各地年終獎個人所得稅怎么計算

時間：2017-09-09 16:26:17 俏霞20由分享

　　年終獎作為獎金，同樣是勞動者的個人收入，所以是要繳個人所得稅的，那各地的個稅是怎么計算的呢?以下是學(xué)習(xí)啦小編為你整理的各地年終獎個人所得稅怎么計算相關(guān)資料，希望大家喜歡!

　　各地年終獎個人所得稅的計算

　　國家雖然實行了新個稅政策，但是年終獎計算繳納個人所得稅的算法卻沒有調(diào)整，網(wǎng)上傳的年終獎個稅新計算方法是虛假的。國家稅務(wù)總局已經(jīng)聲明，所謂的《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂征收個人所得稅若干問題的規(guī)定的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第47號)是虛構(gòu)的，國家稅務(wù)總局并沒有對全年一次性獎金的計稅方法進(jìn)行修訂。

　　下面我們就列出正確的年終獎稅率表和計算公式：

　　年終獎計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(一)如果，發(fā)放獎金當(dāng)月的工資超過3500，那么先將員工當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定稅法規(guī)定的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　然后按公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額(即年終獎的總額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　舉例：張先生年終獎金是24000元，而且當(dāng)月工資為3600元.我們先算稅率24000÷12=2000元那么對應(yīng)稅率表應(yīng)該是10%的稅率和105的速算扣除數(shù)。

　　按照公式應(yīng)納稅額:24000 ×10%-105=2295元

　　(二)如果，發(fā)放獎金當(dāng)月工資低于3500，那么我們要先用獎金把工資補(bǔ)到3500，再用剩下的獎金來計算。

　　舉例：王女士年終獎19100元，發(fā)放當(dāng)月工資是3400元。那么我們就要從19100元的獎金里面拿100元來把工資補(bǔ)足3500元。用剩下的19000元來計算年終獎個人所得稅。19000元÷12=1583.3元，對應(yīng)稅率表，稅率為10%速算扣除數(shù)為105元。

　　年終獎個稅應(yīng)繳納：19000元×10%-105=1795元

　　不同年終獎形式的個稅計算方法

　　1、員工當(dāng)月的工資薪金超過「3500」元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　全年一次性獎金，單獨作為一個月計算時，除以12找稅率，但計算稅額時，速算扣除數(shù)只允許扣除一次。

　　2、員工當(dāng)月的工資薪金不超過3500元，再發(fā)放的年終獎單獨作為一個月的工資計算繳納個人所得稅。

　　但可以將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。其中“雇員當(dāng)月工資薪金所得”以收入額扣除規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的免稅所得(如按規(guī)定繳納的社會保險和住房公積金等)后的數(shù)額。

　　3、員工一個年度在兩個以上單位工作過，只能按照國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人年終獎計稅辦法只允許采用一次，納稅人可以自由選擇采用該計稅辦法的時間和發(fā)放單位計算。

　　該條款的要點是：

　　(1)一個員工2013年1月發(fā)放的年終獎適用了除以12找稅率的優(yōu)惠計算政策，2013年其它月份就不能再適用了。

　　(2)一個員工一年一次，在兩處以上取得年終獎，也只能適用一次。

　　(3)員工即使工作時間不足12個月，也可以適用一次。

　　4、員工同一月份在兩個以上單位取得年終獎，可以選擇一個單位的一次性獎金按照國稅發(fā)[2005]9號文件優(yōu)惠辦法計算，從另一單位取得的年終獎合并到當(dāng)月工資薪金項目繳稅。

　　國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定：“在一個納稅年度內(nèi)，對每一個納稅人，該計稅辦法只允許采用一次”。如果同一個人同月在兩個企業(yè)都取得了年終一次性獎金，納稅人在自行申報時，不可以將這兩項獎金合并計算繳納個人所得稅，享受一次性獎金的政策;對該個人按規(guī)定只能享受一次全年一次性獎金的優(yōu)惠算法。

　　各地年終獎個人所得稅常見問題

　　一、年終獎個人所得稅計算方式是什么?

　　1、發(fā)放年終獎的當(dāng)月工資高于3500元時，年終獎扣稅方式為：年終獎*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎/12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　2、當(dāng)月工資低于3500元時，年終獎個人所得稅=(年終獎-(3500-月工資))*稅率-速算扣除數(shù)，稅率是按年終獎-(3500-月工資)除以12作為“應(yīng)納稅所得額”對應(yīng)的稅率。

　　二、年終獎個人所得稅計稅依據(jù)是什么?

　　年終獎的所得稅計算方法是按國稅發(fā)[2005]9號文件《關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》來計算。個人取得年終獎金應(yīng)單獨按照1個月的工資、薪金所得計算繳納個人所得稅。年終獎適用稅率可以這樣看，應(yīng)繳稅所得除以12(一年12個月)之后的結(jié)果根據(jù)稅率表來查，具體算法分兩種，取決于獲年終獎時的當(dāng)月工資收入是否大于個稅起征點3500元。

　　三、計算年終獎個人所得稅有哪些注意事項?

　　全年一次性獎金除以12個月之后，其邊際稅率減小，大大減少了個人的稅負(fù);提醒職場人員注意，速算扣除數(shù)只能扣除一次，因為這并不是將年終獎作為單獨的12個月的工資計算。但由此也產(chǎn)生了一個年終獎無效區(qū)間，造成企業(yè)多發(fā)獎金，員工實得收入?yún)s變少的局面，極端情況下可能出現(xiàn)稅前工資多發(fā)一塊錢，稅后工資反而少到手88,000元的情況，在計算年終獎的時候需特別關(guān)注。

　　四、如何合理規(guī)避年終獎個人所得稅?

　　1、可以通過分?jǐn)偺岢伞⒛杲K獎等大宗收入的方式，降低員工收入的稅級，達(dá)到稅率的降低。在發(fā)放年終獎時，可以在當(dāng)月收入與年終獎之間進(jìn)行平衡，將收入盡可能地納入低一檔的稅級上，與之相對應(yīng)的稅率也會降低，從而達(dá)到了規(guī)避稅收的目的。

　　2、第二種方式是年終獎收入的多元化，除了一次性發(fā)放的現(xiàn)金收入，公司也可以考慮增加員工的福利形式，如為員工購買商業(yè)保險就是較好的做法，既增加了員工的福利，提高了員工的積極性，也在一定程度上達(dá)到了合理避稅的目的。