2016銀行業政策
2016年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業。那么中國銀行業“營改增“怎么改?以下是學習啦小編精心整理的關于2016銀行業政策的相關文章，希望對你有幫助!!!
2016銀行業政策
3月18日，國務院主持召開國務院常務會議，部署落實了今年《政府工作報告》中關于全面實施營改增的要求，明確自2016年5月1日起，將營改增試點范圍擴大到建筑業、房地產業、金融業和生活服務業。
3月24日，財政部、國家稅務局聯合對外發布了《關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》，通知所附辦法規定，四大行業的增值稅適用稅率：金融業和生活服務業適用6%稅率，建筑業和房地產業適用11%稅率。至此，營業稅的九大稅目已經全部或部分納入營改增試點，中央政府此舉是希望實現貨物和服務行業全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，減輕企業負擔，促進經濟結構的轉型升級。
1994年中國實行財稅體系的改革，確立了增值稅和營業稅并存的流轉稅制，對銷售不動產、提供勞務、轉讓無形資產征收營業稅，對銷售動產、提供加工修理的勞務征收增值稅，這是與當時的經濟社會發展相適應的。隨著中國市場經濟的快速發展和社會分工的進一步細化，增值稅抵扣鏈條不完整導致的重復征稅問題愈加突出，增加了了企業發展和轉型的負擔。為解決這一問題，中央政府決定推行營業稅改增增值稅的改革，近年來先后下發了多個重要文件，不斷增加營改增的試點范圍，而本次國務院常務會議的決議，則基本實現了營改增行業的全覆蓋。
金融業是現代經濟的命脈，而商業銀行是金融體系的核心，其營改增改革對上要銜接貨幣政策和財政政策，對下要促進實體經濟發展和結構轉型，因此更是備受業界矚目。本文就中國商業銀行的營業稅征收現狀、營改增的必要性、本次試點方案的影響進行分析，而后通過借鑒西方稅制經驗并結合中國實際，歸納得出未來銀行業增值稅改革的可能方案。
中國銀行業營改增的必要性
目前，中國銀行業征收的流轉稅主要形式是營業稅，計稅基礎是營業收入，根據利潤表的的科目分析主要分為利息收入、手續費及傭金收入和其他凈收益三類。除農商行和農信社實行的是3%的優惠營業稅率外，絕大部分商業銀行都是按照5%的稅率繳納營業稅。
利息收入是中國商業銀行營業收入里占比最大的一塊，其扣除利息支出后的凈利息收入占營業收入的比例直到近年也一直保持在70%以上。營業稅的計稅基礎是毛利息收入，而非凈利息收入，也即是說，無論商業銀行能否盈利，都要按照毛利息收入繳納營業稅，這也是商業銀行非常注重凈利差、凈息差指標的重要原因。手續費及傭金收入，通常被稱為中間業務收入，屬于商業銀行的直接收費業務，其計稅基礎為手續費和傭金類的全部毛收入，支出同樣不能用于扣除。
由于利息和手續費收入是按照毛收入征收營業稅，使得中國商業銀行的整體稅負偏高，實際營業稅率長期在6%以上。客觀來說，這種稅收設計在早期財政收入不足時是具有時代意義的，只是近年來隨著銀行業黃金發展期的結束，這種設計被認為加重了銀行業的負擔，也間接導致融資成本難以下降。
隨著中國經濟步入“新常態”，經濟結構進入調整期，商業銀行近年來發展步伐逐漸趨緩，推進銀行業完成營改增將具有如下積極意義。
首先是實現稅收中性原則，避免重復征稅。現有營業稅稅制的最大問題是商業銀行自身購買的固定資產、貨物和服務不能作為進項稅抵扣，在被征收營業稅后，無法向其提供金融服務的下游實體(這里主要指非金融企業)提供增值稅發票，導致下游實體購買金融服務后，也無法進行進項抵扣。金融服務與實體經濟間增值鏈條的斷裂，最終造成商業銀行與非金融企業同時承擔了營業稅和增值稅的雙重負擔，違背了稅收中性原則，加重了實體企業的稅負。這也是營改增的初衷和理論基礎。
在增值稅制度下，下家可以用上家開具的增值稅發票作為進項抵扣，從而只對商品和勞務在流通環節中的增值部分繳稅，在稅務上具有不重復征稅的中性特點。這就需要保持增值稅鏈條的完整和貫通，環環能相扣，環環能抵扣，從而達到降低企業融資成本，減少稅制不匹配造成的經濟運行扭曲，為結構調整和經濟轉型創造有利的稅收環境。
然后是減輕商業銀行稅負，提高中國銀行業的整體競爭力。在目前營業稅稅制下，銀行業的整體稅負偏重，實際平均營業稅率一直在6%以上，要顯著高于證券業、保險業和信托業等其他金融機構行業，主要原因就在于銀行業的計稅營業額大部分并非以凈價征收(如上文所述的以利息收入為計稅基礎，利息支出不做抵扣)。而與國際銀行業的稅負水平相比，中國銀行業更是缺乏競爭力。根據相關文獻顯示，世界上多數發達國家都將銀行業納入了增值稅征收范圍，在應用較為廣泛的幾種稅制中，均對商業銀行核心業務(金融中介業務，如貸款、金融資產交易)實施免稅。
