對賬讀書筆記

對賬讀書筆記

　　在對賬的過程中要注意些什么呢?下面是學習啦小編精心為您整理的對賬讀書筆記，希望您喜歡!

　　對賬的含義

　　對前一個清算周期的交易信息進行核對，以確認交易信息的一致性和正確性的過程。

　　對賬的技巧

　　在對賬前，財務部門會計對供應商提供的對賬資料應進行初步審核，不滿足條件的對賬資料應要求供應商補充完善。首先審核對賬手續，是否經過有權人士的簽批，其次審核如下內容：

　　1.對于只提供余額無明細賬目的對賬資料，不予對賬。

　　供應商必須提供最后一次對賬以來的全部賬目資料;以前從未進行過對賬的，必須提供自雙方開始業務往來以后的所有賬目資料。對于對方因財務決算審計發函要求核對賬面余額的，同樣應按照上述原則辦理。

　　2.對于供應商直接依據其銷售部門往來資料而非財務部門賬目提供對賬資料的，不予對賬。

　　雙方核對的賬目主要應是財務賬目，供應商銷售部門賬目可能與其財務部門賬目不符，對賬基數存在問題，會給以后的雙方清算帶來不必要的麻煩，因為最后清算以雙方財務賬目為準。

　　3.對于多年無業務往來的供應商前來對賬，即使經過企業有權人士簽批，供應商的對賬資料也必須加蓋供應商公章(或財務專用章)，或者提供加蓋公章的介紹信，否則不予對賬。

　　因為多年無業務往來的供應商，我們不太了解其在一定時期來的情況，可能原有企業已解體、改制，在一定時期對賬及以后催款都可能系個人行為，并不代表原企業，可能對賬人并不具有索償權利。

　　4.對于對賬手續和賬目資料齊全的供應商，應及時對賬并出具對賬單。

　　5.有些供應商屬于小企業或個體工商戶，賬目資料并不齊全，很可能缺失以前年度的賬目資料，這種情況如何處理呢?

　　如果今后雙方繼續合作，那么應就現有資料出具“有保留意見的對賬單”，至少對賬目齊全的年度不拖拉造成歷史遺留問題。什么是“有保留意見的對賬單”呢?就是在對賬單上加一個說明段，說明雙方對賬由于供應商提供賬目不全的原因，只就某年某月以來的賬目資料進行對賬，以前年度的賬目并未核對，暫時以某余額為準出具對賬單，采購企業保留根據證據進一步調整賬目的權利。

　　如果供應商賬目不全而雙方余額又不符的，這時供應商通常會同意暫時以雙方較小的余額為準出具對賬單，如果采購企業余額較小，就不必調整應付賬款賬面余額;如果供應商余額較小，采購企業就要調低應付賬款賬面余額，憑對賬單確認(債務重組)收益，這時必須由供應商在對賬單上簽字并同時加蓋公章。

　　6.對于發票丟失又無法確認是采購企業責任的，采購企業不能在對賬單上確認該項債務，應要求供應商調減該債權。

　　7.采購企業財務部門如果采用手工賬記賬的，最難查找的就是串戶錯誤。對方入賬，我方賬面上沒有入賬，很可能是下錯戶，但是從手工賬上查串戶，非常困難，而使用財務軟件的，在財務軟件上查找串戶就非常容易，主要是查有無該金額的發生額。

　　8.為方便對賬，應要求供應商下次對賬時攜帶本次的對賬單或其復印件。

　　調整賬目

　　1.對賬后必須及時調整賬目。如果對賬形成的未達賬項在對賬單上長期掛賬，以后再想調賬還需要重新核實，否則會不知道如何進行賬務處理;另外，不調整賬目會影響企業應付賬款的真實余額。

　　調整賬目需要供應商提供復印件的，應要求供應商配合;對于金額較小的未達賬項，可以簡化處理，憑對賬單和企業自制說明作為記賬憑證附件進行賬務處理。

　　2.需要供應商調賬的，采購企業還要督促、協助供應商及時調賬。因為如果供應商不及時調賬，也會影響其應收債權的真實余額。

　　會計錯賬處理方法

　　我們在實際的工作當中，經常會出現記帳出錯的問題，那么，會計錯賬有哪些處理方法呢?

　　除二法是記帳時出現的錯誤，借方或是貸方的方向相反，或是紅藍字記反，這個錯帳的方法有一個特定的的規定就是錯帳數是偶數，其差數會以二除得錯帳數，這就是查帳的方法為除二法，這是最為常見的檢查錯帳的方法之一。

　　除九法也是記帳過程中經常出現的問題，特別是前后兩個數字顛倒，或是三個數前后顛倒，數字移位等問題出現時，對于這種問題的主要特點就是能夠用九整除，這個數是九的整數倍，也就是我們所說除九法。

　　差數法是根據錯帳的差數進行查找的一種方法，主要是用于漏記或是重記的帳目。

　　象形法是在進行核對帳目時最常遇見的一種相差的錯帳，可能是幾分錢也是很麻煩的，這類錯帳數字形狀都很想象，比較容易發生錯誤，這是象形法。

　　追根法是因為錯誤已經查了半天，沒有發現錯誤，就是平衡，那么在這種情況下，就要用追根法，檢查上期的結轉數進行核對其中的差錯，往往是源頭的問題。

　　對于母子法來說，這是核對明細分類帳以及總分類帳科目不相符的問題，主要是用于無法查找的方法下使用，以總帳借貸額為母數，以明細帳為借貸子數，子數加起來等于母數，如果不等就是有錯。肯定是有錯帳出現。

　　還有順查法、優選法、防錯法、糾錯法等。