公司稅務會計工作流程
公司稅務會計工作流程
稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一種會計系統。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的公司稅務會計工作流程。
公司稅務會計工作流程
一、報稅作業流程
1.電子申報系統
1.1發票認證
1.1.1 報稅員在每月30號或者31號前，審核從應付會計處取得的增值稅進項發票(包括票面信息填寫齊全、密碼區打印在限定區域內、印章清晰完整、票面整潔無損)，對不符合增值稅發票要求的，退回采購員處，由采購員重新向供應商索取合格的增值稅發票;
對合格的增值稅發票進行電腦掃描、核對，將掃描好的數據保存在3.5寸盤或U盤，在30號或者31號拿到稅務機關進行認證，稅務機關將通過當期認證的信息反饋至提交的軟盤中，當月認證完畢的進項發票必須在當月抵扣。
1.1.3 將載有反饋信息的軟盤讀入電子申報系統，完成增值稅進項發票的認證作業。并按稅務機關的要求將已通過認證的發票按每本25份裝訂，以備查。如果作為固定資產退稅的進項稅額，則不允許進行抵扣，要在讀入的信息后在系統中設置為“本期不抵扣”。
1.2抄稅
1.2.1 抄報稅是將防偽開票系統開具發票的信息報送稅務機關。
1.2.2 報稅員每月1-10前，在防偽開票系統對上月開具的銷項發票進行抄稅處理，將上月開具增值稅專用發票的信息讀入金稅卡中向稅務機關申報，抄稅完成后未向稅務機關申報前不允許再開具發票。
1.2.3通過申報則完成上月的抄稅工作。完成抄稅后，從防偽稅控系統中把每月的銷項發票導入電子報稅系統中,形成銷項稅額。
1.3手工發票的錄入
1.3.1報稅員將每月開立的收購發票和取得的運輸發票等其他進項發票在每月納稅申報完成前輸入到電子申報系統中，作為當月的進項稅額。
1.3.2 將當月開立的普通銷售發票錄入到電子報稅系統中。
1.3.3其他應稅勞務,將本月的無票銷售情況，錄入電子申報系統中,作為無票銷售額。
1.4生成電子申報數據及報表
1.4.1完成進項稅額及銷項稅額的基本采集工作后,按電子申報系統的要求填報增值稅申報表等一系列報表(報表載于系統中),生成電子數據向稅務機關申報并打印相關紙質報表。
2、免抵退申報系統:
2.1報稅員根據政府統一格式的出口報關單(白單)錄入免抵退稅申報系統本期出口信息;根據已報關出口的報關單(黃單))、外匯核銷單、出口發票錄入本期單證收齊信息，完成后形成申報盤并向稅務機關預申報，稅務機關將電子信息反饋至報盤中再由企業讀入該信息。
2.2讀入預審反饋信息后,即可生成”免抵退”正式申報盤向稅務機關進行正式申報,并打印相關表。
2.3“免抵退申報表”的數據應與”電子申報表”的數據核對,確保準確無誤。
3.個人所得稅申報系統
3.1 錄入公司員工基本資料
3.2 每月工資核算后，跟工資核算員索取每月公司員工薪資情況表，導入系統中，計算所得稅額是否跟薪資表結果一樣。
4. 地方稅收納稅申報
4.1 根據總帳人員提供的娛樂城營收收入/本月申報國稅的征稅貨物和勞務銷售額，錄入納稅申報表中。
4.2 按照本月開具的租賃業發票/服務業發票的金額錄入納稅申報表。
4.3 填寫本月發票的領用存
5. 企業所得稅申報
5.1 每季終了后15日內申報本月經營利潤。
5.2 年度終了后4個月內，向國稅局申報企業所得稅計算清交的詳細資料。
二、稅款申報作業流程
2.1抄報稅完成后，企業就可以進行本月電子申報及免抵退申報。一般情況下銷項稅額與進項稅額的差額就是本月應納稅額(應納增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額)。
如有出口銷售則應計算出口退稅額抵減當期應納稅額，其征退稅差額本期應做進項轉出。本月應納稅額=銷項稅額-進項稅額=當期內銷貨物的銷項稅額-(當期進項稅額+上期留抵稅款-當期不予抵扣稅額)-退稅的金額，進項稅額則等于本月認證的進項稅額+收購發票+運輸發票+海關完稅發票等。
2.2報稅申報資料
2.2.1國稅
申報時間：次月1-10前申報上月稅款。
申報內容：
①《增值稅納稅申報表》及6個附表
②《資產負債表》
③《損益表》
④《免抵退稅出口貨物明細申報表》
⑤《免抵退稅出口貨物單證收齊明細申報表》
⑥《免抵退稅匯總申報表》
⑦《增值稅專用發票認證結果清單》
⑧《企業所得稅申報表》(每季度終了15日前申報)
2.2.2地稅
申報時間：次月1-15前申報上月稅款
申報內容：
①《XX省地方稅收納稅申報表》及其5個附表
②《扣繳個人所得稅匯總報告表》和《扣繳個人所得稅明細報關表》
2.2.3報表審核：
報稅員將以上報表按要求打印,由財務經理審核,交副董辦秘書安排簽章及蓋印,即可向稅務機關進行申報.
