公司審計部門細則(2)

時間：2017-05-16 17:26:15 麗燕945由分享

公司審計部門細則

　　第二十七條監察審計部在審計計劃階段，應當利用非現場手段，充分做好準備工作，以利于提高工作效率，降低審計成本。

　　第二十八條監察審計部應對內部審計工作實行分級督導審核制度，以保障審計質量，實現審計目標。

　　第五章內部審計質量監督

　　第二十九條內部審計應得到恰當的監督以確保審計目的得以實

　　現、審計質量得以保證、審計人員得到發展。

　　第三十條監察審計部應定期對已開展的審計工作進行評價，

　　檢查其質量與制度要求的符合程度，不斷提高內部審計工作的效率和

　　效果。

　　第三十一條公司可組織其他部門或人員，在了解內部審計實務

　　標準的基礎上，對監察審計部的審計工作開展定期檢查，進行內部評

　　價。

　　第三十二條公司董事會、審計委員會可聘請合格的外部獨立機

　　構對監察審計部的審計工作進行外部評價。

　　第六章內部審計人員職業道德規范

　　為了規范公司內部審計人員行為，提高內部審計人員的執業水平和素質，特制定公司內部審計人員職業道德規范:

　　第三十三條內部審計人員在履行職責時，要嚴格遵守國家內部審計法規、內部審計準則及公司內部審計規定，不得從事損害國家利益、公司利益和內部審計職業榮譽的活動。

　　第三十四條內部審計人員在履行職責時，要做到獨立、客觀、公正和正直、勤勉。

　　第三十五條內部審計人員在履行職責時，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用職權，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計對象的請客、送禮。

　　第三十六條內部審計人員要正確應用職業謹慎，并合理使用職業判斷。

　　第三十七條內部審計人員應誠實地為公司服務，不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。

　　第三十八條內部審計人員必須遵守公司保密規定，在履行職責時，要按規定使用所獲得的資料;不得泄露公司商業機密。

　　第三十九條內部審計人員在審計報告中應客觀地披露所了解的全部重要事項; 不得隱瞞事實真-相。

　　第四十條內部審計人員要保持和不斷提高專業勝任能力，不斷地接受后續教育;若有不能勝任的審計任務，應及時提出解決方案。

　　第四十一條內部審計人員應具有較強的人際關系溝通能力，妥善處理好公司內外相關單位和人士的關系。

　　第七章內部審計責任追究

　　第四十二條監察審計部對審計過程中發現并確認的違反規章制度的單位和人員，根據公司相關管理辦法進行責任追究;對審計過程中發現并確認的違反國家相關法律法規的單位和人員，由公司移法移交司法機關處理。

　　第四十三條監察審計部應對拒絕接受審計及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計的單位和個人進行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關部門進行處理處罰;公司對拖延和拒不執行審計處理處罰決定的有關單位和人員從重進行處理處罰。

　　第四十四條對違反本制度，有下列行為之一的被審計對象，根據情節輕重由內審部門向審計委員會提出建議;公司給予行政處分或經濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法7機關依法處理。

　　1、轉移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會計報表、資料和證明材料的;

　　2、阻撓審計人員行使職權，干擾、抗拒審計檢查的;

　　3、弄虛作假、隱瞞事實真-相的;

　　4、拒不執行審計決定的;

　　5、打擊、報復、誹謗、陷害審計工作人員或者有關舉報人的。

　　第四十五條內部審計人員違反本制度規定，濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、弄虛作假、泄露秘密，造成損失和不良影響的，公司根據相關制度規定對審計人員進行從嚴處理。

　　第四十六條審計工作人員違反本制度規定，有下列行為之一的，公司依法依規追究責任，同時給予行政處分或經濟處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機關依法處理:

　　1、利用職權謀取私利的;

　　2、弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的;

　　3、泄露公司商業機密的。

　　第四十七條對揭發、檢舉違反公司規章制度行為，提供審計線索的有功人員，監察審計部可以建議給予表彰或獎勵。

　　第八章審計檔案管理

　　第四十八條內審部門應建立、健全審計檔案管理制度，并完善審計操作規范、審計底稿規范、審計流程規范和審計報告方式及后續整改監督記錄。

　　第四十九條審計檔案管理范圍:

　　1、審計通知書和審計計劃、方案;

　　2、審計報告及其附件;

　　3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

　　4、反映被審單位和個人業務活動的書面文件;

　　5、審計委員會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

　　6、審計處理決定以及執行情況報告;

　　7、申訴、申請復審報告;

　　8、復審和后續審計的資料;

　　9、其他應保存的資料。

　　第五十條審計檔案管理按照國家審計檔案管理的規定，參照公司檔案管理辦法、公司會計檔案管理辦法及公司保密制度等執行。

　　第九章附則

　　第五十一條本制度由公司董事會與內部審計部門負責解釋和修訂。

　　第五十二條本制度自公司董事會通過之日起施行。

　　公司審計部門細則二

　　第一章總則

　　第一條為了規范本**集團股份有限公司(以下簡稱公司)內部審計工作,加強現代企業制度建設,根據《公司法》、《審計法》、《企業內部控制基本規范》和審計署《關于內部審計工的的規定》結合公司具體情況，特制定本制度。

　　第二條內部審計是依法對全公司的財務收支及其經濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統審計和監督，以嚴肅財經紀律，促進廉政建設，維護單位合法權益，改善經營管理，降低生產經營成本，提高經濟效益為目的。

　　第三條公司所屬各事業部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應按照本制度規定，接受內部審計監督。

　　第二章任務、范圍與依據

　　第四條審計工作的任務是：

　　確保國家有關財經政策、法規制度以及財經紀律在企業的正確執行，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

