發票管理規定3篇
發票管理規定3篇
企業為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合企業各自的實際情況，都會制定相應的發票管理制度：下面是發票管理規定，歡迎參閱。
發票管理規定1
企業為了更好地加強發票的管理和財務監督，保障稅收收入，維護經濟秩序，根據稅務機關制定的發票管理規定，結合企業各自的實際情況，都會制定相應的發票管理制度：
一、發票領購
發票領購由專人負責，持
二、發票保管
一)必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。
二)必須按照規定認真填制
三)不得丟失、損(撕)毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
四)發票的基本聯次(存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯)及相關資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發票使用
一)發票領用時加蓋
二)開具的發票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在
4、票、物相符,開廣州發票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤,代理開發票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明
6、小寫合計數前用
7、全部聯次一次填開，上下聯的內容和金額一致。
8、在發票聯左下方加蓋
9、購貨單位與付款單位必須一致。
10、勞務名稱僅限營業執照上注明的經營范圍。
11、按規定時限開具發票。
1)采用預收貨款、托收承付、委托銀行收款結算方式的，為勞務提供的當天。
2)勞務和款項同時發生的，為收到貨款的當天。
3)采用賒銷、分期付款結算方式的，為合同約定的收款日期的當天。
4)將貨物交付他人代銷，為收到委托人送交的代銷清單的當天。
12、發票順序依次填開，不得拆本使用發票。
13、未經批準，不得攜帶、郵寄、運輸空白發票,開東莞發票。
14、不得私自印制、借用、轉借、轉讓、虛開或替其他單位或個人開發票。
15、開具發票后，發生銷貨退回或銷售折讓的會計處理：
1)如果未將記帳聯作帳務處理，應在發票聯及有關存根聯、
記帳聯上注明
2)如果已將記帳聯做了帳務處理，應開具相同內容的紅字發票，將紅字發票的記帳聯撕下作為抵減當期收入的憑證，存根聯和發票聯不得撕下。將從購買方收回的原發票聯粘貼在紅字發票聯后面，并在上面注明原發票記帳聯和紅字發票記帳聯的存放地點,[url=家教收入和辦培訓班收入如何繳稅-普道咨詢[/url]，作為開具紅字發票的依據。
另外，屬于銷售折讓的，在作上述處理后，按折讓后的貨款重開發票。
3)在購買方貨款已付，或者貨款未付，但已作帳務處理，發票聯無法退回的情況下，按下列要求處理：
要求購買方向其主管稅務機關申請并取得加蓋主管稅務機關印章的進貨退回或索取折讓證明單送交我方，作為開具紅字發票的合法依據。
在收到購買方寄來的證明單后，根據證明單向購買方開具紅字發票。紅字發票的存根聯、記帳聯作為扣減當期收入的憑證，其發票聯作為購買方抵減費用的憑證。
四、發票繳銷
1、整本發票填開完畢后，開票員按照發票封面(封底)內容要求如實填寫。
2、及時登記發票使用明細表。
發票管理規定2
一、發票領購
發票領購由專人負責，持"辦稅員證";填制準確、完整并加蓋公章的"購領發票申請單"及尚未繳銷的舊發票，根據實際需要的種類、數量領購。
二、發票保管
一)必須選擇有安全保障措施的發票存放場所，并按照檔案管理有關規定進行存放。
二)必須按照規定認真填制"購領發票申請單"、"發票使用明細表"、"發票領用存月報表"。
三)不得丟失、損(撕)毀發票。如果發生丟失，必須于丟失的當天書面報告稅務局，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。
四)發票的基本聯次(存根聯、發票聯、抵扣聯、記帳聯)及相關資料(上述4表單)必須保存5年以上，保存期滿經稅務機關檢查后方可銷毀。
三、發票使用
一)發票領用時加蓋"發票專用章"。
二)開具的發票必須符合下列規定：
1、字跡清楚。
2、不得涂改。
3、項目填寫齊全，單位名稱必須填寫詳細，不得簡寫。如果單位名稱較長，可在"名稱欄"分上下兩行填寫，必要時可劃出該欄的上下橫線。
4、票、物相符,開廣州發票，票面金額與實際收取的金額相符。