三、稅款繳納作業流程
增值稅申報之后，稅務機關開具稅款繳款書，付款核準后出納員加蓋預留印鑒,將繳款書送至開戶銀行(稅款的繳納須在10日前，地稅15日前，遇節假日順延)，由銀行進行轉賬處理，完成稅款繳納工作。
四、相關資料的存檔
每月報稅后，將有稅務機關確認的《增值稅發票認證通知書》、《電子申報系統一系列報表》、《免抵退稅匯總申報表》、《免抵退稅供貨報告》、《季度/年度企業所得稅申報表》、《個人所得稅申報表》按每月一冊
(一)抄稅
按《發票使用明細表》格式錄入當月已開具的發票→與銷售核算崗核對收入金額→整理并裝訂發票存根→打傭發票使用明細表》并按月裝訂成冊→6日前去稅務局抄稅
注：
(1)辦事處攜外開具的普通發票，在核算收入當月進行抄稅。
(2)保證所錄入的銷售發票稅款金額與財務系統中的銷項稅一致，并且當月增值稅銷項=(銷售收入+其他業務收入)×17%。
(3)增值稅發票存根按每本25張裝訂，并計算每本銷售額和稅額與《發票使用明細表》對應，普通發票不必重新裝訂。
(4)清理裝訂發票存根過程中須注意作廢發票是否所有聯次齊全，紅字發票是否附合法依據。
(5)抄稅前須做到抄稅軟盤數據、IC卡數據、開具的全部專用發票存根聯數據、專用發票使用臺賬四相符。
(二)抵扣
收受主管崗傳來的抵扣聯按發票抵扣聯→30日前將當月收到的增值稅票抵扣聯送稅務局驗證→按《發票抵扣聯清單格式》錄入當月增值稅抵扣聯→與財務系統核對當月進項稅額→裝訂抵扣聯→打印抵扣聯清單并裝訂成冊
注：
(1)計算每本抵扣聯進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯清單對應。
(2)及時向各會計崗位宣傳抵扣聯發票的填寫、簽章規則，以便能及時抵扣。
(三)申報稅款
每月15日前填寫各類稅款申報表→傳主管崗審核→財務部長簽章→申報→登記稅票→申報表歸類保存
注：
(1)增值稅、城建稅及其他附加稅、按月申報。所得稅按季度申報。房產稅、土地使用稅分別于4月、10月分兩次申報，車船使用稅、印花稅按年申報一次。
(2)填寫申報表時，應查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口-交稅、預交的其他稅款應在已交稅金欄中反映。
(3)各類稅款申報金額以相關稅法為依據。
(4)領到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。
(5)全年申報表應按稅種分類裝訂成冊。
(四)代辦出口退稅相關手續
復印開給出口貿易單位發票記賬聯→填寫出口-交稅申報表→傳主管崗審核→財務部長蓋章→申報→登記稅票
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