　　第五條內部審計的范圍：

　　(一) 年度財務計劃或單位預算的執行和決算;

　　(二) 財務收支、經濟往來的真實性、合法性;

　　(三) 對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經濟效益審計(年度審計每年進行一次，半年進行監督檢查;

　　(四) 經濟責任審計。包括中層干部(正職)或負責人進行離任審計;

　　(五) 內部控制制度(包括管理控制制度和內部會計控制制度)的嚴密程度和執行情況審查;

　　(六) 與對境內外經濟組織進行合資、合作經營企業及合作項目的合同執行情況;長短期投資、財產的經營狀況及其效益性進行審查;

　　(七) 檢查國家財經法規和企業財務規章制度的執行情況;

　　(八) 對公司直屬具有財務、金融、經濟活動的職能部門進行年度預算指標或承包指標執行情況進行審計(以審計結果為最終考核依據);

　　(九) 對公司經營管理中的重要問題開展專項審計調查;

　　(十) 對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執行的完整性進行審計;

　　(十一) 對企業財務風險預警制度的執行情況進行跟蹤檢查;

　　(十二) 公司領導和上級審計機構交辦的審計事宜。

　　第六條內部審計依據：

　　(一) 國家法律、法規、政策。

　　(二) 公司規章制度，董事會決議。

　　(三) 公司經營方計、計劃、目標。

　　(四) 經營責任單位的經營責任制度、責任狀及合同。

　　(五) 總經理根據實際情況制定的各種管理措施。

　　第七條審計機構的主要權限：

　　(一) 召開本公司、部門、下屬企業有關審計工作會議;

　　(二) 參與重大經濟決策的可行性論證或可行性報告的事前審計;

　　(三) 根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、月度報表和有關文件、資料等;

　　(四) 審核憑證、賬表、決算，檢查資產和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件資料;

　　(五) 參加有關會議;

　　(六) 對審計涉及到的有關事項進行調查，并索取有關文件、資料等證明材料;

　　(七) 對正在進行的嚴重違反財經法規及嚴重損失浪費的行為，經公司領導批準，做出臨時制止決定;

　　(八) 對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關資料的行為，經公司領導批準，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議;

　　(九) 提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見;

　　(十) 對嚴重違反財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人員，提出處理的建議，并按有關規定，向上級審計機關反映;

　　(十一) 對公司下屬全資、控股子公司年度經濟效益承包指標提出鑒證，承包狀按審計結果兌現。

　　(十二) 參與與制定、修訂有關規章制度。

　　第三章內部審計工作程序

　　第八條根據公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領導批準后實施。實施審計前，應提前三天書面通知被審計單位(領導臨時決定的突擊性審計任務除外)。

　　第九條審計中發現的問題，可隨時向有關單位和人員提出改進的建議。審計終結，提出審計報告，征求被審單位的意見，報公司分管領導審批。經批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執行審計決定，進行相應的財務調整工作。

　　第十條對主要項目進行后續審計，檢查采納審計意見和執行審計決定的情況。對拒不執行審計意見、審計決定的單位及其負責人，審計機構應向公司分管領導提出處置意見。

　　第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內向公司分管領導提出。分管領導應當及時處理，在領導未做出處理意見前，必須執行審計意見的審計決定。

　　第四章審計種類和方式

　　第十一條內部審計種類

　　(一) 財務收支審計。對被審單位財務收支的合法性、真實性進行監督檢查。

　　(二) 專案審計。對被審單位及人員違反公司財經紀律問題進行審計查處。

　　(三) 專項審計。包括：

　　1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計;

　　2、效益審計。在財務收支審計基礎上，對其經濟活動的效益性、合理性進行審計。

　　3、任期審計。對被審單位負責人在任職期間履行職責情況進行審計。

　　4、審計調查。對公司普遍存在的問題進行專題調查。

　　第五章審計機構和人員

　　第十二條公司設立獨立審計機構，配備專職審計人員，在總會計師的直接領導下，獨立行使內部審計監督權，對董事會負責并報告工作。同時，接受上級審計機關的業務指導和監督。

　　第十三條審計人員應當具備必要的專業知識和實踐經驗。其專業技術職務資格至少是會計師或按國家有關規定執行。內審人員在企業內部的技術職務資格的確認和公開聘任，根據公司有關規定執行。

　　第十四條內部審計人員應當依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密;不得濫用職權、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得打擊報復。

　　第十五條公司內部實行內審回避制度。凡有內審人員直接參與被按時計單位實際經濟活動的，必須回避對該單位所進行的內審工作。

　　第十六條公司建立特邀內審員制度，特邀內審員用于臨時補充內部審計力量不足，協助解決內審工作中遇到的技術問題。特邀內審人員按照本制度規定在審計機構領導下開展工作。

　　第十七條公司在內審人員不足時，由總會計師提出建議，報經總經理同意，正副董事長批準方可聘請特邀內審員。

　　第六章審計檔案管理

　　第十八條審計部門應當建立建全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內部審計人員負責。

　　第十九條審計檔案管理范圍：

　　(一)審計通知書和審計方案;

　　(二)審計報告及其附件;

　　(三)審計記錄、審計工作底稿和審計證據;

　　(四)反映被審單位和個人業務活動的書面文件;

　　(五)總經理對審計事項或審計報告的指示、批復和意見;

　　(六)審計處理決定及執行情況報告;

　　(七)申訴、申請復審報告;

　　(八)復審和后續審計的資料;

　　(九)其他應保存的資料。

　　第二十條檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執行。如借閱審計檔案，應經有關領批準。審計檔案的保管期限為十年。

　　第七章附則

　　第二十一條本制度自股東大會通過后即生效。

　　第二十二條本制度的解釋權屬公司董事會。

　　公司審計部門細則三