5、各項目內容正確無誤,代理開發票。如填寫有誤，應另行開具。錯票必須一式幾聯同時作廢，注明"誤填作廢"字樣，并將作廢發票的所有聯次全部保存在發票原有位置。如發票開具后因購貨方不索取而成為廢票的，也按填寫有誤處理。
發票管理規定3
總則
1、為規范本公司發票管理，杜絕發票遺失、發票破損、已開具的發票送交不及時等現象，降低公司財稅風險、保障公司經濟利益，依據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》及其他相關法規制定本公司發票管理規定。
2、本規定中所稱發票，是指在購銷商品，提供或者接受服務以及從事其他經營活動中，開具、收取的收付款憑證。
3、適用范圍
我司向稅務機關購領的發票
3.2、我司開出的發票
3.3、我司收到的發票
4、發票管理部門為公司管理部財務科
二、發票的管理
1、發票的購領
由公司財務科設專人根據每月的經營狀況及發票耗用量按相關規定至主管稅務機關辦理發票購領;
2、發票的保管
2.1、 財務科設置專人(一般為發票購領人)保管，配置保管發票的專用保險柜;發票必須保持完整、票面清潔。
2.2、財務科應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。
3、發票的開具
3.1、業務部門與客戶對賬確認后作成的結算表或對賬單為開具發票的依據; 財務科在接到結算表或對賬單后三個工作日內開出發票;
在開具發票時，必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并加蓋發票專用章。
財務科應建立客戶、供應商檔案，設置發票登記簿，做好發票去向的備查登記。
4、發票的作廢及核銷
4.1、發 票作廢的管理要求
4.1、1當月發票出現填寫錯誤時，應先在發票開票系統將該發票進行作廢操作，再加蓋作廢章或簽寫作廢字樣后，所有聯次均要完整保存。
4.1、2如發生發票退回需開具紅字發票的，應在收回原發票所有聯次后，向稅務機關申請開具紅字發票沖銷，再重新開具正確的發票。
4.2、發票的核銷管理
4.2、1已填開發票存根聯，應填寫《用票戶領購發票開具使用情況表》，及時到稅局過行驗銷。
4.2、2發生發票丟失情形時，應當于發現丟失當日向公司財務科報告，財務科在接到報告當天書面報告稅務機關，并登報聲明作廢。
4.3、發票存根聯(作廢發票的所有聯次)必須按月時行裝訂，作為重要的會計憑證進行保管。
三、發票的送達及跟蹤管理
1、業務部門指定專人到財務科簽收已開具的發票;
2、 業務部門將發票送交客戶時應當取得客戶發票接收人員的簽收確認;
3、以郵寄方式送交客戶的，必須交由信譽良好、安全性高的快遞公司進行郵寄(如EMS、順豐)，必須向郵遞公司收回發票簽收記錄并取得客戶發票接收人員的簽收回函確認;
4、發票送交客戶后應于一個月內向客戶收回該筆款項，如未能在期限內收回款項，應向客戶發出對賬函或催款函以提示其付款
四、 收到發票的管理
1、發票收取的要求
1.1、業務部門指定專人接收供應商送交的發票，并做好發票的備查登記;
1.2、接收發票的人員應對接收到的外部發票進行確認，發票的基本內容包括:發票的名稱、字軌號碼、聯次及用途，客戶名稱，開戶銀行及賬號，商品名稱或經營項目，計量單位、數量、單價、大小寫金額，開票人，開票日期，開票單位(個人)名稱(章)等。有代扣、代收、委托代征稅款的，其發票內容應當包括代扣、代收、委托代征稅種的稅率和代扣、代收、委托代征稅額。 增值稅專用發票還應當包括:購貨人地址、購貨人稅務登記號、增值稅稅率、稅額、供貨方名稱、地址及其稅務登記號。
日常經濟業務應在不超過業務發生后的30日內取得發票，并按照公司管理規定驗收、簽批和簽字后，送交財務科進行賬務處理。對因經辦人員責任，發票滯后入賬，使增值稅超過規定抵扣期限，造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任。
保持發票票面清潔、完整。
4、附則：罰則
未按照規定保管發票造成發票嚴重損壞或遺失的，對相關經辦人員處以發票金額25%的罰款。
參考法規：
1、《中華人民共和國發票管理辦法》;
2、國家稅務總局關于貫徹實施《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》的通知;
關于修訂《增值稅專用發票使用規定》的通知;
關于修訂增值稅專用發票使用規定的補充通知;
新版公路、內河貨物運輸業統一發票管理新規。
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