銀行現(xiàn)金管理規(guī)定

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　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)不受損失，制定本規(guī)定。 第二條 本辦法適用于集團(tuán)所屬各單位和子公司。

　　第二章 庫(kù)存現(xiàn)金管理

　　第三條 庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。

　　第四條 各單位應(yīng)根據(jù)各自的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，核定庫(kù)存現(xiàn)金限額，超出庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金必須及時(shí)繳存銀行。一般情況下，庫(kù)存現(xiàn)金限額在5萬(wàn)元以內(nèi)。

　　第四條 各單位出納人員為庫(kù)存現(xiàn)金的具體管理人員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金保管、報(bào)銷支付，現(xiàn)金日記賬登記，現(xiàn)金盤點(diǎn)工作。出納辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理等相關(guān)制度。

　　第五條 庫(kù)存現(xiàn)金主要用于支付職工工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)助費(fèi)，差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。

　　第六條 市內(nèi)零星采購(gòu)，能簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算的，用轉(zhuǎn)賬支票支付;在結(jié)算起點(diǎn)以上的，開(kāi)具銀行轉(zhuǎn)賬支票予以支付，不準(zhǔn)用現(xiàn)金支付。異地采購(gòu)，不得攜帶大額現(xiàn)金，應(yīng)通過(guò)銀行賬戶結(jié)算。

　　第七條 結(jié)算起點(diǎn)暫定為3000元。

　　第八條 嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除沒(méi)收資金外，對(duì)涉及的人員從嚴(yán)處理。 第九條 嚴(yán)禁使用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定和審批手續(xù)的“白條”抵庫(kù)。

　　第三章 出納銀行卡管理

　　第十條 為了方便施工現(xiàn)場(chǎng)，保證現(xiàn)場(chǎng)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)資金部批準(zhǔn)，各單位可以出納名義開(kāi)立銀行卡。

　　第十一條 出納銀行卡由出納保管，密碼應(yīng)由會(huì)計(jì)保管。

　　第十二條 銀行卡應(yīng)開(kāi)通網(wǎng)銀業(yè)務(wù)，交易信息發(fā)送到財(cái)務(wù)。

　　第十三條 出納銀行卡視同現(xiàn)金管理，每筆款項(xiàng)結(jié)算記錄應(yīng)附在會(huì)計(jì)記賬憑證后。 第十四條 凡辦理出納銀行卡的單位，必須與出納辦理個(gè)人銀行卡使用協(xié)議(附件1)。 第十五條 為了防范現(xiàn)金保管風(fēng)險(xiǎn)，每天下班前，留存不超過(guò)2萬(wàn)元的庫(kù)存現(xiàn)金，其他現(xiàn)金可存入出納銀行卡。

　　第十六條 出納銀行卡賬戶不得用于本單位以外的資金結(jié)算，不得用于出納本人的資金結(jié)算。 第十七條 出納銀行卡上產(chǎn)生的銀行利息收入納入本單位賬戶核算。

　　第十八條 各經(jīng)營(yíng)單位出納人員每天5:30以前應(yīng)將銀行卡上的現(xiàn)金全部匯入集團(tuán)公司指定的銀行卡賬戶，第二天早晨由集團(tuán)公司再匯回原經(jīng)營(yíng)單位的出納銀行卡賬戶。

　　第四章 現(xiàn)金安全管理

　　第十九條 單位收取的現(xiàn)金，必須存入開(kāi)戶銀行，不得公款私存。

　　第二十條 出納到銀行提款，應(yīng)經(jīng)本單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批，由會(huì)計(jì)人員或保安陪同，防止發(fā)生意外。

　　第二十一條 庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金支票應(yīng)存放在出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)外，不得隨意存放，更不得攜款回家。

　　第二十二條 庫(kù)存現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)款混在一起，也不得將公款借給私人使用。 第二十三條 建立庫(kù)存現(xiàn)金日清月結(jié)制度。出納應(yīng)序時(shí)登記現(xiàn)金日記賬。

　　第二十四條 建立庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)制度，每月末由各單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人組織，審核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)盤點(diǎn)，檢查內(nèi)容：賬款是否相符;是否有白條抵庫(kù)現(xiàn)象;是否超出庫(kù)存限額;是否坐支、占用、挪用庫(kù)存現(xiàn)金;現(xiàn)金帳目是否做到日清月結(jié);是否有公款私存現(xiàn)象;有無(wú)為他人保管現(xiàn)金等。并在盤點(diǎn)表上簽字。對(duì)盤盈盤虧及時(shí)分析原因，進(jìn)行處理。

　　第二十五條 對(duì)違反現(xiàn)金管理制度的出納，要及時(shí)進(jìn)行批評(píng)教育;對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的出納，年終可根據(jù)實(shí)際情況給予獎(jiǎng)勵(lì).

