內部控制的方法是什么

內部控制的方法是什么

　　內部控制是指 經濟單位和各個 組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。下面學習啦小編為大家介紹內部控制的方法，歡迎閱讀。

　　內部控制的方法：職能分離控制

　　它是指將某些職務分別由兩個或兩個以上的部門或工作人員擔任，以避免或減少發生差錯和弊端而進行的控制。企業應建立嚴格的組織分工和貨幣資金業務的崗位責任制，即在制定組織組織機構方案和向工作人員分配工作時，都應考慮不相容職務的分離。應當分離的職務內容較多，一般包括;

　　(1)經濟業務的授權者與執行者應當分離。

　　(2)經濟業務的審核者與執行者應當分離。

　　(3)經濟業務的記錄者與執行者應當分離。

　　(4)財產、物資、現金、有價證券等資產的保管者與同一資產的或有關交易的記錄者和報告者應當分離。

　　(5)資產的保管者與相關交易的批準者應當分離。

　　(6)交易的批準者與同一交易或相關資產的記錄者和報告者應當分離。

　　(7)總分類賬與明細分類賬及日記帳的記錄者應當分離。

　　辦理貨幣資金業務的人員應當具備良好的職業品質，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，不斷提高企業會計業務素質和職業道德水平，并定期進行崗位輪換。明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位分離、制約和監督，實行錢、帳、印鑒分管責任制。

　　內部控制的方法：程序、手續控制

　　任何貨幣資金的收付業務都應按其業務規律建立管理手續制度。內部財務控制就是要使這一審批手續規范化、制度化，以減少某些不必要的開支，并揭示出與貨幣資金業務有關的其它業務在內部控制方面的薄弱環節。

　　貨幣資金的收付都必須填制或取得合理合法的原始憑證，并經審批共復核后方可作為編制記帳憑證、登記帳簿的依據。

　　內部控制的方法：現金收支審批權控制

　　企業應當對貨幣資金業務建立嚴格的

　　授權批準制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責范圍和工作要求。

　　一支筆審批制度是我國一些企業在財務開支審批方面實行涂一種制度，它強調企業現金支出必須只由一人或其授權審批方可執行。為了使一只筆審批制度的執行圍繞企業經營的總目標有序地進行，對于金額較大的現金收支，無論常規的或是例外的，一支筆審批的權限必須分割到若干領導及職能部門分層、互相制約地行使，并且規定審批額度。這樣一定程度上發揮了

　　互相制約的作用，但對于每一細分權限的行使還應有必要的監控。因此，企業應建立各項主要貨幣資金收支業務的內部控制基本程序及控制點，并明確每個控制點由三個以上分設的崗位(經辦、審核、審批)互相制約地行使用權職責。每一個控制點必須經以上三個分設崗位獨立地行使職責后方可轉至下一個控制點。這樣，審批權限、額度制度與控制流程及崗位互相牽制作用的控制點相配合，就形成了一個較為嚴密的貨幣資金內部控制體系。

　　內部控制的方法：預算控制

　　貨幣資金預算的控制就是通過對現金投資或現金使用的預算，幫助企業獲得最大的收益。其主要手段是對貨幣資金的收支預測和對貨幣資金預算的編制。通過較為詳細和較為遠期的現金收支預測和貨幣資金預算來規劃出期望的收入和所需的現金支出，可精確地規劃企業現有閑置資金是否進行投資和經營中需要借款的額度和時間，以利充分發揮資金效用和盈利能力。通過對貨幣資金收支預算在執行中的調節有利于企業貨幣資金收支不斷保持平衡，從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制，使企業在預算期內保持一個合理的貨幣資金余額。

　　現金預算編制者和現金業務核算應分離開，以便更有力地控制現金業務?，F金預算編制后，財務經理應認真監督預算的執行，對經營過程中實際現金收支的結果應定期同預算比較分析。如果出現重大差異，可采取必要的措施來調查現金實際的收支結果。