商業銀行資本管理實施辦法(2)
商業銀行資本管理實施辦法
第四章 信用風險加權資產計量
第一節 一般規定
第四十六條 商業銀行可以采用權重法或內部評級法計量信用風險加權資產。商業銀行采用內部評級法計量信用風險加權資產的，應當符合本辦法的規定，并經銀監會核準。內部評級法未覆蓋的風險暴露應采用權重法計量信用風險加權資產。
未經銀監會核準，商業銀行不得變更信用風險加權資產計量方法。
第四十七條 商業銀行申請采用內部評級法計量信用風險加權資產的，提交申請時內部評級法資產覆蓋率應不低于50%，并在三年內達到80%。
前款所稱內部評級法資產覆蓋率按以下公式確定：
內部評級法資產覆蓋率=按內部評級法計量的風險加權資產/(按內部評級法計量的風險加權資產+按權重法計量的內部評級法未覆蓋信用風險暴露的風險加權資產)×100%
第四十八條 商業銀行采用內部評級法，應當按照本辦法附件3的規定計量信用風險加權資產，按照本辦法附件4的規定對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，按照本辦法附件5的規定建立內部評級體系。
商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件6的規定審慎考慮信用風險緩釋工具的風險抵補作用。
商業銀行采用內部評級法，可以按照本辦法附件7的規定采用監管映射法計量專業貸款信用風險加權資產。
第四十九條 商業銀行應當按照本辦法附件8的規定計量銀行賬戶和交易賬戶的交易對手信用風險加權資產。
第五十條 商業銀行應當按照本辦法附件9的規定計量資產證券化風險暴露的信用風險加權資產。
第二節 權重法
第五十一條 權重法下信用風險加權資產為銀行賬戶表內資產信用風險加權資產與表外項目信用風險加權資產之和。
第五十二條 商業銀行計量各類表內資產的風險加權資產，應首先從資產賬面價值中扣除相應的減值準備，然后乘以風險權重。
第五十三條 商業銀行計量各類表外項目的風險加權資產，應將表外項目名義金額乘以信用轉換系數得到等值的表內資產，再按表內資產的處理方式計量風險加權資產。
第五十四條 現金及現金等價物的風險權重為0%。
第五十五條 商業銀行對境外主權和金融機構債權的風險權重，以所在國家或地區的外部信用評級結果為基準。
(一)對其它國家或地區政府及其中央銀行債權，該國家或地區的評級為AA-(含)以上的，風險權重為0%;AA-以下，A-(含)以上的，風險權重為20%;A-以下，BBB-(含)以上的，風險權重為50%;BBB-以下，B-(含)以上的，風險權重為100%;B-以下的，風險權重為150%;未評級的，風險權重為100%。
(二)對公共部門實體債權的風險權重與對所在國家或地區注冊的商業銀行債權的風險權重相同。
(三)對境外商業銀行債權，注冊地所在國家或地區的評級為AA-(含)以上的，風險權重為25%;AA-以下，A-(含)以上的，風險權重為50%;A-以下，B-(含)以上的，風險權重為100%;B-以下的，風險權重為150%;未評級的，風險權重為100%。
(四)對境外其它金融機構債權的風險權重為100%。
第五十六條 商業銀行對多邊開發銀行、國際清算銀行和國際貨幣基金組織債權的風險權重為0%。
多邊開發銀行包括世界銀行集團、亞洲開發銀行、非洲開發銀行、歐洲復興開發銀行、泛美開發銀行、歐洲投資銀行、歐洲投資基金、北歐投資銀行、加勒比海開發銀行、伊斯蘭開發銀行和歐洲開發銀行理事會。
第五十七條 商業銀行對我國中央政府和中國人民銀行債權的風險權重為0%。
第五十八條 商業銀行對我國公共部門實體債權的風險權重為20%。我國公共部門實體包括：
(一)除財政部和中國人民銀行以外，其它收入主要源于中央財政的公共部門。
(二)省級(直轄區、自治區)以及計劃單列市人民政府。
商業銀行對前款所列公共部門實體投資的工商企業的債權不適用20%的風險權重。
第五十九條 商業銀行對我國政策性銀行債權的風險權重為0%。
商業銀行對我國政策性銀行的次級債權(未扣除部分)的風險權重為100%。
第六十條 商業銀行持有我國中央政府投資的金融資產管理公司為收購國有銀行不良貸款而定向發行的債券的風險權重為0%。
商業銀行對我國中央政府投資的金融資產管理公司其它債權的風險權重為100%。
第六十一條 商業銀行對我國其它商業銀行債權的風險權重為25%，其中原始期限三個月以內(含)債權的風險權重為20%。
以風險權重為0%的金融資產作為質押的債權，其覆蓋部分的風險權重為0%。
商業銀行對我國其它商業銀行的次級債權(未扣除部分)的風險權重為100%。
第六十二條 商業銀行對我國其它金融機構債權的風險權重為100%。
第六十三條 商業銀行對一般企業債權的風險權重為100%。
第六十四條 商業銀行對同時符合以下條件的微型和小型企業債權的風險權重為75%：
