貨幣資金管理論文模板(2)
貨幣資金管理論文篇二
企業貨幣資金的管理與控制
【摘 要】 貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金,在企業生產經營過程中處于貨幣形態,是企業生產經營活動中最活躍的資金,是企業流動性最強、控制風險最高的資產。加強貨幣資金的管理與控制,對保證企業經營的正常運轉和提高經營效益意義重大。
【關鍵詞】 貨幣資金; 管理; 控制
貨幣資金是企業資產的重要組成部分,具有流通和支付功能,是評價企業償付能力的重要標志。因此企業必須采取行之有效的管理和控制措施,提高貨幣資金的管理水平,提高企業經濟效益。本文就汾西礦業集團公司(以下簡稱“集團公司”)如何加強貨幣資金的管理與控制談一下自己的認識。
一、貨幣資金的集中管理
企業管理以財務管理為核心,財務管理以貨幣資金管理為主線,加強貨幣資金的管理成為企業財務工作的重點。集團公司采用內部銀行模式對貨幣資金進行了集中管理。集團公司嚴格按照金融企業內部銀行管理模式的要求成立內部銀行資金結算機構,依據國家有關法律法規及會計準則的規定和要求,結合集團公司實際情況,建立了嚴密的內部貨幣資金控制制度和監督制約機制,明確了集團公司領導對此制度的有效實施負總責。通過內部銀行這個管理系統進行集團公司內部日常往來結算和資金調撥,全面、及時、準確地掌握貨幣資金的動態收支狀況,合理調節、統籌安排資金,調控資金流向,加速了資金的周轉,形成了由上而下的資金集中管理體系,對貨幣資金進行了有效的管理與控制。
二、建立貨幣資金的預算制度
實行貨幣資金的預算制度,有利于加強貨幣資金管理與控制。集團公司年初制定各二級單位的生產經營計劃、全年成本利潤指標,要求各二級單位根據本單位本年度的生產任務、經營計劃、成本利潤等指標編制全年資金預算。各二級單位由財務人員會同生產人員、銷售人員、采購人員及直接參與資金支付的相關人員根據業務需要,嚴格按照貨幣資金的預算制度從最基層開始編制資金預算,逐級上報審查,會計主管部門審核,經本單位最高管理層領導批準后報集團公司。集團公司對各二級單位編制的貨幣資金預算進行審查,提出修改意見,然后根據各二級單位編制的貨幣資金預算,公司全年投資、籌資計劃編制集團公司貨幣資金預算。在全年預算的基礎上編制各月貨幣資金預算,把預算作為一項考核指標,集團公司及各二級單位嚴格按預算執行,保證貨幣資金的收支、結存都在預算的有效控制之中。實行貨幣資金預算,可以有效避免貨幣資金不足和過剩現象的發生,提高資金使用效率,防范金融風險。
三、建立貨幣資金的審批制度
嚴格執行貨幣資金的預算,規范貨幣資金的審查程序,建立嚴格的授權批準制度,明確審批人的審批權限、方式、方法、責任和相關的具體控制措施。審批人根據貨幣資金授權批準制度的規定,在授權范圍內對有關的經濟業務進行審批,超限額或重大事項的資金支付實行公司經理層領導集體審批,以確保資金安全,堅決杜絕無預算和超授權批準范圍的資金支付。集團公司每天有大量的貨幣資金流進流出,因此在資金支付上嚴格執行審批制度,按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的程序辦理貨幣資金的支付業務。具體工作為:
1.支付申請。集團公司有關部門或個人用款時,應當向審批人提交資金支付申請,注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容,并附原始單據、有效的經濟合同及相關手續。
2.支付審批。審批人根據其權限、職責和相應程序對支付申請進行審批。
3.支付復核。復核人應當對批準后的支付申請進行復核,復核支付申請是否有理有據,審批程序、權限是否正確,原始單據是否真實,相關手續是否齊備,金額計算是否正確,支付方式是否妥當等。
