國內營運資金管理論文(2)
國內營運資金管理論文篇二
企業營運資金管理
摘 要：在企業的正常運轉中，營運資金具有非常重要的地位，企業營運資金的管理直接關系到企業的生存與發展。所以，本文在分析我國企業營運資金管理中存在問題的基礎上，提出了加強企業營運資金管理的幾點看法。
關鍵詞：企業營運;問題 ;對策
一、企業營運資金綜述
營運資金也叫做營運資本，從廣義上來講，營運資金也就是總營運資本，指的是一個企業放置于流動資產方面的資金，主要有現金、有價證券、應收賬款、存貨等占用的資金。從狹義方面來看，營運資金指的是流動資產減去流動負債的余額，這一解釋來自于會計的計算方面，也就是營運資金=流動資產一流動負債。企業當中的營運資金流動性很強，本身特點是周轉時間短、容易變現。對營運資金的管理，直接影響到企業的生存與發展，只有不斷提升營運資金的管理水平，保證營運資金的良好運行，才能有利于企業實現經營目標。
二、企業營運資金管理中存在的問題
1.資金不足
依據實踐發展經驗，企業的生存在很大程度上決定于營運資金的管理。對于企業來講，營運資金主要來源于投資、融資和貸款，這種特點在中小企業尤其突出。中小企業由于本身的特殊性，很難實現本身的融資要求，貸款難度不斷增多，并且，當前的貸款利率大幅提升，給企業也帶來了一定的經濟負擔。在這種形勢下，一些中小企業投資缺乏計劃，資金周轉出現問題，導致資金短缺，有的企業還出現了資金鏈條斷裂現象，使企業陷入癱瘓狀態。
2.管理模式陳舊
首先，企業的財務管理依然運用傳統管理模式，隨著市場經濟的快速發展，粗放型管理模式也與當前社會發展形勢嚴重脫節，假如不能及時應對當前經濟的發展現狀，將會在激烈的市場競爭中處于不利地位;其次，企業管理人員本身不重視企業營運資金的管理，有的沒有意識到營運資金的重要性，缺乏必要的管理意識。在實際發展中可以看到，我國一些企業的管理思想和管理意識不濃，特別是依然運用較為落后的管理方法，本身不重視企業財務部門的管理，日益形成了較為混亂的管理現狀，由于企業營運資金設置不合理，運行不科學，所以，導致營運資金的管理出現了很多問題。
3.運營效率低。
首先，企業的營運資金具有不合理的結構，形成資金結構不平衡現象，使企業流動資金經常處于緊張狀態。營運資金不能實現有效流通，和人的身體一樣，如果血液不能暢通無阻地流動，人就會生病。在生產實踐中，企業較為重視的是不斷減少資金的占用，卻沒有認識到營運資金的結構問題。如果企業資產結構不合理，則會導致企業營運資金結構的不合理，并會制約企業的正常發展，不利于企業實現經營目標;其次，企業營運資金不能實現有效運轉，速度較為緩慢。在實踐生產中，一些企業經常出現盲目投資，在生產中的表現是采購過于隨意、大量的貨物積壓，很多賬款不能收回、使用營運資金進行長期投資，導致很多營運資金被占用，嚴重影響了營運資金的流轉速度，限制了營運資金的流動速度。在大多情況下，企業要想獲得一定的利潤，則必須依靠資金的有效運轉，也就是說，資金的快速運轉可以提高企業獲得的利潤，與企業的生存息息相關。由于這一原因，企業要嚴格管理不良資產，切實保證不斷提高資金的流動質量和運轉效率。
三、加強企業營運資金管理的有效對策
1.樹立科學管理新觀念
隨著市場經濟的發展，企業領導人員要正確認識營運資金的重要地位，重新樹立正確資金管理觀念。首先，企業當中存在一定數量的閑置資金，因此一定要合理配置，可以在生產中運用，也可以在投資當中應用。另外，值得注意的是，一定要保證留有充足的資金，確保企業生產的正常進行，才能保證企業在實現自身產值的情況下，為企業增加額外利潤。所以，企業要想順利實現發展目標，則需一定樹立正確的營運資金管理理念，對營運資金做到有效管理。
2.加強利用及監管控制
