信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
國際上 ,信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓是獲取“消費者剩余”的逐利行為 ;但是近期中國的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)在某種程度上卻異化為逃避監(jiān)管的工具。接下來請欣賞學(xué)習(xí)啦小編給大家網(wǎng)絡(luò)收集整理的信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是指本行與其他金融同業(yè)之間，根據(jù)協(xié)議約定相互轉(zhuǎn)讓在其經(jīng)營范圍內(nèi)的自主、合規(guī)發(fā)放且未到期的信貸資產(chǎn)的融資業(yè)務(wù)。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓開辦條件
(一)有完善的內(nèi)部控制制度，健全的信貸內(nèi)控規(guī)章、制度和辦法;
(二)資產(chǎn)總額不低于50億元人民幣，核心資本充足率不低于4%;
(三)實行貸款五級分類制度，不良貸款比例低于15%;
(四)最近3年內(nèi)無重大違法違規(guī)行為;
(五)銀監(jiān)會規(guī)定的其他審慎性條件。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓注意問題
1.建立完備、準(zhǔn)確、規(guī)范、科學(xué)的資產(chǎn)信息數(shù)據(jù)庫。對存量資產(chǎn)質(zhì)量進行普查摸底，可以邀請投資銀行等擔(dān)任調(diào)查服務(wù)商，與農(nóng)發(fā)行共同進行全面徹底的信息采集工作，并建立專門的資產(chǎn)信息庫。收集新增貸款的相關(guān)數(shù)據(jù)，制訂標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)采集格式。
2.提高風(fēng)險甄別和風(fēng)險管理水平。一是改進貸款調(diào)查、審查和評估技術(shù)，提高風(fēng)險預(yù)警、識別和防控水平。二是全面系統(tǒng)地了解各行業(yè)和產(chǎn)業(yè)信息，定期分析行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，預(yù)測未來行業(yè)發(fā)展景氣程度，以此引導(dǎo)貸款的投向、投量和利率浮動水平，努力提高資產(chǎn)質(zhì)量。三是密切關(guān)注信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓市場，積極參與資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓市場，借鑒同業(yè)信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理經(jīng)驗。
3.做好資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)人員儲備。一是組織開展有關(guān)信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓理論的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，培養(yǎng)一批在項目研討論證、盡職調(diào)查、結(jié)構(gòu)設(shè)計、現(xiàn)金流評級、市場調(diào)查和推介、定價和銷售等方面的專業(yè)化人才。二是邀請有關(guān)專家就信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)問題進行理論和技術(shù)指導(dǎo)。
4.加強同信用評級服務(wù)機構(gòu)合作。積極同知名信用評級機構(gòu)開展業(yè)務(wù)合作，對農(nóng)發(fā)行信貸資產(chǎn)進行跟蹤評級，增加資產(chǎn)質(zhì)量透明度，為信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓定價打好基礎(chǔ)。
信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的審計
一、審查轉(zhuǎn)讓合同，查清出讓方和受讓方的真實意圖。將實際業(yè)務(wù)與轉(zhuǎn)讓合同進行對比分析，審查轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)是否按合同約定嚴(yán)格執(zhí)行。同時，關(guān)注轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)發(fā)生的時間和期限，重點審查發(fā)生在年末、時間較短的轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，查清有無為調(diào)整報表在年末從事大量轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)。
二、審查交易背景的真實性，揭示虛假轉(zhuǎn)讓行為。對所轉(zhuǎn)讓的貸款的發(fā)放時間、五級分類、借款單位、貸款合同和借據(jù)進行審查，查清有無以虛構(gòu)貸款等方式將轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)當(dāng)作融資工具，甚至大量騙取銀行資金問題。
三、審查資金去向，揭示違規(guī)行為。從信貸資產(chǎn)受讓方轉(zhuǎn)出的資金入手，審查信貸資產(chǎn)出讓方有無將融入資金不入大帳或投入資本市場等違規(guī)行為。
四、審查會計資料，提高會計信息質(zhì)量。審查交易雙方是否按合同約定的轉(zhuǎn)讓方式進行會計處理，在商業(yè)銀行貸款科目中有無短期買斷的信貸資產(chǎn)，在保證金和存款科目有無出讓方大額存款，有無隨意利用回購和買斷不同的會計處理方式調(diào)整報表問題。揭示出讓方為虛增銀行存款，虛減不良貸款，商業(yè)銀行為虛增正常貸款和企業(yè)存款而聯(lián)手作假問題。
五、揭示信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。對商業(yè)銀行通過貸款回購方式對外融資業(yè)務(wù)的審查，應(yīng)關(guān)注金額和筆數(shù)逐漸增加的客戶，審查出讓方的融資方式和渠道，對在多家銀行做轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，融資金額不斷擴大的財務(wù)公司等單位進行重點審計，從中揭示商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險。
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