稅收風險管理論文

　　稅收風險在企業的生產以及管理過程中都會存在，下面是學習啦小編整理了稅收風險管理論文，有興趣的親可以來閱讀一下!

　　稅收風險管理論文篇一

　　淺談企業稅收風險管理

　　摘 要：改革開放以來，中國經濟得到了快速的發展，政府制定了相關的經濟政策以及企業管理規范。企業很容易受到國家稅收政策以及企業管理等諸多因素影響，因而有必要加強企業稅收的風險管理。本文首先介紹企業稅收風險的內容，并對其形成的原因進行了剖析，最后介紹了進行企業稅收風險管理的意義。

　　關鍵詞： 企業稅收風險管理

　　一、企業稅收風險的內容

　　在當今市場競爭越來越激烈的情況下，企業面臨著諸多的生存風險。而稅收風險在企業的生產以及管理過程中都會存在，可以將企業稅收風險的內容分為以下幾點，分別是稅源監管風險、涉外稅收風險、稅制改革風險、稅收執法風險等。

　　1.1 稅制改革風險

　　一個國家的經濟發展同國家的稅率以及稅收總量都是有著密切的關系。對于中國而言，經歷了改革開放的幾十年，中國的經濟得到了迅速的發展，從當初的并不完備的稅務體制到現在的相對完善的稅務體制，中國人經歷了幾代人的奮斗，才有了今天的景象。當前必須要建立同市場經濟規模和稅率相符合的稅制體系才能符合中國經濟發展的規律，而且必須要建立稅務風險指標體系。建立這一指標體系的主要作用在于合理的對稅制改革給中國經濟增長所造成的影響進行合理評估。因而稅制改革風險是企業稅收風險中非常重要的組成部分。

　　1.2 涉外稅收風險

　　我國自從改革開放以來，積極地引進外資發展經濟，并且取得了非常重大的經濟成果。但是在引進外資以后出現了很多問題。國家在引進外資時給予了很多的優惠政策，但是有的外資企業享受的待遇已經比國家的企業還要好，而且有的外資企業還在尋求避稅或者是逃稅，這樣就導致國內的企業處在一個不公正的環境中，國家的稅收得不到保證，總體稅收量減少，從而影響國家的宏觀調控能力。因而涉外稅收風險 也是企業稅收風險管理的重要組成部分。

　　1.3 稅源監管風險

　　經濟發達的社會，稅源往往比較豐富，但是并不是稅源豐富就一定等于稅收多。國家征收企業稅必須要通過合理的監控才能將稅源變為稅收，但是稅源監管往往存在風險，因而將納稅企業納入監管范圍，并進行合理的評估，將不同企業納入不同的監管體系，有利于降低稅源監管風險，并保證國家的企業稅收流失。

　　1.4 稅收執法風險

　　稅收執法風險主要是指在稅收的登記、結算、查驗等環節中出現錯漏或者舞弊等行為，導致稅收的征收出現問題。建立合理地稅收評估體制能夠減少執法風險，提高稅收征收效率，并且可以有效預防稅收的流失。

　　二、企業稅收風險的形成原因分析

　　2.1 法規不規范，稅收政策變化大

　　我國的企業稅收種類繁多，而且稅收的執法主體同樣多種多樣，稅收的執法機關包括了國家國稅局、地稅局以及各級海關，各個部門之間的執法范圍經常出現重疊。而且在稅收法規上還不盡完善，這主要體現在其法規制度的不完善，并且稅務機關對稅務法規具有最終解釋權，因而企業納稅人在很多情況下都是有苦說不出，從而導致稅務風險增加。當前中國的經濟處在一個高速發展期，同時一個經濟的轉型期，稅收政策也是處在一個不斷地變化中，因而，企業稅務人對于稅務政策的變化而出現的一些損失是難以預料的。信息的不及時性更加加大了這種風險，有的時候今天某個企業的業務是不需要納稅的，但是有可能明天政策變了，如果你不及時納稅，那么你就違法了。

