公共養老保險基金操作風險與對策研究論文
公共養老保險基金的制度風險是由公共養老保險制度產生的，指公共養老保險制度在覆蓋范圍、資金籌集、受益條件和管理機構等等方面的制度安排不符合經濟社會現況而導致基金收入減少或支付增加的可能性。以下是學習啦小編為大家精心準備的：公共養老保險基金操作風險與對策研究相關論文。內容僅供參考，歡迎閱讀!
公共養老保險基金操作風險與對策研究全文如下：
摘要：公共養老保險基金的操作風險由基金運行機構的組織行為產生，主要受到四方面因素的影響，即人員、流程、系統和非常事件。本文從兩個維度將公共養老保險基金的運行過程分解為資金流與信息流、橫向流與縱向流，從二維相交處找到控制關鍵點，并提出基金操作風險的控制建議。
關鍵詞：公共養老保險基金;操作風險;對策研究
公共養老保險基金運行的操作風險產生于基金運行機構內部，由機構的組織行為偏離了基金運行目標而引起，具有內生性、厚尾性、無關聯性和廣泛性的特點。根據英國銀行業協會的統計，操作風險的主要成因包括：人員、流程、系統和組織外部非常事件因素，與銀行機構內部產生的操作風險相似公共養老保險基金運行操作風險同樣受到這些因素的影響。
一、公共養老保險基金運行的二維分析
公共養老保險基金的運行可以用兩個維度表現出來，第一個維度是以操作對象把運行過程分解為信息流和資金流，第二個維度是以操作層次將運行過程分解為橫向流與縱向流。
信息流和資金流是從橫向對公共養老保險基金運行過程進行描述。信息流涉及基金運行信息的錄入、查詢和保存;資金流是基金作為資金形式的收入、累積和支出過程。公共養老保險基金信息流以保險信息為中心，是公共養老保險基金運行機構完成基金管理的基礎，信息流內容包括身份識別信息、保險關系信息和待遇相關信息，信息流過程包括信息錄入、信息查詢和信息保存。公共養老保險基金的資金流是公共養老保險基金的資金形態在基金帳戶中完成的收支過程，是整個基金運行系統的核心，可以從靜態和動態兩個方面進行描述，從靜態來看資金流表現為某個時點的資金形態和權益狀況，從動態來看分為三個階段：資金收入、資金累積和資金支付。
公共養老保險基金運行從縱向上看由三個業務層次構成，包括前臺層次、中臺層次和后臺層次，每個業務層次分別具備獨立的橫向功能，同時又以基金運行的兩條主線相互關聯。前臺層次(foreground)是公共養老保險基金運行系統與外界環境進行能量交換的業務層次。中臺層次(middleground)是公共養老保險基金運行系統的決策層次，是整個系統的中樞層次。后臺層次(background)以基金運行機構的組織行為為中心建立公共養老保險基金運行系統的執行保障平臺。
二、公共養老保險基金運行的二維交點
公共養老保險基金運行的兩個維度并不是孤立的，它們的交點產生了不同的基金運行業務環節，包括信息登記與保險稅費征繳環節、受益核準與養老金支付環節以及基金籌資與投資環節，每個環節都包含著基金運行的具體操作。
信息登記與保險稅費征繳環節的具體目標包括以下六個方面：
①所有應參保社會個體都已進行身份識別信息登記，②所記錄的保險信息是真實的、完整的，③保險稅費計算的合法性，④所有保險稅費都按時上繳，⑤應收保險稅費的催繳和滯納金的收取，⑥參保社會個體繳費情況的信息登記。
具體操作包括：參保人申請參保并進行信息登記;前臺部門將登記原始材料傳遞給信息稽核部門，信息稽核部門進行材料查實;保險關系部門根據已審批的保險登記表與參保人建立保險關系，完成信息錄入，并與保險識別編號關聯;前臺部門向參保人進行信息核對并告知保險識別編號;每期末保險關系部門根據系統中的參保人信息編制下一期繳費明細單，并傳遞至前臺業務及財務部門備案;前臺部門根據明細單制作繳費通知單，分別傳遞至基金管理部門和參保人;參保人按繳費通知單向基金帳戶繳費，基金管理部門核準欠費情況，編制繳費匯總表;繳費匯總表分別傳遞給保險關系部門進行待遇信息錄入，以及財務部門登記應收款帳目并開具收據;前臺部門向參保社會個體發送繳費憑證，及時催繳欠費，受理繳費查詢業務。
受益核準與養老金支付環節的具體目標包括：
①退休人員的養老金領取資格認定，②養老金支付金額計算的合法性，④養老金支付方式的確認，⑤退休人員與基金管理部門的到帳核對，⑥養老金的終止發放與遺屬繼承過程。具體操作包括：退休人員家屬提交死亡待遇申請;前臺部門將申請原始材料傳遞給信息稽核部門，信息稽核部門進行材料查實;待遇核定部門根據已審批的退休申請表完成信息錄入;前臺部門告知受益人員申請審批情況并與其進行信息核對;退休人員家屬提交死亡待遇申請;前臺部門將申請原始材料傳遞給信息稽核部門，信息稽核部門進行材料查實;待遇核定部門根據已審批的退休申請表完成信息錄入;前臺部門告知受益人員申請審批情況并與其進行信息核對;
每期末待遇核定部門編制下一期待遇支付明細表，并傳遞給財務部門進行審核;財務部門將支付審批表傳遞至基金管理部門，由基金管理部門向社會化發放機構進行資金撥付;財務部門根據基金管理部門取得的發放機構支付憑證完成帳簿登記;對于待遇支付失敗的情況，基金管理部門根據銀行退單編制退款明細表，并傳遞給財務部門、待遇核定部門和前臺業務部門;前臺部門與受益人員重新核對支付信息，并填制信息更正表，由待遇核定部門完成支付信息錄入。
基金籌資與投資環節的具體目標包括：①籌資與投資活動符合相關法律要求，②籌資與投資決策事先受到上級部門審批，③籌資活動中資金的完全取得并進行了充分恰當的記錄及披露，④投資活動中的投資收益完全取得并進行了充分恰當的記錄及披露，⑤對于籌資成本進行了合理的記錄與攤銷。
三、公共養老保險基金操作風險控制建議
信息登記與保險稅費征繳環節控制點包括：原始材料與信息登記表中內容的一致性;原始材料的真實性;保險識別編號與參保人身份的對應性;繳費明細的準確性;繳費通知單的準確性和參保人接收通知單的及時性;參保人與其繳費金額的對應性;.參保人與其欠費情況的對應性;參保人對繳費信息的認可。
受益核準與養老金支付環節控制點包括：原始材料與退休申請表中的內容的一致性;原始材料的真實性;退休人員對待遇核定的認可;原始材料與退休申請表中的內容的一致;受益人對待遇核定的認可;支付明細單的準確性;支付審批流程的充分性;資金撥付流程的充分性;受益人與退款信息的對應性;受益人信息錄入的準確性。
基金籌集業務中主要的業務控制內容有：籌資過程的審批與授權;資金取得過程的記錄與核實，要實行不兼容職務的相互分離。基金投資業務中主要的業務控制內容有：投資業務要經過基金運行機構決策層進行審批;不兼容職務的相互分離;投資過程應該設立專門部門并聘請專業人員來完成;定期的盤點和核對制度;投資活動所涉及的文件記錄。
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