論我國中小企業的稅收籌劃論文
論我國中小企業的稅收籌劃論文
伴隨著我國企業競爭越來越激烈,稅收機制日益完善、稅法的日趨健全,越來越多的企業把完善成本約束機制作為企業管理的重點。稅收是成本的核心要素,中小企業要想使稅收成本最小,有計劃地進行稅收籌劃變得尤為重要。我國中小企業稅收籌劃能力普遍不高,中小企業應當正確認識稅收籌劃的意義,學習掌握稅收籌劃的基本理論,不斷加強法律意識,規避風險,有計劃地進行稅收籌劃。以下是學習啦小編今天為大家精心準備的：論我國中小企業的稅收籌劃相關論文。內容僅供參考，歡迎閱讀!
論我國中小企業的稅收籌劃全文如下：
【摘 要】隨著我國市場經濟的不斷發展，中小企業在增加就業、促進國家經濟活力等方面，起到了很大的促進作用。稅收作為中小企業的一項法定義務，隨著稅收制度的不斷完善，通過稅收籌劃降低企業稅負、實現企業價值最大化已成為中小企業管理者關注的焦點。由于中小企業自身條件的制約，稅收籌劃尚沒有在中小企業中普及，即使實施了稅收籌劃的中小企業，由于各種因素的影響，大都以失敗告終。
【關鍵詞】稅收籌劃;可行性;必要性;
目前，我國的不少企業并不太重視納稅籌劃，主要是因為：長期的計劃經濟體制造成了民眾納稅觀念淡薄。隨著我國市場經濟體制逐步完善，企業繳納稅款已經成為企業日常經濟活動中的重要支出，企業開始重視如降低納稅成本。目前，我國主要稅種為流轉稅和企業所得稅，大多數企業在繳納流轉稅后，還需繳納大量的企業所得稅，因此，中小企業非常重視如何降低納稅成本，減輕企業的稅收負擔，使企業實現既定的財務目標和最大經濟利益。
一、中小企業稅收籌劃的可行性與必要性
1.中小企業稅收籌劃的可行性
稅收是保證國家財政收入的主要手段，同時還具有宏觀調控職能，隨著改革開放的持斷深入和市場經濟的不斷發展，我國現行的稅制為企業稅收籌劃提供了廣闊的空間，我國現行的稅收法律法規和稅收政策，為我國企業實現稅收籌劃活動提供了有利的條件，中小企業可以通過合理、合法、合規的手段進行稅收籌劃。同時，稅收差別待遇為企業稅收籌劃開拓了空間。企業可以通過對經營活動的某種特定安排，使納稅人身份發生某種轉變，從而享受特定的稅收優惠政策，從而達到減輕稅負的目的。
2.中小企業稅收籌劃的必要性
隨著中國加入世貿組織，越來越多的中國企業走出國門，稅收籌劃就顯得尤為重要，很多外國企業為了自身利益，早在十幾年前就開始熱衷于稅收籌劃，積累了豐富的經驗，而我國中小企業起步比較晚，應盡快掌握稅收籌劃這方面的技能，以達到降低納稅成本提高自身在國際市場上的競爭力。
二、我國中小企業的稅收籌劃的問題
稅收籌劃在國外得到廣泛的運用，我國中小企業已經意識到稅收籌劃是降低經營成本的有效措施之一，但由于我國中小企業起步較晚，仍處于探索階段，所以存在著種種誤區。
第一個誤區是避稅等同于稅收籌劃。避稅與稅收籌劃有本質的區別，避稅是指納稅人利用稅法上的漏洞或稅法允許的辦法，作適當的財務安排或稅收策劃，在不違反稅法規定的前提下，達到減輕或解除稅負的目的。避稅與偷稅不同，避稅不違法，但屬于鉆法律的空子。因為沒法律依據，所以不能像偷稅一樣給予法律制裁，其后果是造成國家收入的直接損失，破壞了公平、合理的稅收原則，以至于國家社會的收入和分配發生扭曲。稅收籌劃是企業在稅法規定許可的范圍內，通過對投資、經營、理財活動進行籌劃和安排，盡可能地取得節約稅收成本的稅收收益，稅收籌劃的目的就是減輕企業的稅收負擔。
第二個誤區是稅收籌劃是中小企業的內部行為與稅務部門無關。國家制定稅收法律法規，就是要中小企業積極的參與進來，通過稅收籌劃這個手段來促進我國稅收法律制度的完善，從而促進稅收宏觀調控作用得以發揮，提高稅務部門的行政效率，降低稅務機關的征稅成本。
第三個誤區是認為稅收籌劃減少了國家財政收入。在一定時期內，從表面上看是會減少國家財政收入。但從長遠看，稅收籌劃會使企業建立科學的生產經營管理規范，健全的財務制度和合法、合理的會計核算方式，從而促進企業生產經營規模的擴大，收入和利潤不斷的提高。因此，從長遠看，勢必會增加國家財政收入。
三、我國中小企業稅收籌劃的對策
正確熟悉稅收籌劃，加強人員素質培養。目前，中小企業由于規模較小，企業的納稅人員知識水平有限，業務素質不高，無法滿足企業稅收籌劃工作人員所需具備的財務、稅收、管理等多方面的能力要求，難以勝任稅收籌劃工作，因此，中小企業應加強人員素質培養，定期參加稅務機關組織的各種稅法講座活動，不斷更新稅法知識，以滿足企業稅收籌劃工作的需要，達到企業稅收籌劃的目的。
明確稅收籌劃的目的，降低稅收籌劃的風險。由于稅收政策的變化和企業經營環境的多變性，企業不確定事件常有發生，稅收籌劃的風險也無時不在，這些不確定的因素若處理不當，會帶來不利的后果，因此，中小企業在實施稅收籌劃時，應充分考慮實施方案的風險，再做出決策。
在市場經濟條件下，中小企業應加強對稅務機關工作程序了解，加強聯系和積極溝通，有的放矢，使稅收籌劃工作能避免或減少損失。稅法通常根據經濟情況變化或為了配合政策的需要而制定的，對于稅法政策上的調整或新政策的處理上應盡可能與稅務機關進行溝通，得到稅務機關的認可。因此，只有企業有可行的稅收籌劃方案，并且得到稅務機關的認可，才能達到稅收籌劃的效果。
隨著社會主義市場經濟體制不斷完善，稅收籌劃工作將被不斷規范，一方面會給企業帶來更多的經濟效益，另一方面會增加社會效益，促進國家的經濟增長，維護國家利益。
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