試論公司財務內部控制體系的建設

試論公司財務內部控制體系的建設

　　【摘 要】在當前現代化企業管理制度下，企業財務內部控制目標也開始呈現多元化的發展趨勢，傳統的內部控制目的是實現對資產的保護，但在當前新形勢下，之前各種內部控制機制已越來越無法滿足公司的發展需求，需要建立完善的公司財務內部控制體系。在實際工作中，由于內部控制具有較強的復雜性和局限性，在實施過程中也與預期的內部控制目標存在著較大的差距，這也對內部控制提出了新的要求。在當前現代企業公司管理結構下，需要不斷對公司財務內部控制體系進行完善，從而更好的確保公司整體經濟效益的實現。

　　【關鍵詞】公司財務內部控制;體系建設;固定資產管理;風險投資管理

　　公司在發展過程中，通過建立完善的財務內部控制機制，可以為公司管理層在公司內部控制體系建設過程中提供必要的依據。而且有利于更好的實現公司經濟活動的優化，確保工作效率的提升。通過建立公司財務內部控制體系，可以有效的確保公司財產的安全性，確保會計記錄的可靠性，而且能夠為公司管理層提供及時的會計信息，增加公司的盈余，有利于更好的降低公司經營過程中的風險，及時發現公司管理中存在的不足之處，并對其進行及時糾正。在公司財務內部體系建設工作中，需要做好以下各項具體措施，以便于公司財務內部體系的完善。

　　一、加強內部控制制度建設，完善財務管理內部控制機制

　　在當前公司發展過程中，內部控制制度較為薄弱，所以需要加強對其進行完善。這就需要財務人員要更好的履行好自身的職責，所以需要對其職位職責、交接手段及崗位輪流情況進行詳細的記錄，并將其存入檔案。同時在公司快速發展過程中，還需要對業務發展的均衡性及財務信息制度的規范性給予充分的重視，加強公司財務信息系統建設，使其能夠在公司財務管理工作中更好的發揮其重要作用。通過不斷對財務管理內部控制機制進行完善，也有利于其在具體執行過程中的有效控制。

　　二、加強固定資產的管理

　　在對固定資產管理過程中，需要對采購、預算和管理制度等進行完善，而且對于固定資產采購、招標和驗收的各個部門之間需要建立相互牽制的制度。這樣就可以有效的確保固定資產采購價格的真實性，避免出現與供應商聯合起來虛報的現象發生。在對固定資產管理工作中，財務部門需要與設備管理部門對固定資產進行共同管理，這樣可以有效的確保賬物相符。管理企業在建工程時，需要保存好招標前的項目預算，而且在工程完工驗收結構后要及時進行資金移交。在進行實物資產購買、轉移和處理過程中需要具有完善的手續，合理對固定資產進行配置，確保其使用效率的提升。

　　三、加強資金往來與原始票據的審核

　　在公司財務內部控制體系過程中，還需要在資金往來過程中加強對資金和費用的管理和控制。在公司日常經營過程中，內部單位或是單位與銀行之間存在著頻繁的資金往來，作為財務人員需要及時進行對賬，做到日清月結，對于特殊情況下需要掛賬時，則不允許超過一個月的時間。為了實現對公司各項費用的有效控制，則各部門負責人需要對原始票據進行嚴格審核，特別是在報銷單據時，更需要對其內容的真實性和合法性進行核對，做到謹慎處理，更好的維護公司的利益。

　　四、重視公司風險投資管理

　　目前公司在發展過程中都存在投資業務，這就需要建立投資業務管理制度，而且在對外投資過程中，需要在具體決策時財務部門及投資部門共同參與，同時還要對相關人員的崗位職責和權限進行明確，實現對對外投資全過程的有效控制。在具體投資行為實施過程中，需要做好跟蹤、監督和檢查工作，將內部控制制度嚴格進行貫徹落實。同時公司的財務部門和投資部門還需要對投資對象進行深入的資信調查和實地考察，然后才能根據分析的最后結果來對是否立項進行確定。對于已經立項的對外投資業務，則需要財務部門按照項目所需的資金額、預期流量和投資后的收益權、風險等進行可行性分析，從而更好的降低決策失誤所帶來的風險。

　　五、加強采購和銷售過程中貨款的監督管理

　　在公司進行采購和銷售過程中會涉及到付款和收款業務，所以需要建立崗位責任制，明確相關部門及崗位的工作職責和權限。在銷售業務活動中，需要分別設立銷售、發貨和收款等業務部門，確保崗位相互分離，建立有效的制約和監督機制，同時在銷售合同的審批、訂立和產品定位上，也需要實行職位分離。在企業銷售過程中很難避免一些賒銷業務的發生，在賒銷業務發生時，需要嚴格遵循公司的相關銷售規定和信用政策進行，即使賒銷與所有規定相符，也需要審批人批準后才進行賒銷業務的辦理。在公司進行原材料采購過程中，需要對采購過程中的程序進行嚴格規定，確定采購方式，選擇信譽好的供應商，嚴格按照驗收標準進行驗收。確保整個采購過程中的透明性。公司各關鍵崗位在配備具有良好職業道德和業務素質的人員，同時還要實施不相容職務和崗位的相互分離，這樣可以相互進行牽制和制衡，有效的降低舞弊行為的發生，不給不法分子鉆空子的機會，從而為公司營造一個良好的氛圍。

　　六、結束語

　　財務管理的內部控制涉及公司的每一個部門和員工，內部控制體系的完善是反映一個公司整體管理水平的重要標志。公司在實踐中應定期不斷分析內部控制執行過程中存在的缺陷，并有針對性的提出改善方案，使內部控制機制不斷健全。特別是公司的財務工作人員，更要努力提高自身綜合素質，做好財務管理的基礎工作，保持財務人員應有的職業道德，為提高公司的財務管理水平盡職盡責。

　　參考文獻：

　　[1]黃越.防范企業經營風險的內部控制方法研究[J].西安科技學院學報，2009(O5).

　　[2]王浩亮.試論現代企業內部控制制度在內部審計中的應用[J].中國鉬業，2008(06).