第一，嚴格管理現金。建立完善的現金管理制度，依據不相容職位，保證職責的分離，科學設置會計、出納等工作崗位，明確不同崗位職責，形成相互制約局面，保證企業資金的合理運用。
第二，嚴格管理存貨，建立有關存貨的管理制度，嚴格管理貨物的購買、領用等操作步驟，保證存貨價值，實現存貨的快速流轉。貨物的管理、記錄、檢查、核對等工作要分工負責，堅決不能由一個人管理，根據企業特點，要確定準確的存貨數量，定期檢查存貨，并進行記錄，科學處理存貨物資，保證賬目與實物要一一對應。要對存貨的庫齡做到心中有數，防止由于出現超齡，而給企業帶來經濟損失。
第三，嚴格管理應收賬款，在出售貨物前要對客戶準確了解，確保貨款的及時收回。對客戶進行信用評價，運用科學的信用制度。
3.完善預算管理體系
為了有效管理營運資金，企業應該做好預算管理工作，可以保證企業實現經營目標。企業的資金預算屬于企業預算的重要組成部分，在確定資金的預算后，在實際生產中要嚴格依據預算去管理，不遇特殊情況不要任意改動。在實際生產過程中，要認識到生產經營預算的重要性，預算好資金流量，對現金流量要嚴格控制，隨時研究企業現金流量情況，嚴格管理支出資金，對于大額資金的支出，要實行監督跟蹤，嚴格管理現金的進入和支出，確保企業具有一定的支付能力和償債能力。還有，對企業運行需要的資金數量要做到心中有數，從而確定擁有的現金數量。企業應該存有一定數量的資金，以防企業的急時之需，可以滿足企業的交易、預防和投機的要求。依據上面三種情況，確定資金的持有量，才能保證企業的健康發展。
4.提高專業技能和職業道德
利用專業技能培訓等措施，不斷提高財務人員的財務分析能力，可以提高企業管理營運資金水平。利用科學的財務分析，企業領導人員可以及時了解企業資產的流動情況、負債水平、償債能力，準確掌握企業的財務狀況和經營風險，并且可以預測到企業的保值增值，有利于研究企業資金的周轉效率、現金流量等，可以正確認識企業的經營管理情況。還有，利用科學的財務分析，可以掌握企業的獲利情況，可以估計企業在未來一段時期內的發展情況。所以，做好企業的財務分析工作，是企業財務工作人員應該掌握的專業技能，可以提高營運資金管理水平。還有，企業要重視財務管理人員的職業道德教育，可以利用輪崗辦法，杜絕出現私自改動會計賬戶的情況，防止出現財務犯罪，使會計信息安全有效，實現營運資金的安全管理，保證企業的穩定發展。
5.健全各項制度
企業內部的流動資產，不同組成項目具有不同的比例，因此也具有不同的變現能力，所以，流動資產的整體變現情況存在較大不同。在企業生產中，企業應該采取有效措施，有效防止流動資產的損失，使內部資金結構做到合理，合理確定流動資金、流動負債、長期負債的比例，為了滿足企業流動資產的要求，可以有效發揮企業流動負債的作用，利用財務杠桿。當前，我國范圍內的營運資金一般都側重于內向型管理，強調節約占用資金。在實際生產中，企業要制訂完善的管理制度，落實企業資金管理責任制。使營運資金能夠確實保障企業實現生產經營活動，加速資金周轉，不斷減少占用營運資金。
四、結束語
總之，企業的流動資產管理和流動負債管理二者之和就是企業的營運資金管理，在企業財務管理中，營運資金占有非常重要的地位，實現企業營運資金的有效管理，可以幫助企業穩定運行，企業營運資金的管理直接決定企業的經營狀況，如果企業的營運資金存在一定的問題，則會嚴重制約企業的健康發展。所以，研究企業營運資金當中存在的問題，提出解決辦法，可以提高企業管理水平，促進企業和諧穩定發展。
參考文獻：
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作者簡介：孫軍儒(1991.08- )，男，江蘇省徐州市，江蘇師范大學科文學院2010屆財務管理專業在讀本科生
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