現在企業所得稅有什么優惠
現在企業所得稅有什么優惠
每家企業都會關注一個問題：所得稅優惠，今天學習啦小編整理了現在企業所得稅有什么優惠分享給大家，歡迎閱讀，僅供參考哦!
現在企業所得稅有什么優惠
1.小微企業所得稅有哪些優惠政策?如何享受?
小型微利企業所得稅優惠政策，包括企業所得稅減低稅率優惠政策以及減半征稅優惠政策。
減低稅率優惠政策是指符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
減半征稅優惠政策具體包括：
自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，可以按照規定自行申報享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業應通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。
2.高新技術企業所得稅有哪些優惠政策?如何享受?
高新技術企業可以享受的企業所得稅優惠政策主要有：
(1)國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
享受方式：預繳時享受，年度備案
備案時間：不遲于匯算清繳申報時。
備案資料：
a.企業所得稅優惠事項備案表;
b.高新技術企業資格證書。
(2)企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50%加計扣除;形成無形資產的，按照無形資產成本的150%攤銷。
享受方式：匯算清繳時享受，年度備案。
備案時間：不遲于匯算清繳申報時。
備案資料：
a.企業所得稅優惠事項備案表;
b.研發項目文件。
(3)企業由于技術進步，產品更新換代較快的固定資產;常年處于強震動、高腐蝕狀態的固定資產，可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規定折舊年限的60%;采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數總和法。
享受方式：稅會處理一致的，自預繳享受;稅會處理不一致的，匯繳享受;無需備案。
(4)對生物藥品制造業，專用設備制造業，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設備制造業，計算機、通信和其他電子設備制造業，儀器儀表制造業，信息傳輸、軟件和信息技術服務業等6個行業和輕工、紡織、機械、汽車等四個領域重點行業的企業，新購進的固定資產，可以選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
對上述行業的小微微利企業新購進的研發和生產經營共用的儀器、設備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊;單位價值超過100萬元的，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
享受方式：預繳時享受，無需備案。
(5)一個納稅年度內，符合條件的居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。
享受方式：預繳時享受，年度備案。
備案時間：不遲于匯算清繳申報時。
備案資料：
a.企業所得稅優惠事項備案表;
b.所轉讓技術產權證明。
(6)對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日(含)之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。高新技術企業享受定期減免企業所得稅優惠，應在享受優惠起始年度匯算清繳前，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》及高新技術企業資格證書辦理備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。
享受方式：在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時均可享受。
備案時間：在享受優惠起始年度匯算清繳前備案。
備案資料：
a.《企業所得稅優惠事項備案表》;
b.高新技術企業資格證書。
現在企業所得稅有什么優惠：2016小微企業企業所得稅優惠政策
1.問：小型微利企業所得稅優惠政策有哪些?
答：目前小型微利企業所得稅優惠政策包括企業所得稅法規定的減低稅率政策，以及財稅〔2015〕34號、財稅〔2015〕99號文件規定的減半征稅政策。
減低稅率優惠：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。
減半征稅優惠：符合條件的小型微利企業，自2015年1月1日至2015年9月30日年應納稅所得額不超過20萬元(含，下同)的、自 2015年10月1日至2017年12月31日年應納稅所得不超過30萬元(含，下同)的，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅(相當于減按10%的稅率繳納企業所得稅)。
2.問：什么是符合條件小型微利企業?
答：小型微利企業應符合下列條件：
(一)從事國家非限制和禁止行業。
(二)年度應納稅所得額不超過30萬元。
(三)工業企業，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;其他企業，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
3.問：如何計算企業的“從業人數”和“資產總額”?
答：從業人數和資產總額指標，按企業全年的季度平均值確定，具體計算公式如下：
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
其中：從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。
2016年小型微利企業所得稅優惠政策熱點解答
4.問：享受小型微利企業所得稅優惠需要辦理什么手續?
答：小型微利企業享受企業所得稅優惠政策，不需要到稅務機關專門辦理任何手續，可以采取自行申報方法享受優惠政策。年度終了后匯算清繳時，通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。
5.問：核定征收企業所得稅的納稅人，能否享受小型微利企業所得稅優惠?
答：從2014年開始，符合規定條件的企業享受小型微利企業所得稅優惠政策，已經不再受企業所得稅征收方式限定。按照規定，小型微利企業無論采取查賬征收方式還是核定征收方式(含定率征收、定額征收)，只要符合小型微利企業規定條件，均可以享受小微企業所得稅優惠政策。
6.問：預繳申報企業所得稅時如何享受小型微利企業所得稅優惠?
答：符合條件的小型微利企業，只要本年累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元，本年度預繳時均可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。定額核定征收的小型微利企業，由主管稅務機關根據優惠政策規定相應調減定額后，按照原辦法征收。
7.問：新辦企業當年可以享受小型微利企業所得稅優惠嗎?
