日記賬填寫的方法
日記賬填寫的方法
日記賬是單位會計最基本最簡單的一本賬,它是記錄和反映會計主體現金活動和結存余量的法定載體。因此,現金日記賬要按現金收支活動發生時間和經濟內容順序、逐日、逐筆進行登記,并做到按月按日結算余額、清點核對賬款。下面是由學習啦小編分享的日記賬填寫的方法，希望對你有用。
日記賬填寫的方法
日記賬通常是根據審核后的現金收款、付款憑證逐日逐筆按照經濟業務發生的順序進行登記的，為了加強對企業現金的監管，現 金日記賬采用訂本式賬簿，如下圖所示：
現金日記賬是用來核算和監督庫存現金每天的收入、支出和結存情況的賬簿。由出納 人員根據與現金收付有關的記賬憑證，如現金收款、現金付款、銀行付款(提現業務)憑證，逐日逐筆進行登記，并隨時結記余額。
登記現金日記賬時，除了遵循賬簿 登記的基本要求外，還應注意以下欄目的填寫方法：
日期
“日期”欄中填入的應為據以登記賬簿的會計憑證上的日 期，現金日記賬一般依據記賬憑證登記，因此，此處日期為編制該記賬憑證的日期。不能填寫原始憑證上記載的發生或完成該經濟業務的日期，也不是實際登記該賬 簿的日期。
憑證編號
“憑證字號”欄中應填入據以登賬的會計憑證類型及編號。如，企業采用通用憑證格式，根據記 賬憑證登記現金日記賬時，填入“記×號”;企業采用專用憑證格式，根據現金收款憑證登記現金日記賬時，填入“收×號”。
摘要
“摘要”欄簡要說明入賬的經濟業務的內容，力求簡明扼要。
對應科目
“對應科目”欄應填入會計分錄中“庫存 現金”科目的對應科目，用以反映庫存現金增減變化的來龍去脈。在填寫對應科目時，應注意以下三點：
第一，對應科目只填總賬科目，不需 填明細科目;
第二，當對應科目有多個時，應填入主要對應科目，如銷售產品收到現金，則“庫存現金”的對應科目有“主營業務收入”和 “應交稅費”，此時可在對應科目欄中填入“主營業務收入”，在借方金額欄中填入取得的現金總額，而不能將一筆現金增加業務拆分成兩個對應科目金額填入兩 行;
第三，當對應科目有多個且不能從科目上劃分出主次時，可在對應科目欄中填入其中金額較大的科目，并在其后加上“等”字。如用現金 800元購買零星辦公用品，其中300元由車間負擔，500元由行政管理部門負擔，則在現金日記賬“對應科目”欄中填入“管理 費用等”，在貸方金額欄中填入支付的現金總額800元。
借方、貸方
“借方金額”欄、“貸方金額”欄應根據相 關憑證中記錄的“庫存現金”科目的借貸方向及金額記入。
余額
“余額”欄應根據“本行余額=上行余額+本行借 方-本行貸方”公式計算填入。
正常情況下庫存現金不允許出現貸方余額，因此，現金日記賬余額欄前未印有借貸方向，其余額方向默認為借 方。若在登記現金日記賬過程中，由于登賬順序等特殊原因出現了貸方余額，則在余額欄用紅字登記，表示貸方余額。
日記賬的登記流程
一、付款：
1、付款之前先看票據上是不是有相關領導和審核人員簽字(按照公司內控制度一般付款要先報賬，就是找老板、會計主管等簽字。1、錢是老板的肯定要老板簽字同意付了才付;2、相關會計人員簽字主要是審核票據是否合法，手續是否齊全。)
2、付款，(你可以做一張表什么時間付給什么人什么款項，便于以后查賬。這個看你自己，只是短款找不到原因就只有自己賠了。這是個人建議，不是必須的)
3、記賬，出納的現金和銀行存款日記賬叫流水賬，你什么時候收、付就什么時候記賬。(一般月底要做現金銀行存款盤點，就是出納的流水賬(你說的現金銀行存款日記賬)和會計的現金銀行存款日記賬對余額，對得起就萬事大吉;對不起就只有查賬了。(所以我才建議你自己做一張表，好查賬……)
4、交單，就是把你收到的付款單和收款單交給會計做賬，(最好做個交接手續，免得單據丟失。這個比你丟錢麻煩多了。)
二、收款
1、收銀行存款很簡單，別人通知你款轉到了，你就去銀行拿回單。或者拿支票去轉進你們公司賬戶就行了。
2、收現金的時候大額一般都是到銀行取現。這個你即要登記現金日記賬增加還要登記銀行存款日記賬減少。
3、現金繳存銀行的時候也是，即要登記現金日記賬減少還要登記銀行存款日記賬增加。
4、其他的和付款后的程序一樣，記賬、交單。
“現金收/付訖”“銀行收付訖”章都是蓋在發票或者費用報銷單上的，這個章是方便會計做賬是好分，是現金收付還是銀行收付的。
日記賬的登記要求
1、出納賬必須根據審核無誤的會計憑證登記。登賬時，應將會計憑證的日期、種類和編號、業務的內容摘要、金額等逐項記入賬內，同時要在會計憑證上注明賬簿的頁數，或劃“√”符號，表示已經登記入賬，防止漏記、重記和錯記情況發生。出納人員對認為有問題的會計憑證，應提交會計主管人員進一步審核，在審核結果未出來前，出納人員可以拒絕入賬。
2、各種賬簿都必須逐頁、逐行順序連續登記，不得隔頁、跳行，若出現空行或隔頁應用紅線對角劃掉，并由記賬人員蓋章。
3、出納人員應每天逐筆登記已發生的經濟業務，且按日記出余額。在“借或貸”欄內寫明“借”或“平”字。現金日記賬余額每天還要與庫存現金進行核對。
4、賬簿中書寫的文字和數據適當留空，不要寫滿格。書寫文字應緊靠左線，書寫數據應緊靠底線，一般應占格距的1/2. 5、登記日記賬要用藍、黑墨水書寫，紅色墨水筆只能在結賬、劃線和沖賬時使用。同時為了使賬簿記錄保持清晰，字跡必須要工整。
6、每登記滿一張賬頁結轉下頁時，需要最后一行結出本頁發生總額，然后，將總額和余額轉抄下頁，在本頁的摘要欄內寫明“過次頁”和“承前頁”。在登賬過程中出現錯誤，采用正確的方法予以更正，不得刮、擦、挖、補。
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