(一)企業符合國家相關部門規定的微型和小型企業認定標準。
(二)商業銀行對單家企業(或企業集團)的風險暴露不超過500萬元。
(三)商業銀行對單家企業(或企業集團)的風險暴露占本行信用風險暴露總額的比例不高于0.5%。
第六十五條 商業銀行對個人債權的風險權重。
(一)個人住房抵押貸款的風險權重為50%。
(二)對已抵押房產，在購房人沒有全部歸還貸款前，商業銀行以再評估后的凈值為抵押追加貸款的，追加部分的風險權重為150%。
(三)對個人其它債權的風險權重為75%。
第六十六條 租賃業務的租賃資產余值的風險權重為100%。
第六十七條 下列資產適用250%風險權重：
(一)對金融機構的股權投資(未扣除部分)。
(二)依賴于銀行未來盈利的凈遞延稅資產(未扣除部分)。
第六十八條 商業銀行對工商企業股權投資的風險權重。
(一)商業銀行被動持有的對工商企業股權投資在法律規定處分期限內的風險權重為400%。
(二)商業銀行因政策性原因并經國務院特別批準的對工商企業股權投資的風險權重為400%。
(三)商業銀行對工商企業其它股權投資的風險權重為1250%。
第六十九條 商業銀行非自用不動產的風險權重為1250%。
商業銀行因行使抵押權而持有的非自用不動產在法律規定處分期限內的風險權重為100%。
第七十條 商業銀行其它資產的風險權重為100%。
第七十一條 商業銀行各類表外項目的信用轉換系數。
(一)等同于貸款的授信業務的信用轉換系數為100%。
(二)原始期限不超過1年和1年以上的貸款承諾的信用轉換系數分別為20%和50%;可隨時無條件撤銷的貸款承諾的信用轉換系數為0%。
(三)未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為50%，但同時符合以下條件的未使用的信用卡授信額度的信用轉換系數為20%：
1.授信對象為自然人，授信方式為無擔保循環授信。
2.對同一持卡人的授信額度不超過100萬人民幣。
3.商業銀行應至少每年一次評估持卡人的信用程度，按季監控授信額度的使用情況;若持卡人信用狀況惡化，商業銀行有權降低甚至取消授信額度。
(四)票據發行便利和循環認購便利的信用轉換系數為50%。
(五)銀行借出的證券或用作抵押物的證券，包括回購交易中的證券借貸，信用轉換系數為100%。
(六) 與貿易直接相關的短期或有項目，信用轉換系數為20%。
(七)與交易直接相關的或有項目，信用轉換系數為50%。
(八)信用風險仍在銀行的資產銷售與購買協議，信用轉換系數為100%。
(九)遠期資產購買、遠期定期存款、部分交款的股票及證券，信用轉換系數為100%。
(十)其它表外項目的信用轉換系數均為100%。
第七十二條 商業銀行應當按照本辦法附件2的規定對因證券、商品、外匯清算形成的風險暴露計量信用風險加權資產。
第七十三條 商業銀行采用權重法計量信用風險加權資產時，可按照本辦法附件2的規定考慮合格質物質押或合格保證主體提供保證的風險緩釋作用。
合格質物質押的債權(含證券融資類交易形成的債權)，取得與質物相同的風險權重，或取得對質物發行人或承兌人直接債權的風險權重。部分質押的債權(含證券融資類交易形成的債權)，受質物保護的部分獲得相應的較低風險權重。
合格保證主體提供全額保證的貸款，取得對保證人直接債權的風險權重。部分保證的貸款，被保證部分獲得相應的較低風險權重。
第七十四條 商業銀行采用權重法的，質物或保證的擔保期限短于被擔保債權期限的，不具備風險緩釋作用。
第三節 內部評級法
第七十五條 商業銀行應對銀行賬戶信用風險暴露進行分類，并至少分為以下六類：
(一)主權風險暴露。
(二)金融機構風險暴露，包括銀行類金融機構風險暴露和非銀行類金融機構風險暴露。
(三)公司風險暴露，包括中小企業風險暴露、專業貸款和一般公司風險暴露。
(四)零售風險暴露，包括個人住房抵押貸款、合格循環零售風險暴露和其它零售風險暴露。
(五)股權風險暴露。
(六)其它風險暴露，包括購入應收款及資產證券化風險暴露。
主權風險暴露、金融機構風險暴露和公司風險暴露統稱為非零售風險暴露。
第七十六條 商業銀行應分別計量未違約和已違約風險暴露的風險加權資產：
(一)未違約非零售風險暴露的風險加權資產計量基于單筆信用風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露、相關性和有效期限。
未違約零售類風險暴露的風險加權資產計量基于單個資產池風險暴露的違約概率、違約損失率、違約風險暴露和相關性。
(二)已違約風險暴露的風險加權資產計量基于違約損失率、預期損失率和違約風險暴露。
本辦法自2013年1月1日起施行。
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