企業(yè)營運資金管理的改進措施
企業(yè)營運資金管理的改進措施
營運資金在企業(yè)日常運營中的作用巨大，使得它的管理顯得尤為重要。那么企業(yè)營運資金管理要如何改進呢?下面學(xué)習(xí)啦小編帶你探討企業(yè)營運資金管理的改進措施。
企業(yè)營運資金管理的改進措施：三種觀念
(1)風(fēng)險理念。營運資金管理的風(fēng)險理念分為流動資產(chǎn)管理和流動負債管理兩種。在對流動資產(chǎn)的管理上，企業(yè)應(yīng)保持流動資產(chǎn)在絕對數(shù)和相對數(shù)的上合理適中。只有這樣，才能盡量避免企業(yè)短期財務(wù)風(fēng)險，維持企業(yè)財務(wù)狀況，甚至保證企業(yè)在未來具有較好的舉債能力。在對流動負債的管理上，企業(yè)應(yīng)該對流動負債在絕對數(shù)和相對數(shù)上的最高限額作出規(guī)定，通過這種方式把企業(yè)流動負債的規(guī)模和比例限制在企業(yè)能夠承受的合理范圍之內(nèi)。
(2)成本理念。成本理念是企業(yè)營運資金管理的重要理念。企業(yè)營運資金管理的目標就是要找到風(fēng)險和成本的平衡點，達到一種同時符合企業(yè)低風(fēng)險要求和降低企業(yè)營運資金總成本的理想狀態(tài)。
(3)效益理念。追求更大的利潤、實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，是企業(yè)永恒追求的目標。營運資金管理的效益理念強調(diào)的是以最小的投入獲得最大的經(jīng)濟效益。營運資金周轉(zhuǎn)率就是用來判斷營運資金利用效益高低的重要指標。
企業(yè)營運資金管理的改進措施：流動資產(chǎn)項目的具體管理辦法
(1)貨幣資金。貨幣資金的管理一方面是為了滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營的需求，因此企業(yè)應(yīng)保持一定數(shù)量的貨幣資金;另一方面是為了提高貨幣資金的利用效用，因此企業(yè)又要盡量減少不必要的貨幣資金占有，將暫時閑置不用的資金通過短期投資來獲利。那如何對兩者進行平衡呢，我們給出了以下方法：①利用最佳貨幣資金持有量公式，核定企業(yè)的理論最佳現(xiàn)金持有量。②力求企業(yè)現(xiàn)金流入與流出同步。③充分利用現(xiàn)金浮游量(即銀行和企業(yè)間的未達賬項)。④建立高效的收款機制，加速應(yīng)收款項的回收，盡可能地延遲付款。⑤優(yōu)化傳統(tǒng)還款方式，把資金先用于償還資金成本高的那部分款項，達到節(jié)約一些利息費用的作用。
(2)短期投資。這里的短期投資包括企業(yè)的權(quán)益性投資、債權(quán)性投資兩種，有價證券投資是其最重要的組成部分。企業(yè)在進行短期投資時，有其應(yīng)遵循的原則：①企業(yè)短期投資的資金必須是企業(yè)的剩余資金，這樣能避免不當投資危害到企業(yè)的正常運營。②組織優(yōu)化投資組合，比如：將不同時期、不同類型的證券組合在一起，把雞蛋放在多個籃子里，以分散投資可能帶來的風(fēng)險。
(3)短期債權(quán)。短期債權(quán)一般就是指企業(yè)在運行過程中產(chǎn)生的應(yīng)收預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)以及其他應(yīng)收款，其中應(yīng)收賬款的比重最大，也最有可能發(fā)生壞帳，所以要重點關(guān)注。對此，提出以下對策：首先要從源頭上控制應(yīng)收賬款的數(shù)量，比如提高產(chǎn)品質(zhì)量，生產(chǎn)適銷對路的高質(zhì)量產(chǎn)品;其次，健全催收制度和獎懲制度，使負責(zé)應(yīng)收賬款催收的員工業(yè)績與工資掛鉤，激發(fā)員工的催款積極性等等。
(4)存貨。存貨是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提，沒有存貨其他一切將無從談起。但是存貨內(nèi)容的復(fù)雜性卻給企業(yè)的日常存貨管理帶來了難題：如何確定經(jīng)濟訂貨量和再定貨點，在滿足生產(chǎn)的前提下盡可能地降低存儲成本與訂貨成本，對企業(yè)決策者市場分析把握能力也是極大的考驗。
企業(yè)營運資金管理的改進措施：流動負債中各項目的具體管理辦法
(1)商業(yè)信用籌資。商業(yè)信用籌資就是利用企業(yè)商業(yè)信用進行籌資，它包括利用應(yīng)付賬款和預(yù)收債款的兩種籌資渠道。因為應(yīng)付賬款具有短期免息性，而且它在延期支付方面比較靈活，所以企業(yè)在短期籌資中對它極為偏愛。然而萬事有度，如果企業(yè)憑借商業(yè)信用無限度的增加應(yīng)付賬款，遲早會造成企業(yè)短期負債的積壓，加大企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，造成對企業(yè)信譽的損傷。此外，賣方企業(yè)往往會提供現(xiàn)金折扣來鼓勵買方及時付款，以達到盡快回收應(yīng)收賬款避免壞賬損失的目的。這時就需要正確分析對比規(guī)定付款期內(nèi)付款的收益與現(xiàn)金折扣金額的大小，以免給企業(yè)造成不必要的損失。
(2)應(yīng)計項目籌資。應(yīng)計項目是指企業(yè)已經(jīng)計提而尚未支付的各項目，一般包括應(yīng)付工資、應(yīng)付福利、應(yīng)付利息、應(yīng)付稅金、應(yīng)付利潤(應(yīng)付紅利)。我們具體看一下應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費。首先，應(yīng)付工資資金不能長時間使用，不然會因遲發(fā)工資而引起的職工全體不滿，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)受損;其次，應(yīng)付福利費隨應(yīng)付工資而來，是企業(yè)免費的資金來源，且其提取和最終使用并不同時進行，而是相隔很長時間并且可由企業(yè)自主安排，所以相比較而言有較大的調(diào)節(jié)余地。
(3)短期貸款。短期貸款是企業(yè)常用的籌資方式，雖然需要到期還本付息，但是比較容易取得。并且，金融機構(gòu)為了更好地服務(wù)企業(yè)，將金融產(chǎn)品劃分了轉(zhuǎn)信貸、臨時貸款、科技開發(fā)貸款、專項貸款、買方信貸等多種貸款方式，企業(yè)可以根據(jù)自身需要進行選擇。
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