增值稅發票報銷流程
隨著“營改增”稅改在全國各行各業展開,增值稅發票的驗真變得越來越廣泛和重要。由于供應商進項發票可以成為抵扣稅的憑據，直接關系到采購企業的經濟利益。接下來請欣賞學習啦小編給大家網絡收集整理的增值稅發票報銷流程。
增值稅發票報銷流程
一、報銷人員必須依次履行以下基本報銷程序
1、費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經理審批。
2、實物開支的基本報銷程序：經辦人簽字、驗收人驗收(需要質檢人員檢驗的，應有相應的質檢手續)、部門負責人確認、財務審核、總經理審批。
3、特殊費用開支的基本報銷程序：經辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經理審批、財務審核。
4、總經理的費用由副總經理審批，沒有設置副總崗位的由財務經理審批;財務經理的費用由主辦會計審核。
二、審核審批基本內容：
1、經辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同是否相吻合，是否有事先申請報告，發票是否規范，用途是否清晰(或在背面寫清楚)，是否有部門經理確認簽字(或倉庫驗收或證明人的簽字)。
2、部門確認(或驗收人或證明人)：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字(驗收人或證明人直接在入庫單上或發票的背面確認簽字)。
3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發票是否規范，票據是否完整，用途是否清晰(或在背面寫清楚)，。
4、總經理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。
三、資金會計(出納)在付款時，必須對原始單據的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據金額相符。同時，資金會計必須核對和確保付款的單據上同時有財務經理的審核和總經理的審批，才能付款。
四、報銷基本要求
1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序要求依次逐級辦理。
2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內給予回復。
3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。
4、報銷人員原則上應在回單位三日內報銷。
5、報銷單據應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫。
6、屬財務經理審核和總經理審批外，其他人員的簽字全部在票據的背面書寫。
7、報銷單據必須能夠清晰的看出發生項目的“用途”，未能直接在單據內容上看清楚“用途”的，經辦人必須在報銷單據的背面詳細寫清楚。
增值稅發票的標準
(一)字跡清楚。
(二)不得涂改。
(三)項目填寫齊全。
(四)票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。
(五)各項目內容正確無誤。
(六)全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。
(七)發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。
(八)按照規定的時限開具專用發票。
(九)不得開具偽造的專用發票。
(十)不得拆本使用專用發票。
(十一)不得開具票樣與國家稅務總局統一制定的票樣不相符合的專用發票。
開具的專用發票有不符合上列要求者，不得作為扣稅憑證，購買方有權拒收。
增值稅發票的主要規定
1.項目填寫齊全，全部聯次一次填開，上、下聯的內容和金額一致。
2.字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具專用發票，并在誤填的專用發票上注明"誤填作廢"四字。如專用發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。
3.發票聯和抵扣聯加蓋單位財務專用章或發票專用章，不得加蓋其他財務印章。根據不同版本的專用發票,財務專用章或發票專用章分別加蓋在專用發票的左下角或右下角，覆蓋"開票單位"一欄。財務專用章或發票專用章使用紅色印泥。
4.納稅人開具專用發票必須預先加蓋專用發票銷貨單位欄戳記。不得手工填寫"銷貨單位"欄，用手工填寫的，屬于未按規定開具專用發票，購貨方不得作為扣稅憑證。專用發票銷貨單位欄戳記用藍色印泥。
5.開具專用發票，必須在"金額"、"稅額"欄合計(小寫)數前用"￥"符號封頂，在"價稅合計(大寫)"欄大寫合計數前用" "符號封頂。
購銷雙方單位名稱必須詳細填寫，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱"欄分上下兩行填寫，必要時可出該欄的上下橫線。
6.發生退貨，銷售折讓收到購貨方抵扣聯、發票的處理方法。
7.稅務機關代開專用發票，除加蓋納稅人財務專用章外，必須同時加蓋稅務機關代開增值稅專用發票章，專用章加蓋在專用發票底端的中間位置，使用紅色印泥。凡未加蓋上述用章的，購貨方一律不得作為抵扣憑證。
8.不得拆本使用專用發票。
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1.發票開具管理規定