會計面試專業理論問題及答案

　　一般納稅人可抵扣票證有哪些?

　　只要是用于應稅活動取得的增值稅專用發票，公路鐵路運輸發票，進口增值稅繳款書都可以抵扣。另外購入的農產品也可以抵扣

　　客戶扣款(已開具發票)如何進行會計處理?需要附哪些原始單據

　　看公司規模咯，一般客戶扣款，走財務費用

　　即

　　借：財務費用

　　貸：應收賬款 **客戶

　　或，走銷售費用，然后轉壞賬處理

　　借：現金折扣

　　貸：應收賬款

　　納稅申報流程如下：

　　1、增值稅、消費稅申報

　　納稅人本人或委托社會中介機構到所在地國稅機關辦稅服務廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料：

　　(1)納稅申報表;

　　(2)財務會議報表及說明資料;

　　增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發票領、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關要求申報的其他資料。

　　2、營業稅申報

　　金融業營業稅納稅人在季度終了后十日內辦理納稅申報，保險業營業稅納稅人在月份終了后十日內辦 理納稅申報，申報須持下列資料：

　　(1)營業稅申報表;

　　(2)財務會議報表及說明資料;

　　(3)其他要求申報的資料。

　　3、企業所得稅納稅申報

　　企業所得稅納稅人應當在月份或季度終了十五日內申報預繳，年度終了四十五日內進行年度申報(匯 總納稅成員企業和單位在季度終了十五日內或年度終了四十五日內向所在地稅務機關報送申報表)， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料：

　　A、季度預繳

　　(1)所得稅申報表;

　　(2)財務會計報表及說明資料。