4.支付辦理。出納員根據審核無誤的記賬憑證,按規定辦理貨幣資金支付手續,及時登記現金、銀行日記賬。
四、建立健全貨幣資金的內部控制制度
加強貨幣資金管理,必須建立建全貨幣資金內部控制制度,集團公司根據“職能分割,制約監督”的原則,建立了一套嚴格的貨幣資金內部控制制度,確保了貨幣資金的安全,扼制了腐敗、違法現象的發生。貨幣資金的內部控制具體表現為以下幾點:
1.對貨幣資金收入的控制,要求每筆收入都要及時開票;盡可能使用轉賬結算,現金結算款項及時送存銀行;不得坐支現金;出納員收取款項后在收款憑證上加蓋“收訖”章。
2.對貨幣資金支出的控制,要求每筆支出都要有預算,無預算的要有公司經理層領導集體審批單,要有具有審批權限的審批人的審批、會計主管的審核、會計人員的復核;嚴格執行國家現金管理制度和結算制度的規定使用現金,盡量使用轉賬支付;出納員支付每一筆款項都應以健全的會計憑證和完備的審批手續為依據,付款后,在付款憑證上加蓋“付訖”章;銀行單據的簽發和印鑒保管分工負責。
3.不相容職務相互分離控制,要求合理設置會計、出納及相關的工作崗位,明確職責權限,形成相互制約機制,確保資金安全;集團公司不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程;財務人員要實行定期輪崗、換崗,能使一些長期隱蔽的違法犯罪行為被發現,及早扼制,挽回一些不必要的損失。形成嚴密的內部牽制制度,以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。不相容職務相互分離主要表現在:一是會計人員負責原始單據的復核、收付記賬憑證的填制、分類賬的登記;二是出納人員負責現金、銀行存款的收付和保管,簽發銀行有關票據和日記賬的登記;三是審核人員負責復核原始單據、收付憑證,銀行對賬和現金的突擊盤點;四是會計主管負責審核收支項目,保管單位負責人印章;五是單位負責人負責審批收支預算、決算及各項支出;六是電腦管理員負責財務軟件的升級、數據的備份和電腦維修。
4.貨幣資金保管的控制,要求貨幣資金的收付只能由出納員一人負責,其他人員(包括單位負責人)非經集團公司領導集體特別授權不準接觸貨幣資金;嚴格執行庫存現金限額;現金、銀行日記賬要日清月結,每日余額與庫存現金核對相符;要嚴格執行定期現金突擊盤點和核對銀行賬款制度;所有收付款原始憑證必須連續編號并順序使用,一次復寫,作廢的應加蓋“作廢”章后妥善保管;已開出的收付款原始憑證必須全部及時入賬;出納員在工作交接時要交清有幾把保險柜鑰匙,保險柜密碼有幾個人知道,分清責任。
五、強化財務培訓,提高財會人員的業務素質
會計工作是一項非常重要的經濟管理工作,特別是貨幣資金收付業務,要求會計人員必須具備良好的職業道德,愛崗敬業,忠于職守,廉潔自律,客觀公正,做到“誠信為本,操守為重,堅持準則,不做假賬”。集團公司每年都要定期對會計人員進行財務會計政策和業務知識的培訓,進行職業道德的教育,不斷提高會計人員的業務素質和職業道德水平,使會計人員跟上時代的步伐。
結束語
總之,貨幣資金是企業經營活動不可或缺的條件,是企業生產經營的基本要素,滲透和貫穿于企業生產經營全過程。貨幣資金的管理是企業財務管理的核心內容,強化貨幣資金管理意識,加強企業貨幣資金的管理和控制,是完善企業管理,減少成本費用的關鍵環節。只有加強企業貨幣資金的管理和控制,采取行之有效的管理制度和控制措施,做好財會工作,才能促使企業經濟效益的提高,充分發揮貨幣資金在企業中血液的作用,使企業在激烈的競爭中健康、持續、快速地發展。
【參考文獻】
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