企業稅收成本管理的類型有哪些

企業稅收成本管理的類型有哪些

　　企業稅收成本管理是指企業通過稅務決策、計劃、組織、實施、控制和創新等環節對企業生產經營業務過程進行管理，并運用現行的稅收政策，制定與其相對應的方式方法控制、調整企業生產經營或后續行為，達到規避稅收風險，使其稅收成本最小化的管理活動。那么企業稅收成本管理的類型有哪些?

　　企業稅收成本管理的類型：稅收直接成本的管理

　　稅收直接成本管理的重點稅種分別為增值稅和企業所得稅，管理的重點環節是稅款的計算和繳納。

　　(1)對企業的主營業務和其他業務從原材料購進、生產工藝過程、產成品的形成，直至產品(商品)銷售的實現和最后銷貨款的收回，財務或辦稅人員都要必須完全了解，只有這樣，才能在稅收的核算中做到計稅依據正確，不會出現漏計或錯計銷售收入。對于沒有銷售價格的應稅貨物，要正確計算其組成計稅價格.對于按會計制度不確認銷售收入而稅法規定要進行納稅的，相關人員必須要準確予以理解，正確處理。

　　(2)因為增值稅是實行稅款抵扣制度，所以要對所有法定的抵扣憑證進行認真管理。一是應該取得的抵扣憑證(增值稅專用發票、運輸費發票、農副產品收購發票、廢舊物資銷售發票、海關完稅憑證等)必須要全部取得，少取得的進項稅就是企業多繳納的稅款，這會無故加大企業稅收成本。二是憑證取得過程中除了要確保業務真實性外，還必須要對憑證本身的合法性、完整性、真實性、有效性進行甄別，防止出現虛假和不能有效抵扣的憑證。三是保管好抵扣憑證，并按有關規定及時認證和計算抵扣稅款。

　　(3)根據業務結算方式的得不同，合理確定增值稅專用發票的開具。增值稅專用發票既是企業本環節確認收入的重要依據之一，又是下一環節稅款抵扣的法定憑證，要做到正確、及時填開，并按要求進行抄稅和報稅。

　　(4)對企業生產經營各環節的涉稅活動，要及時了解掌握相關信息，確保在納稅申報時不出現遺漏，形成一定的稅收風險，增大企業稅收成本。如，非貨幣交易、視同銷售、跨縣(市、區)的實行統一核算的兩個機構之間貨物移送等。

　　(5)兼營不同稅率業務的，要正確使用不同稅率，防止錯用。特別是在增值稅與營業稅混合經營業務以及營業稅多稅率經營情況下。流轉稅的其他稅收主要注意核實銷售收入或銷售數量。

　　(6)企業所得稅的核算相對復雜，但主要還是核實各項應稅收入，甄別稅前的列支項目和費用。這需要花費大量的人力進行，但只要平時把工作做細做實了，匯算清繳時問題相對會少些。這個稅種的許多問題包含很多前期因素，時間性強，一定要加強平時的有效管理，可以說，企業所得稅是稅收直接成本管理的又一個難點和重點。

　　企業稅收成本管理的類型：稅收遵從成本的管理

　　稅收遵從成本包括納稅人為通曉稅法花費的時問、申報與繳納花費的時間、具體作業時間以及可能發生的訴訟費、稅務代理費用、稅收罰款以及從事稅收籌劃的費用等.這種成本一般通過估算納稅人為履行納稅義務所耗用的平均時間數，按每一工作時數的社會平均報酬率來確定，一般為納稅額的2.5%一4.4%。但在我國，由于多種因素的影響，這個比例要大得多。因此，稅收遵從成本的管理就是要求企業在依法計算、申報、繳納稅款的前提下，以企業自身利益為出發點，以納稅人權利為保障，充分利用計算機、網絡等管理工具，合法地、科學地地開展涉稅工作，使各項工作都得到法律和稅務機關的認可，減少額外稅收負擔，讓稅收遵從成本達到最小值，并確保稅收風險最低，甚至為零。同時，要樹立納稅人權利意識，堅決維護自己的合法權益，監督稅務機關和稅務人員的執法行為，合理要求稅務機關提供多樣化的納稅申報方式，提供更多更好的納稅服務等。