答：本年度新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。
8.問：上年度不符合小型微利企業條件的企業，但預計本年度符合小型微利企業條件，能否享受優惠?
答：企業根據本年度生產經營情況，預計本年度符合小型微利企業條件的，季度、月份預繳企業所得稅時累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元的，可以享受小型微利企業所得稅減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。
9.問：小型微利企業本期預繳申報時未享受所得稅優惠的，下期預繳或年度匯算清繳時可否享受優惠?
答：小型微利企業在預繳申報時未享受所得稅優惠，下一期預繳或年度匯算清繳時仍符合優惠條件的，可一并享受小型微利企業所得稅優惠。年度匯算清繳計算的應繳企業所得稅小于已預繳企業所得稅的，可向稅務機關申請退稅或抵繳以后年度的所得稅。
10.問：2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的優惠政策銜接期，對企業申報享受優惠有什么影響?
答：(1)對于全年累計實際利潤或應納稅所得額不超過20萬元(含)的小型微利企業，以及2015年10月1日(含)之后成立的，全年累計實際利潤或應納稅所得額不超過30萬元(含)的小型微利企業，可以全額適用減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。
(2)對于2015年10月1日之前成立，全年累計實際利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業，需要分段計算 2015年10月1日之前和10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額。10月1日之前的實際利潤或應納稅所得額適用減低稅率政策，按20%稅率繳納稅款;10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額適用減半征稅政策，按10%的稅率繳納稅款。
11.問：2015年累計利潤或應納稅所得額介于20萬元至30萬元的小型微利企業，今年全年累計利潤或應納稅所得額是否都可以享受減半征稅政策?
答：不是的。按照企業所得稅法規定，企業所得稅是一個年度性稅種，由于小型微利企業所得稅新優惠政策從今年10月1日起執行，這意味著小微企業所得稅新的優惠政策適用于今年10月1日之后的利潤或應納稅所得額。新優惠政策規定主要涉及今年10月1日之前成立的，且年累計利潤或應納稅所得額介于 20萬元至30萬元的小型微利企業，需要分段計算其10月1日之前和10月1日之后的利潤或應納稅所得額。對于其10月1日之前的利潤部分適用企業所得稅法第二十八條規定的減低稅率優惠政策，按20%計算繳稅;10月1日之后的利潤部分適用減半征稅政策，相當于按10%計算繳稅。
12.問：2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的優惠政策銜接期，如何分段計算實際利潤或應納稅所得額?
答：2015年10月1日之前成立，全年累計實際利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業，需要分段計算2015年 10月1日之前和10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額，按照10月1日之前及10月1日之后的經營月份數分別占其2015年度經營月份數的比例計算確定。計算公式如下：
10月1日之前的實際利潤或應納稅所得額=全年累計實際利潤或應納稅所得額×(2015年10月1日之前經營月份數÷2015年度經營月份數)
10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額=全年累計實際利潤或應納稅所得額×(2015年10月1日之后經營月份數÷2015年度經營月份數)
其中：2015年度新成立企業的起始經營月份，按照稅務登記日期所在月份計算。
13.問：2015年第4季度預繳和2015年度匯算清繳的優惠政策銜接期，如何計算全年減免稅額?
答：2015年10月1日之前成立，全年累計實際利潤或應納稅所得額大于20萬元但不超過30萬元的小型微利企業，分段計算2015年10月1日之前和10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額，分別減低稅率政策和減半征稅政策。計算公式如下：
10月1日之前享受減低稅率的減免稅額=10月1日之前的實際利潤或應納稅所得額×5%
10月1日之后享受減半征稅的減免稅額=10月1日之后的實際利潤或應納稅所得額×15%
全年減免稅額=10月1日之前享受減低稅率的減免稅額+10月1日之后享受減半征稅的減免稅額
14.小型微利企業所得稅優惠政策銜接期計算填報減免稅額示例：
某小型微利企業A公司成立于2014年，符合小型微利企業條件，采取查賬征收方式，按季度納稅申報。截至2015年12月31日，A公司全年累計實際利潤為24萬元。A公司在2015年的實際經營月份為12個月，2015年10月1日之后的經營月份為3個月。A公司2015年第4季度預繳申報時，分段計算步驟如下：
(1)2015年10-12月份：
實際利潤=24萬元×(3÷12)=6萬元
減免稅額=6萬元×15%=0.9萬元(2)2015年1-9月份：
實際利潤=24萬元×(9÷12)=18萬元
減免稅額=18萬元×5%=0.9萬元(3)2015年全年：
減免稅額=0.9萬元+0.9萬元=1.8萬元(注：為方便納稅人享受小型微利企業所得稅優惠，目前稅務機關電子辦稅服務廳及各類企業所得稅電子申報軟件已設置了小型微利企業所得稅優惠稅額自動計算功能。)