保險公司的經營技巧分享

保險公司的經營技巧分享

　　保險公司(insurancecompany)是銷售保險合約、提供風險保障的公司，是采用公司組織形式的保險人，經營保險業務。保險公司分為兩大類型——人壽保險公司、財產保險公司。下面小編給大家推薦保險公司的經營技巧。

　保險公司的經營技巧一、“負債”、資產”、損益”

　　會計科目分為“負債”、“資產”、“損益”三大類。“負債類”反映的是資金從哪兒來?是自有的資本金?還是借入或應付未付的各種資金?“資產類”反映的是籌集的資金占用或運用在哪些方面?“損益類”反映的是企業經營產生的收入，及經營過程中的支出。

　　保險公司的經營技巧二、“保險費收入”與“保戶儲金”

　　“保費收入”是保險企業對外承擔風險或責任所獲得的一種收入，既不是借入也無須退還，故屬“損益類”科目。而“保戶儲金”是保險企業從保戶那里借入的，是需要退還給保戶的“本金”，如同銀行向儲戶吸收的存款，是保險企業對保戶的一種“負債”，故屬“負債類”科目。保戶所以愿意將資金交給保險公司，一是保險企業既能還本，又能付息，二是兼有保險性質，出現意外時能得到保險公司給付的保險金。保險公司所以要吸收保戶儲金，就是希望通過運用保戶儲金產生比較高的“利息收入”或“投資收益”，且這種“利息收入”或“投資收益”應該高于付給儲戶的利息。故財產險的保費收入和保戶儲金有著很大的不同，不能一并匯總成業務收入。

　　保險公司的經營技巧三、長期壽險保費收入

　　長期壽險業務收入的保費和保戶儲金極其相似，也是需要退還給保戶的“本金”，還必須在滿期給付時支付較高的利息。可見，長期壽險業務收入的保費也是對保戶的一種“負債”，但會計核算上遵從了國際慣例，作為“損益類”科目，而不作為“負債類”科目。

　　保險公司的經營技巧四、財產險、信用險損益計算辦法

　　財產險業務、信用險業務損益計算公式：

　　損益=保費收入+其他收入-賠款支出-手續費支出-營業費用-營業稅及附加±各種準備金提轉差-其他支出±投資損益±營業外收支

　　其中：

　　(1)保費收入中包括人身意外險保費收入以及通過保戶儲金所產生的利息收入轉入的數字。

　　(2)其他收入包括追償款收入，存、貸款利息收入(轉出運用保戶儲金所產生的利息收入后的凈數字)等。

　　(3)賠款支出包括吸收保戶儲金后按條款支付的保險賠償金。

　　保險公司的經營技巧五、營業費用

　　營業費用包括：業務宣傳費、防災費、業務招待費、業務管理費、固定資產折舊費、提存貸款呆帳準備金、提存應收帳款壞帳準備金。

　　保險公司的經營技巧六、財產險業務未到期責任準備金提轉差

　　按當年帳面保費收入的50%提存，同時將上年提存數轉回。如某公司某年實現國內涉外業務保費收入10000萬元，上年保費收入為8000萬元，則當年提存數為10000萬元×50%+5000萬元，轉回上年提存數8000×50%=4000萬元提轉差為5000萬元—4000萬元=1000萬元。

　　保險公司的經營技巧七、信用險業務長期責任準備金提轉差

　　由于信用險責任期較長，故實行三年核算期，即每一業務年度對應三個會計年度。每一業務年度在對應的前兩個會計年度產生的財務收支余額不作為損益，而作為長期責任準備金提存，并于次年轉回，待對應的第三個會計年度終了時，再結算出該業務某年度的損益。

　　保險公司的經營技巧八、財產險、信用險業務未決賠款準備金提轉

　　國內、涉外業務在年度終了時，按已發生責任事故已報告的未決賠款數提存準備金，同時轉回上年提存數。信用險業務在業務年度對應的第三個會計年度終了時，按已發生責任事故已報告的未決賠款數的90%提存準備金，同時轉回上年提存數。

　　保險公司的經營技巧九、人身險責任準備金提轉

　　在每一會計年度終了時，業務部門應根據剔除當年支付的退保金、滿期給付、死亡傷殘醫療給付后的有效保單以及預定利率、費率和死亡率，精算出長期人身險業務應提存的理論責任金，并將應提存數提供給財會部門，由財會部門提存，并在下年轉回。提存當年人身險責任準備金時，首先應轉回上年提存數。

　　保險公司的經營技巧十、壽險業務損益計算公式

　　損益=保費收入+其他收入—退保金—滿期給付—死傷醫療給付—手續費支出—營業費用±人身險責任準備金提轉差±投資損益±營業外收支

　　目前，壽險業務還沒有體現損益，由上述公式計算出的損益轉入了人身險責任準備金項下的特種準備金。

　　保險公司的經營技巧十一、保險公司的利潤分配辦法

　　保險企業實現利潤后，必須依法繳納所得稅。

　　企業繳納所得稅后的利潤，一般按如下順序分配：

　　(一)、彌補被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　(二)、彌補企業以前年度虧損。該虧損是指某年度虧損在延續用五年的稅前利潤彌補后仍不足彌補的差額部分。

　　(三)、提取法定盈余公積金。用以轉增資本金或用于彌補虧損。

　　(四)、提取公益金。主要用于企業的職工集體福利設施支出。

　　(五)、向投資者分配利潤。

　　人保公司目前的所得稅稅率仍高達55%。法定盈余公積金、公益金的提取比例及向投資者分配利潤的比例或具體數額都有待財政部明確。人保公司的投資者系中央財政。

　　十二、國內非壽險業務成數分保辦法為發揮人保公司的整體優勢，加強總公司宏觀調控能力，適應各級公司轉換內部經營機制的需要，人保總公司已在全系統實行國內非壽險業務成數分保辦，辦法如下：

　　(一)、以各省、自治區、直轄市、計劃單列市分公司及沈陽市人壽分公司(以下簡稱各分公司)為單位，向總公司進行成數分保。

　　(二)、各分公司將其當年國內非壽險業務保費收入的20%分給總公司，總公司同時分攤各分公司其當年國內非壽險業務20%的賠款及相應比例的費用。

　　十一、國內非壽險業務內部超賠分保辦法

　　為了穩定保險業務經營，分散巨災損失對各分公司分級核算的影響，充分發揮人保公司整體優勢，人保總公司已在全系統實行非壽險業務內部超賠分保辦法：

　　一、總公司為超賠分保的接受人，各省、自治區、直轄市、計劃單列市分公司及沈陽市人壽分公司(以下簡稱各分公司)為超賠分保的分出人(分出公司)。分出公司按約定將其國內非壽險保險費收入的一部分付給分保接受人，發生巨災損失后，總公司按合約規定承擔賠償責任。

　　二、超賠分保采取自愿原則。各分公司可根據次年的業務發展及風險預測向總公司申請超額保障。

　　三、因發生大災而使全年國內非壽險業務賠付率達到超賠起賠點的分出公司可從總公司得到超賠保障。