有形動產租賃增值稅應納稅
增值稅納稅人是指稅法規定負有繳納增值稅義務的單位和個人。下面學習啦小編就為大家解開有形動產租賃增值稅應納稅，希望能幫到你。
有形動產租賃增值稅應納稅
1.提供有形動產租賃并收訖租金或取得索取租金收入價款憑據的當天;先開具發票的，為開具發票的當天。
2.提供有形動產租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天。
3.發生視同提供有形動產租賃服務的，為服務完成的當天。
有形動產租賃增值稅應納稅的流程
增值稅一般納稅人按照規定應該核算健全，能夠準確核算銷項稅額、進項稅額，也就是說在財務核算方面應該詳細設置“應交稅金——應交增值稅——銷項稅額”、“應交稅金——應交增值稅——進項稅額”、“應交稅金——應交增值稅——已交稅額”、“應交稅金——應交增值稅——進項稅額轉出”、“應交稅金——應交增值稅——未交增值稅(多交為負數)”等明細科目，同時掌握進項稅額的抵扣范圍，包括以下幾個方面：
準予抵扣的進項稅額：
1.從銷售方取得的增值稅專用發票上注明的增值稅額;
2.從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額;
3.購進免稅農產品準予抵扣的進項稅額，按買價和規定的扣除率(13%)計算。
4.一般納稅人外購或銷售貨物(固定資產除外)所支付的運費，根據結算單據(普通發票)所列的運費金額，按7%的扣除率計算進項稅額準予抵扣。
5.生產企業一般納稅人購入廢舊物資回收經營單位的廢舊物資，可按照普通發票上注明的金額，按10%計算抵扣進項稅額。
增值稅一般納稅人增值稅申報程序：
1.認證。
納稅人取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票抵扣聯，必須在納稅申報之前到所屬區(分)局申報管理科“認證窗口”認證金稅工程數據。稅務機關認證后，向納稅人下達“認證結果通知書”和“認證結果清單”。對于認證不符及密文有誤的抵扣聯，稅務機關暫不予抵扣，并當場扣留作調查處理。未經認證的，不得申報抵扣。
2.辦理納稅申報。
(1) 納稅申報資料:
① 增值稅納稅申報表;
② 工業企業增值稅納稅申報銷項、進項明細表;
③貨物清單;
④增值稅納稅申報表附列資料;
⑤發票領用存月報表;
⑥分支機構銷售明細表;
⑦增值稅(專用/普通)發票使用明細表;
⑧增值稅(專用發票/海關完稅憑證/收購憑證/運輸發票)抵扣明細表;
⑨生產企業“免、抵、退”稅計算明細表(實行出口貨物“免、抵、退”稅的企業提供);
⑩稅務機關規定的其他資料。
(2)備查資料及其保管。
①已開具的增值稅專用發票存根聯;
②已開具的普通發票存根聯;
③符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯;
④收購憑證(發票)的存根聯或報查聯;
⑤海關進口貨物完稅憑證的復印件;
⑥運輸發票復印件(如果取得的運輸發票數量較多，經主管稅務機關批準可只附列單份票面金額在一定數額以上的運輸發票復印件);
⑦免稅農產品的普通發票復印件、廢舊物資回收企業開具的普通發票復印件;
⑧代扣代繳稅款憑證存根聯;
⑨進料加工申請表和來料加工免稅證明單;
⑩主管稅務機關規定的其他備查資料。
備查資料由納稅人在月度終了后，整理并裝訂成冊。其中，①②④⑧項屬于整本開具的應按原順序裝訂;不屬整本開具或開具電腦票的，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。對其他作為扣稅憑證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。以復印件作為備查資料的，應在復印件上注明原件的記賬憑證冊數字號。備查資料應按納稅申報辦法的規定分類編號、裝訂成冊，分冊加裝《增值稅一般納稅人征稅/扣稅單證匯總簿封面》，按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽字，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規定保管，接受稅務機關的檢查。
(3)增值稅納稅申報資料的填報要求。
納稅人按月申報納稅，于每月10日前到計劃征收局征收科“申報征收窗口”辦理納稅申報，并按相應的填表說明填報下列資料一式三份(認證通知書及其附列清單復印兩份)，加裝《增值稅一般納稅人增值稅納稅申報資料匯總簿封面》后遞交稅務機關;稅務機關對納稅申報資料的完整性審核后簽收，將申報表錄入電腦，在申報表上加蓋“征收章”，一份退還納稅人，兩份留存。對于各種納稅人報送申報資料的具體要求如下：
企業類型屬商業企業的報送“納稅申報資料”第①、③、④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑩項。
企業類型屬工業企業的報送“納稅申報資料”第①、②、③、④、⑤、⑥、⑦、⑧、⑩項。其中實行“免抵退”稅的納稅人須加送第⑨項。
貨物單一、沒有分支機構的不需要報送“納稅申報資料”第③、⑥項。
3.抄稅。
納稅人每月將防偽稅控開票系統中的數據抄至“稅控IC卡”上，在辦理完納稅申報手續的同時報給所屬區(分)局申報管理科“抄稅窗口”。“抄稅窗口”抄稅后，將“稅控IC卡”退給納稅人。納稅人抄稅數據大于申報表數據的，稅務機關將暫扣“稅控IC卡”，核實處理以后再退還給納稅人。納稅人必須在納稅申報的同時進行抄稅，逾期抄稅的，稅務機關將暫停供應發票。
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