進(jìn)出口貿(mào)易公司注冊流程冊步驟(3)
進(jìn)出口企業(yè)核銷退稅流程
一、核銷和退稅申報(bào)所需資料
收匯核銷所需資料：
1、 核銷單
2、報(bào)關(guān)單(出口收匯專用聯(lián))，前提已以電子口岸關(guān)單
3、 銀行結(jié)匯水單
4、 出口收匯核銷表(一式兩份)
退稅申報(bào)所需資料：
1、 核銷單(退稅專用聯(lián))
2、 報(bào)關(guān)單(退稅專用聯(lián))，前提是在電子口岸下的出口退稅子欄目下已交單
3、 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(已認(rèn)證)
4、 出口合同
以上四種資料把報(bào)關(guān)單順序，外加封皮封底裝訂
另外所需三表一盤：
1、 出口退稅匯總表(一份)
2、 出口退稅出口明細(xì)表(三份)
3、 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)表(三份)
4、 轉(zhuǎn)為正式申報(bào)后生成的資料導(dǎo)入U(xiǎn)盤
二、出口的大概流程
1、 申領(lǐng)核銷單
2、 核銷單網(wǎng)上進(jìn)行口岸備案，做報(bào)關(guān)資料(箱單，發(fā)票，報(bào)關(guān)委托書，一般貿(mào)易的報(bào)關(guān)單，核銷單等給貨代，以便報(bào)關(guān))
3、 拖箱，工廠裝柜(在這里要特提一點(diǎn)，大多數(shù)的是FOB成交價(jià)，客戶指定貨代，一般情況允許的情況下，盡量不要用指定貨代來拖柜，他們的費(fèi)用高的嚇?biāo)廊耍憧梢宰孕型瞎?
4、 起運(yùn)
5、 在中間的這一段時(shí)間內(nèi)，為了退稅能及進(jìn)行，可以讓工廠及時(shí)開票，認(rèn)證，催匯，催單等操作
6、 單證退回后，先進(jìn)行核銷單和報(bào)關(guān)單電子口岸交單工作(也可以不等退回，先行操作，企業(yè)可自行選擇)
7、 核銷
8、 退稅
三、出口退稅的時(shí)間和單證之間的聯(lián)系
一般正常的操作流程是認(rèn)證發(fā)票---銀行結(jié)匯(出具水單)---核銷----退稅
但是在現(xiàn)實(shí)過程中總是由于這樣那樣的原因，造成不能按這個(gè)步驟走，比如說：
1、 不能及時(shí)收匯
這里面有多種操作方法，大概說一下，
一個(gè)是沒有及時(shí)收匯可以從別的水單進(jìn)行拆借，
二個(gè)是大多數(shù)地方在沒有核銷的情況下，是可以在90天內(nèi)先行進(jìn)行退稅申報(bào)，以免超期，這叫單證不全申報(bào)，等以后核銷單核過之后再補(bǔ)上，也是可行的
要注意一點(diǎn)：核銷的期限是報(bào)關(guān)出口后180天內(nèi)，如果180天沒有及時(shí)收匯，就算你前期進(jìn)行退稅申報(bào)，也是余事無補(bǔ)，也要視同內(nèi)銷征稅，所以及時(shí)收匯，催匯也是比較重要的
時(shí)間關(guān)系：
1退稅申報(bào)期：90天
2核銷期：180天
3發(fā)票認(rèn)證期：90天，但是外貿(mào)企業(yè)有個(gè)不成文的規(guī)定，是開票后30天內(nèi)要進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證
四、單證備案
退稅申報(bào)后，在15天內(nèi)要及時(shí)進(jìn)行單證備案，所需單證如下：
1單證備案明細(xì)表
2提單
3托單
4場站收據(jù)
5購貨合同
有些地方特別要求外加兩樣?xùn)|西：一個(gè)是報(bào)關(guān)單復(fù)印件，出口明細(xì)表
然后外加封皮裝訂，放司備查。
出口企業(yè)申報(bào)注意事項(xiàng)
一、根據(jù)2013年第61號公告要求，從2014年1月1日起，企業(yè)出口貨物勞務(wù)及適用增值稅零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，在正式申報(bào)出口退(免)稅之前，應(yīng)按現(xiàn)行申報(bào)辦法向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行預(yù)申報(bào)，在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)申報(bào)憑證的內(nèi)容與對應(yīng)的管理部門電子信息無誤后，方可提供規(guī)定的申報(bào)退(免)稅憑證、資料及正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行正式申報(bào)。
即：從原“有疑點(diǎn)”申報(bào)調(diào)整為“無疑點(diǎn)”申報(bào)。企業(yè)在單證齊全、信息核對無誤后方可申報(bào)退(免)稅。
1.預(yù)申報(bào)(上門申報(bào)、遠(yuǎn)程申報(bào))是進(jìn)行正式申報(bào)的必經(jīng)程序;
2.單證齊全、電子信息無誤是進(jìn)行正式申報(bào)的必備條件。
