金的核對
出納人員在每天業務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記賬的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記賬的付款憑證金額-未記賬的收款憑證金額=現金日記賬帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記賬或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
現金日記賬的核對方法
為了使現金日記帳的帳面記錄完整與準確，使其與有關的帳目、款項相符，出納人員在收、付現金以后，要及時記帳，并且要按照一定的程序進行對帳。
對帳，就是對帳簿記錄的內容進行核對，使帳證、帳帳和帳實相符的過程。現金日記帳的帳證核對，主要是指現金日記帳的記錄與有關的收、付款憑證進行核對;其帳帳核對，則是指現金日記帳與現金總分類帳的期末余額進行核對;其帳實核對，則是指現金日記帳的余額與實際庫存數額的核對。
具體操作方法如下：
(1)現金日記帳與現金收付款憑證核對。收、付款憑證是登記現金日記帳的依據，帳目和憑證應該是完全一致的。但是，在記帳過程中，由于工作粗心等原因，往往會發生重記、漏記、記錯方向或記錯數字等情況。帳證核對要按照業務發生的先后順序一筆一筆地進行。檢查的項目主要是：核對憑證編號;復查記帳憑證與原始憑證，看兩者是否完全相符;查對賬證金額與方向的一致性;檢查如發現差錯，要立即按規定方法更正，確保帳證完全一致。
(2)現金日記帳與現金總分類帳的核對。現金日記帳是根據收、付款憑證逐筆登記的，現金總分類帳是根據收、付款憑證匯總登記的，記帳的依據是相同的，記錄的結果應該完全一致。但是，由于兩種帳簿是由不同人員分別記帳，而且總帳一般是匯總登記，在匯總和登記過程中，都有可能發生差錯;日記帳是一筆一筆地記的，記錄的次數很多，也難免發生差錯。因此，出納應定期出具“出納報告單”與總帳會計進行核對。平時要經常核對兩帳的余額，每月終了結帳后，總分類帳各個科目的借方發生額、貸方發生額和余額都已試算平衡，一定要將總分類帳中現金本月借方發生額、貸方發生額以及月末余額分別同現金日記帳的本月收入(借方)合計數、本月支出(貸方)合計數和余額相互核對，查看帳帳之間是否完全相符。如果不符，先應查出差錯出在哪一方，如果借方發生額出現差錯，應查找現金收款憑證、銀行存款付款憑證(提取現金業務)和現金收入一方的帳目;反之則應查找現金付款憑證和現金付出一方的賬目。找出錯誤后應立即按規定的方法加以更正，做到帳帳相符。
(3)現金日記帳與庫存現金的核對。出納人員在每天業務終了以后，應自行清查帳款是否相符。首先結出當天現金日記帳的帳面余額，再盤點庫存現金的實有數，看兩者是否完全相符。在實際工作中，凡是有當天來不及登記的現金收、付款憑證的，均應按“庫存現金實有數+未記帳的付款憑證金額-未記帳的收款憑證金額=現金日記帳帳存余額”的公式進行核對。反復核對仍不相符的，即說明當日記帳或實際現金收、付有誤。在這種情況下，出納人員一方面應向會計負責人報告，另一方面應對當天辦理的收、付款業務逐筆回憶，爭取盡快找出差錯的原因。
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