成立分公司能否避稅案例分析

成立分公司能否避稅案例分析

　　是不是成立分公司就可以做到避稅？分公司要如何才能夠合理避稅？一起來看看學習啦小編為你帶來的“分公司避稅”，這其中也許就有你需要的。

　　公司、企業合理避稅的八條建議

　　合法避稅是指在尊重稅法、依法納稅的前提下，納稅人采取適當的手段對納稅義務的規避,減少稅務上的支出。合理避稅并不是逃稅漏稅，它是正常的合法活動。合理避稅也不僅僅是財務部門的事，還需要市場、商務等各個部門的合作，從合同簽訂、款項收付等各個方面入手。 企業可以通過以下幾種方法達到合理避稅的效果：

　　1、換成“洋”企業。我國對外商投資企業實行稅收傾斜政策，因此由內資企業向中外合資、合作經營企業等經營模式過渡，不失為一種獲取享受更多減稅、免稅或緩稅的好辦法。

　　2、注冊到“寶地”。 凡是在經濟特區、沿海經濟開發區、經濟特區和經濟技術開發區所在城市的老市區以及國家認定的高新技術產業區、保稅區設立的生產、經營、服務型企業和從事高新技術開發的企業，都可享受較大程度的稅收優惠。中小企業在選擇投資地點時，可以有目的地選擇以上特定區域從事投資和生產經營，從而享有更多的稅收優惠。

　　3、進入特殊行業。比如對服務業的免稅規定：托兒所、幼兒園、養老院、殘疾人福利機構提供的養育服務，免繳營業稅;婚姻介紹、殯葬服務，免繳營業稅;醫院、診所和其他醫療機構提供的醫療服務，免繳營業稅;安置“四殘人員”占企業生產人員35%以上的民政福利企業，其經營屬于營業稅"服務業"稅目范圍內(廣告業除外)的業務，免繳營業稅;殘疾人員個人提供的勞務，免繳營業稅。

　　4、做管理費用文章。企業可提高壞帳準備的提取比率，壞帳準備金是要進管理費用的，這樣就減少了當年的利潤，就可以少交所得稅。企業可以盡量縮短折舊年限，這樣折舊金額增加，利潤減少，所得稅少交。另外，采用的折舊方法不同，計提的折舊額相差很大，最終也會影響到所得稅額。

　　5、用而不“費”。中小企業私營業主應考慮到如何對經營中所耗水、電、燃料費等進行分攤，家人生活費用、交通費用及各類雜支是否列入產品成本。

　　6、合理提高職工福利。中小企業私營業主在生產經營過程中，可考慮在不超過計稅工資的范疇內適當提高員工工資，為員工辦理醫療保險，建立職工養老基金、失業保險基金和職工教育基金等統籌基金，進行企業財產保險和運輸保險等等。這些費用可以在成本中列支，同時也能夠幫助私營業主調動員工積極性，減少稅負，降低經營風險和福利負擔。

　　7、從銷售下手。選擇不同的銷售結算方式，推遲收入確認的時間。企業應當根據自己的實際情況，盡可能的延遲收入確認的時間。由于貨幣的時間價值，延遲納稅會給企業帶來意想不到的節稅效果。

　　8、選擇設立子公司和分公司的稅收衡量

　　子公司與分公司是現代大公司企業經營組織的重要形式。一家公司為什么安排它的某些附屬單位作為子公司，而另一些附屬單位又作為分公司?這恐怕最主要要從稅收籌劃的角度來分析，因為在市場競爭日趨激烈的條件下，一切合法的有利于提高企業經濟效益的措施均是企業考慮的重點，而選擇有利于納稅優惠的組織形式，正是達到這一目標的重要途徑之一。

　　世界各國(包括我國)對子公司和分公司在稅收待遇等方面有著許多不同的規定，這就為企業或跨國公司設立附屬企業的組織形式提供了選擇空間。一般來說，設立子公司有如下好處：

　　①在東道國同樣只負有有限的債務責任(有時需要母公司擔保);

　　②子公司向母公司報告企業成果只限于生產經營活動方面，而分公司則要向總公司報告全面情況;

　　③子公司是獨立法人，其所得稅計征獨立進行。子公司可享受東道國給其居民公司提供的包括免稅期在內的稅收優惠待遇，而分公司由于是作為企業的組成部分之一派住國外，東道國大多不愿為其提供更多的優惠;

　　④東道國運用稅率低于居住國時，子公司的累積利潤可得到遞延納稅的好處;

　　⑤子公司利潤匯回母公司要比分公司靈活的多，這等于母公司的投資所得、資本利得可以持留在子公司，或者可經選擇稅負較輕的時候匯回，得到額外的稅收利益。

　　⑥許多國家對子公司向母公司支付的股息規定減征或免征預提稅。

　　對設立分公司規定的好處一般有：

　　①分公司一般便于經營，財務會計制度的要求也比較簡單;

　　②分公司承擔成本費用可能要比子公司節省;

　　③分公司不是獨立法人，就流轉稅在所在地繳納，利潤由總公司合并納稅。在經營初期，分公司往往出現虧損，但其虧損可以沖抵總公司的利潤，減輕稅收負擔;

　　④分公司交付給總公司的利潤通常不必繳納預提稅;

　　⑤分公司與總公司之間的資本轉移，因不涉及所有權變動，不必負擔稅收。