　　2.2專業素質不足導致的風險

　　企業的管理人員負責企業的整體運作以及發展戰略的制定，但是在稅收上一般都是由專業的辦稅人員去完成的。但是由于辦稅人員在執行的過程中可能存在錯漏或者由于自身素質的問題而導致的問題，給企業在納稅過程中帶來風險。如辦稅人員沒有理解稅收法規的規定或者是沒有按照相應的規范去操作，雖然在主觀上一個企業不想去偷稅漏水，但是由于人員的素質問題而導致的既成事實有可能會導致企業存在稅務風險。

　　2.3稅收管理體制不符合市場經濟的要求

　　當前中國市場經濟的飛速發展要求稅收管理體制必須要跟上經濟發展的要求，但是由于歷史原因，當前的稅收管理體制仍然存在一些問題，并且并不符合當前市場經濟的要求。這主要體現在稅收管理體制不靈活，無法及時根據市場經濟中出現的問題進行及時調整。而在政府機構中，把稅收計劃作為考核官員政績的主要指標之一，這就在很大程度上影響了稅收征收過程中的規范性，并且加大了企業稅收的風險。

　　三、實行企業稅收風險管理的意義

　　3.1稅收風險管理有利于提高稅收管理的公平性

　　通過實行企業稅收的風險管理，有利于提高公平性。只有公平才能讓納稅人在繳納稅收的過程中更加積極主動，配合政府完成企業稅的征收。稅收管理必須要透明、公平，并且具有高效性。公平并不是絕對公平，對于不同的納稅人，會有不同的應對措施，如上文中提到的引進外資時在前一年或者前三年給予的稅收優惠措施。稅務機會有義務并且有責任在企業繳納稅收出現問題時給予必要的幫助和解答，以幫助企業納稅人及時完成納稅過程。

　　3.2 精簡政府機構，優化財政支出結構，實行公共財政

　　在市場化經濟中，政府對于經濟只能起一個引導作用，而不能進行過多的干預，要不然只能適得其反。政府的職能必須要根據市場化的原則來確定，在當前的新形勢下，要合理的確定各級政府及機關的職能，并且實行精簡機構，改變原有稅收機構過多，解決職權范圍重合的問題，并對于稅收管理中出現的盲區要重新劃歸機構管理，把企業稅收這一頭等大事解決好。

　　3.3規范政府收入機制，使之與經濟發展水平相適應

　　自從改革開放以來，中國的經濟政策和稅收政策一直在調整，正如前文所介紹的那樣，政府稅收政策以及收入機制一直缺乏規范，這是當前GDP中稅收收入所占比例低的原因，同時也是實際宏觀稅負水平偏高的主要原因之一。對于企業稅收而言，目前有很多是不合理的稅收，因而當務之急是取締一些不合理的稅收，對于剩余的收費項目也要進行相應的審核，尤其是對該項目的稅率進行審核。根據市場化的規則，在國家預算中將國家所有的財政收入以及政府收入納入其中，并規定各級政府的職能范圍，由財政部門根據當前的宏觀經濟情況來制定合理的稅負水平，再根據全國的地區差異進行局部調整，這樣才能在總體上把握好企業稅收的整體風險。

　　3.4進一步完善我國稅制

　　當前我國稅務系統以及稅收制度中仍然存在很多問題，很多問題在初始設計時已經存在不合理的問題，因而必須要針對這些具體的問題去研究解決辦法，并將這些措施付諸實施，在企業稅收的征收工作中加以不斷改進和完善。國家的宏觀政策導向應當注意國家的經濟結構改革和調整，防止泡沫經濟的出現，特別是關系到國計民生的問題，完善國家的經濟體制以及地方經濟體制，解決好地區保護注意等問題，完善地方的稅種。在地區發展經濟過程中，中央政府賦予一定權利，使其能夠使用稅收杠桿來發展和調整地區的經濟結構，引進投資等。

　　3.5建立稅收風險防范機制

　　合理的稅收風險防范機制有利于國家對宏觀經濟的調控，并對社會的和諧發展以及經濟實現穩定的增長有重要作用。政府部門根據市場經濟條件下的各種信息，如社會經濟結構情況，各行業的發展，利潤率以及稅收比率等指標，來確定國家宏觀經濟的運行情況，在經濟運行出現問題時及時發出預警，以便政府機構調整企業稅收來對經濟進行適度干預，保證市場經濟平穩運行。通過制定相關政策，使得企業稅收征收規范化、程序化、高效化。

　　參考文獻：

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