申報(bào)所需的有關(guān)信息為：
出口報(bào)關(guān)單信息;代理出口貨物證明信息;增值稅專用發(fā)票認(rèn)證信息、交叉稽核信息;消費(fèi)稅專用稅票信息;海關(guān)進(jìn)口增值稅、消費(fèi)稅專用繳款書信息。
二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報(bào)特別注意事項(xiàng)：
1、生產(chǎn)企業(yè)2013年12月出口的貨物，不管單證是否收齊，都必須在2013年12月做出口銷售收入帳，并要在2014年1月的《納稅申報(bào)期內(nèi)增值稅申報(bào)表》的主表第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中做納稅申報(bào)，同時(shí)在附表一中填相應(yīng)的欄次。
2、生產(chǎn)企業(yè)2013年12月出口的貨物，出口單證不齊部分(不申報(bào)的)不需要計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，在收齊月份所屬期計(jì)算，并在對應(yīng)的增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)(第18欄)上申報(bào)。
生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)根據(jù)免抵退稅正式申報(bào)的出口銷售額(不包括61號公告生效前已按原辦法申報(bào)的單證不齊或者信息不齊的出口銷售額)計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額，并填報(bào)在當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”欄(第18欄)、《免抵退稅申報(bào)匯總表》“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”欄(第25欄)。
3、生產(chǎn)企業(yè)不管在哪個(gè)月在申報(bào)系統(tǒng)中“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”(本期明細(xì)錄入)菜單里進(jìn)行操作時(shí)，必須注意“所屬期標(biāo)識”的錄入問題。“所屬期標(biāo)識”必須對應(yīng)報(bào)關(guān)單的出口日期中的年份，例如報(bào)關(guān)單的出口日期為2013年12月5日， 2014年收齊了該報(bào)關(guān)單并在申報(bào)系統(tǒng)“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”中錄入該報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)時(shí)，“所屬期標(biāo)識”應(yīng)錄“2013”。
4、企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日(以出口貨物報(bào)關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn))次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費(fèi)稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免抵退稅。
三、外貿(mào)企業(yè)免退稅申報(bào)特別注意事項(xiàng)：
1、外貿(mào)企業(yè)2013年12月出口的貨物，不管單證是否收齊，都必須在2013年12月做出口銷售收入帳，并要在2014年1月的納稅申報(bào)期內(nèi)做增值稅申報(bào)表的主表第8欄、第9欄“免稅貨物銷售額”中申報(bào)，同時(shí)在附表一中填相應(yīng)的欄次。
2、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。逾期的，企業(yè)不得申報(bào)免退稅。
3、出口企業(yè)和其他單位購進(jìn)出口貨物勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按規(guī)定辦理增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證手續(xù)。進(jìn)項(xiàng)稅額已計(jì)算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報(bào)退(免)稅時(shí)提供。
外貿(mào)企業(yè)購買用于出口的貨物取得的增值稅專用發(fā)票，一旦認(rèn)證后，必須在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》中的25欄至35欄的相關(guān)欄次填寫并在認(rèn)證后的次月進(jìn)行納稅申報(bào)，不得用于抵扣。
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