　　現(xiàn)金管理的基本原則

　　會(huì)計(jì)范疇中的現(xiàn)金又稱 庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)并由出納人員保管的現(xiàn)鈔，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。現(xiàn)金是流動(dòng)性最大的一種貨幣資金，它可以隨時(shí)用以購(gòu)買所需物資，支付日常零星開(kāi)支，償還債務(wù)等。

　　在這里，需要特別指出的是“ 現(xiàn)金”一詞，依國(guó)際慣例解釋，是指隨時(shí)可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金。所以，現(xiàn)金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現(xiàn)金是指企業(yè)所擁有的硬幣、紙幣，即由企業(yè)出納員保管作為零星業(yè)務(wù)開(kāi)支之用的庫(kù)存現(xiàn)款。廣義現(xiàn)金則應(yīng)包括庫(kù)存現(xiàn)款和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等。中國(guó)所采用的是狹義的現(xiàn)金概念。

　　現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各 環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：

　　第一，開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。

　　第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

　　第三， 企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。

　　第四，收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)送存銀行，企業(yè)的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存開(kāi)戶銀行，確有困難的，應(yīng)由開(kāi)戶銀行確定送存時(shí)間。

　　第五，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍使用現(xiàn)金，結(jié)算金額超過(guò)起點(diǎn)的，不得使用現(xiàn)金。

　　第六，不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。企業(yè)在國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍和限額內(nèi)需要現(xiàn)金，應(yīng)從開(kāi)戶銀行提取，提取時(shí)應(yīng)寫明用途，不得編造用途套取現(xiàn)金。

　　第七，企業(yè)之間不得相互借用現(xiàn)金。

　　現(xiàn)金管理的庫(kù)存管理

　　單位收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)以個(gè)人儲(chǔ)蓄存款方式存儲(chǔ)

　　單位收入的所有現(xiàn)金應(yīng)由財(cái)會(huì)部門統(tǒng)一管理，存儲(chǔ)在財(cái)會(huì)部門或開(kāi)戶銀行，無(wú)論是收入的利息歸單位所有還是歸個(gè)人所有，都不能以個(gè)人儲(chǔ)蓄 方式存入銀行。

　　不能以“白條”抵庫(kù)

　　所謂“白條”，是指沒(méi)有審批手續(xù)的憑據(jù)。因此“白條”不能作為記賬的依據(jù)。“白條”具有很多的危害性，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

　?、儆?ldquo;白條”頂?shù)脂F(xiàn)金，使實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金減少，日常零星開(kāi)支所需的現(xiàn)金不足，還往往會(huì)使賬面現(xiàn)金余額超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

　?、谟?ldquo;白條”支付現(xiàn)金，付出隨意性大，容易產(chǎn)生揮霍浪費(fèi)、挪用公款等問(wèn)題，付出后不能及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，不便于進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。

　?、?ldquo;白條”一般不便于管理，一旦丟失，無(wú)據(jù)可查，難以分清責(zé)任，有時(shí)會(huì)給單位或個(gè)人造成不應(yīng)有的損失。

　　不準(zhǔn)設(shè)“賬外賬”和“小金庫(kù)”

　　“ 賬外賬”，是指有的單位將一部分收入沒(méi)有納入 財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，而是在單位核算賬簿之外另設(shè)一套賬來(lái) 記錄財(cái)務(wù)統(tǒng)管之外的收入。“賬外賬”有的是財(cái)會(huì)部門自己設(shè)置的，也有的是單位其他部門、小單位設(shè)置的。“小金庫(kù)”又稱“ 小錢柜”，是單位庫(kù)存之外保存的現(xiàn)金和銀行存款，一般情況下與單位設(shè)置的“賬外賬”’相聯(lián)系，有“賬外賬”就有“小金庫(kù)”，有“小金庫(kù)”就有“賬外賬”。

　　設(shè)置“賬外賬”和“小金庫(kù)”是侵占、截留、隱瞞收入的一種違法行為，為各種違法違紀(jì)提供了條件，危害性極大，必須堅(jiān)決予以取締。

　　庫(kù)存現(xiàn)金的清查

　　為了保證賬實(shí)相符，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯(cuò)、丟失、貪污等，各單位應(yīng)經(jīng)常對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)清查。庫(kù)存現(xiàn)金的清查包括出納每日的清點(diǎn)核對(duì)和清查小組定期或不定期的清查。

　　現(xiàn)金清查的基本方法是實(shí)地盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，再與 現(xiàn)金日記賬的余額進(jìn)行核對(duì)，看是否相符。清查現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：

　?、僖詡€(gè)人或單位名義借款或取款而沒(méi)有按手續(xù)編制憑證的字條(即白條)，不得充抵現(xiàn)金。

　?、诖饺舜娣诺默F(xiàn)金等，如事先未作聲明又無(wú)充分證明的，應(yīng)暫時(shí)封存。

　?、廴绨l(fā)現(xiàn)私設(shè)的“小金庫(kù)”，應(yīng)視作溢余，另行登記，等候處理。

　　④如果是清查小組對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行清點(diǎn)，一般都采用突擊盤點(diǎn)，不預(yù)先通知出納;盤點(diǎn)時(shí)間最好在一天業(yè)務(wù)沒(méi)有開(kāi)始之時(shí)或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后，由出納將截止清查時(shí)現(xiàn)金收付款項(xiàng)全部登記入賬，并結(jié)出賬面余額，這樣可以避免干擾正常的業(yè)務(wù)。

　?、萸宀闀r(shí)，出納應(yīng)在場(chǎng)提供情況，積極配合，清查后，應(yīng)由清查人員填制“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”，列明現(xiàn)金賬存、實(shí)存和差異的金額及原因，并及時(shí)上報(bào)有關(guān)負(fù)責(zé)人。

　?、蕃F(xiàn)金清查中，如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，應(yīng)立即查找原因，及時(shí)更正，不得以今日長(zhǎng)款彌補(bǔ)它日短款。