如何復(fù)習(xí)CPA稅法

如何復(fù)習(xí)CPA稅法

　　CPA考試復(fù)習(xí)正在緊張的進(jìn)行中，為了更好的幫助考生復(fù)習(xí)CPA稅法，下面學(xué)習(xí)啦小編整理了如何復(fù)習(xí)CPA稅法和重難點(diǎn)，供大家參考。

　　如何復(fù)習(xí)CPA稅法

　　一、科目特點(diǎn)：

　　單從學(xué)習(xí)上來說，稅法相對(duì)于cpa其他五門來說，既要記憶理解相關(guān)法條，又要結(jié)合運(yùn)用計(jì)算，不像經(jīng)濟(jì)法偏重記憶，財(cái)管偏重計(jì)算。從考試命題的趨勢(shì)來說，稅法考試側(cè)重全面考核、重點(diǎn)突出、綜合性題目越來越實(shí)務(wù)化。

　　二、學(xué)習(xí)方法：

　　針對(duì)稅法考試的特點(diǎn)，稅法的學(xué)習(xí)應(yīng)該從兩方面著手。

　　整體上，精讀教材，全面把握，突出重點(diǎn)。

　　所謂精讀教材，即稅法不提倡先泛泛通讀一遍教材預(yù)習(xí)，而是一章一章的詳細(xì)學(xué)習(xí)各個(gè)稅種。全面把握、突出重點(diǎn)，則是根據(jù)稅法科目?jī)?nèi)容的特點(diǎn)，縱觀全書，把學(xué)習(xí)的重心放在增、消、營(yíng)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅幾個(gè)主要的稅種上，通常這幾個(gè)稅種在考試中占分值較多。

　　細(xì)節(jié)上，做大量習(xí)題。

　　稅法必須要做大量的練習(xí)題目，光靠記憶和理解是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不行的，通過做題掌握教材中的重點(diǎn)內(nèi)容，總結(jié)考試的重點(diǎn)和規(guī)律，發(fā)現(xiàn)自身的薄弱環(huán)節(jié)，從而提高考試成績(jī)。我們做題一定要做典型和含金量高的題目，如夢(mèng)想成真，但是資料不是越多越好，多了反而不利于學(xué)習(xí)，建議根據(jù)自身情況選擇應(yīng)試指南或者經(jīng)典題解任意一本輔導(dǎo)書即可。最后就是堅(jiān)持，cpa考試難度大，沒有堅(jiān)持是絕對(duì)不行的，貴在堅(jiān)持!

　　三、重難點(diǎn)：

　　第二章增值稅法

　　增值稅征稅范圍(一般、視同銷售、征免稅規(guī)定、與營(yíng)業(yè)稅劃分);稅率與征收率的使用;一般納稅人的應(yīng)納稅額計(jì)算;小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額;計(jì)算進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅;掌握出口貨物的退免稅的適用范圍、免抵退稅的應(yīng)用。

　　第三章消費(fèi)稅法

　　征稅范圍和征稅環(huán)節(jié);生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算，尤其是自產(chǎn)自用;委托加工環(huán)節(jié)消費(fèi)稅計(jì)算，特別是雙方的處理;進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅計(jì)算，重點(diǎn)是組價(jià);消費(fèi)稅零售環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅計(jì)算;消費(fèi)稅的扣稅的范圍、方法、環(huán)節(jié);消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)。

　　第四章營(yíng)業(yè)稅法

　　營(yíng)業(yè)稅的稅目劃分和稅率;營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù);營(yíng)業(yè)稅的稅額計(jì)算;營(yíng)業(yè)稅與增值稅的范圍劃分;稅收優(yōu)惠。

　　第五章城市維護(hù)建設(shè)稅法

　　計(jì)稅依據(jù)(掌握一般規(guī)定和特殊規(guī)定);稅額計(jì)算(重點(diǎn)掌握稅率);優(yōu)惠。

　　第六章關(guān)稅法

　　關(guān)稅的完稅價(jià)格，包括進(jìn)口的一般的、特殊的，還有出口的;關(guān)稅的稅額計(jì)算，主要是進(jìn)口環(huán)節(jié)的三稅要同時(shí)考慮

　　第七章資源稅法

　　資源稅的稅目(七個(gè))和納稅人;資源稅的課稅數(shù)量的基本規(guī)定;應(yīng)納稅額的計(jì)算(從量、從價(jià));稅收優(yōu)惠;資源稅的時(shí)間和地點(diǎn)。

　　第八章土地增值稅法

　　征稅范圍;扣除項(xiàng)目;土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算;房地產(chǎn)企業(yè)的清算。

　　第九章房產(chǎn)稅法、城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法

　　房產(chǎn)稅納稅人、計(jì)稅依據(jù)、稅率(記憶)、優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;城鎮(zhèn)土地使用稅計(jì)稅依據(jù)的確定、應(yīng)納稅額的計(jì)算、稅收優(yōu)惠政策、納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;耕地占用稅納稅義務(wù)人、征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅收優(yōu)惠政策。

　　第十章車輛購置稅法和車船稅法

　　車輛購置稅的征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠;車船稅的計(jì)稅依據(jù)、稅額的計(jì)算、減免稅優(yōu)惠。

　　第十一章印花稅法和契稅法

　　印花稅13個(gè)稅目、稅率、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額計(jì)算;契稅征稅對(duì)象、納稅人、計(jì)稅依據(jù)、減免稅優(yōu)惠。

　　第十二章企業(yè)所得稅法

　　居民與非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算與調(diào)整、應(yīng)納稅額的計(jì)算、企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　第十四章國(guó)際稅收協(xié)定

　　稅收管轄權(quán)三種類型、國(guó)際重復(fù)征稅三種類型(法律性、經(jīng)濟(jì)性、稅制性)、產(chǎn)生原因、消除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法(免稅法、抵免法)。

　　第十五章稅收征收管理法

　　稅務(wù)管理：登記管理、發(fā)票管理、申報(bào)管理;稅款征收：原則(優(yōu)先)、制度;稅務(wù)檢查：權(quán)利(共6項(xiàng));納稅擔(dān)保：保證人、納稅抵押。

　　四、答題技巧：

　　考過的考生都知道，CPA《稅法》一錯(cuò)全錯(cuò)，即使后面答的再好，前面有一步錯(cuò)了，整道題可能就完蛋了。所以，稅法考試一定要細(xì)心，寧可前面做的慢一點(diǎn)，也要保證做對(duì)，對(duì)于一些關(guān)鍵點(diǎn)一定要做好，比如計(jì)提廣告費(fèi)的收入基數(shù)的確定問題一定要拿準(zhǔn)了再往下寫。

　　稅法學(xué)習(xí)的知識(shí)點(diǎn)很散，很雜碎。這就要求我們把功夫下在平時(shí)，多看書，自己多進(jìn)行歸納總結(jié)。把分散的知識(shí)點(diǎn)串起來，做起題目來也就不會(huì)對(duì)丟三落四。對(duì)于重點(diǎn)章節(jié)一定要重點(diǎn)掌握，重點(diǎn)章節(jié)主要是增值稅，消費(fèi)稅，營(yíng)業(yè)稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅。小稅種一般以客觀題為主，主要以記憶、計(jì)算為主，難度不太，但是對(duì)記憶的準(zhǔn)確要求很高。

　　單項(xiàng)選擇題：

　　《稅法》科目的單選題考察的知識(shí)點(diǎn)很雜很碎。各種小考點(diǎn)做得我們頭暈眼花，所以考生一定要始終保持清醒的頭腦。稅法的單選題主要測(cè)試考生對(duì)基本知識(shí)的掌握程度，具有很大的靈活性，命題者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此，不把稅法基礎(chǔ)考點(diǎn)吃透，你是很難回答有經(jīng)驗(yàn)的命題者所設(shè)計(jì)的選擇題。

　　多項(xiàng)選擇題：

　　《稅法》科目的多選題難度較大。根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試要求，每題的備選答案中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，每小題均有多個(gè)答案，每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分，能力等級(jí)要求很高。

　　如果正確答案不能一眼看出，應(yīng)首先排除明顯是荒誕、拙劣或不正確的答案。一般來說，對(duì)于選擇題，基干項(xiàng)與正確的選擇答案幾乎直接抄自于指定教材或法規(guī)，其余的備選項(xiàng)要靠命題者自己去設(shè)計(jì)，即使是高明的命題專家，有時(shí)為了湊數(shù)，他所寫出的備選項(xiàng)也有可能一眼就可看出是錯(cuò)誤的答案。盡可能排除一些選擇項(xiàng)，就可以提高你選對(duì)答案而得分的機(jī)率。這是做多選題提高正確率很好的方法

　　計(jì)算題和綜合題：

　　(一)計(jì)算、綜合題的提問方式及解答要求：

　　1.按照業(yè)務(wù)提問和解答——最簡(jiǎn)單，各個(gè)擊破。

　　2.按照稅種提問和解答——較復(fù)雜，兩遍讀題，必要時(shí)分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。

　　3.混合業(yè)務(wù)和稅種提問和解答——較復(fù)雜，兩遍讀題，必要時(shí)分解業(yè)務(wù)解題再匯總結(jié)果。

　　(二)面對(duì)跨章節(jié)組合題目的態(tài)度——二心二意

　　二心——細(xì)心、信心;

　　二意——讀透題意、落筆達(dá)意。

　　增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅的組合是常考組合。

　　從工業(yè)企業(yè)看，容易涉及卷煙廠、化妝品廠、酒廠、轎車生產(chǎn)廠;也可以考核木筷子廠、實(shí)木地板廠、手表廠的業(yè)務(wù);

　　從商業(yè)企業(yè)看，常常涉及批發(fā)零售且收買金銀首飾的業(yè)務(wù)。