此外，在人民幣國際化和服務企業“走出去”戰略的當下，中國的金融服務輸出需繳納營業稅，使得金融服務出口無法實現零稅率，不利于商業銀行向實體經濟提供跨國金融服務(出口信用證、境外保函、外匯貸款等)，在主要發達國家均實行出口金融服務零稅率的背景下，也削弱了中國銀行業的國際競爭力。
本次銀行業營改增試點方案影響分析
從本次營改增試點實施辦法及相關規定來看，金融行業(以銀行業為主體)的營改增方案并沒有一步到位，不少業界和學界的人士將其看作是一個過渡方案，這主要是基于以下幾方面因素。
首先，稅收中性原則未能全部實現，重復計稅問題未能全部消除，營改增的初衷尚未完全達成。本次營改增試點辦法規定，貸款相關服務產生的利息、費用、傭金等支出均不得作為企業的進項抵扣稅額。而且貸款服務利息收入的范圍定義的相當寬泛，除一般貸款外，金融商品持有、信用卡透支、買入返售、融資融券、票據貼現、轉貸、押匯、罰息等業務的利息收入都被歸納在內。這就意味著商業銀行與其貸款服務相關的下游非金融企業的增值鏈條仍未被打通，下游企業理論上仍舊面臨重復征稅的問題。
其次，本次試點辦法對銀行業主要收入的征收方式與此前營業稅制非常相似，對商業銀行收入的“大頭”——利息收入，仍是按照毛利息征稅，而不允許利息支出進行抵扣;對直接收費的金融服務全額征收;對金融同業往來收入利息收入免征增值稅(此前就免營業稅);對金融商品轉讓按交易收益繳納增值稅，且賣方不可開具增值稅發票。這一方案的主要爭議在利息支出不允許作為進項抵扣上，曾被不少專業人士認為是違反了增值稅環環抵扣的本質內涵;而金融商品轉讓是否具有增值環節，是否應當豁免增值稅，也一直具有爭議。在實際應用上，由于增值稅稅率較營業稅高出1%，在銀行業主要收入征稅方式與營業稅時代相似的設計下，如果進項抵扣不能充分，是有可能加重而非減輕銀行業稅負的。
最后，由于此前已征收增值稅的行業，均已實行出口服務增值稅免稅，本次辦法出臺前，業界對金融出口服務實行免稅或零稅率政策的期望是比較高的。不過本次試點辦法對出口金融服務實行免稅的范圍卻較為有限，只限于貨幣資金融通及其他金融業務提供的直接收費金融服務(且與境內的貨物、無形資產和不動產無關)。由于目前西方發達經濟體均對金融出口服務實行零稅率或免稅服務，為加強中國銀行業的國際競爭力，這部分繼續改革的可能較大。
雖然本次試點方案可能不如外界預期而被認為是一種過渡方案，但從推廣的時間節點來看，這也屬正常。由于從5月1日就要開始全面實施營改增，時間上非常緊張，如果增值稅實施方案較原有營業稅方案改動太大，基礎設施建設恐難以改造完成。目前銀行業信息化程度很高，日常運營高度依賴信息化系統，對大型商業銀行來說，可能有幾百個業務系統、幾萬個相關產品需要進行營改增改造，這是一項巨大改造工程，周期長、影響廣、涉及的系統改造風險也高;除了IT系統外，銀行還需要在財務流程、人員配置、營改增培訓等方面進行配套布置，這都不是一時半會能完成的。所以營業稅轉向增值稅的改革，對銀行業來說，可能會是個漸進的、長期的過程。
實際上，本次試點方案還是不乏亮點的。在此前外界最為關心的進項抵扣方面，試點辦法初步來看還是相當給力的。辦法規定，當進項稅額難以劃分應稅項目或非應稅項目的情況下，應按照相關收入所占比例分攤計算。而固定資產、無形資產和不動產除個別條款規定不允許抵扣的范圍之外，均可以全額抵扣進項稅款。根據筆者分析，在目前的銀行業營改增方案下，若要完成中央政府對行業稅收只減不增的承諾，這一條將是關鍵。
而此前對農商行、農信社實施的3%的營業稅優惠政策，本次試點方案中并未有特殊規定，如果按照金融業6%的增值稅率征收，則稅負會較營業稅時代顯著提高。不過兩部委相關負責人此前在回答記者問時，曾明確原營業稅優惠政策原則上予以延續，或表明中央政府對支持農村金融的政策不變，后續可能還會有針對涉農金融機構的差異化營改增方案出臺。
2016北京銀行信貸政策新方案解讀
自國務院出臺《關于大力推進大眾創業萬眾創新若干政策措施的意見》(國發〔2015〕32號)后，特別是在兩會政府工作報告中指出，要把“大眾創業、萬眾創新”打造成為推動中國經濟繼續前行的“雙引擎”之一以來，國家各個層面更加注重創業創新生態系統的構建，相繼出臺了多項政策，推動科技金融創新體系的搭建與完善，引導金融機構打造科技金融特色品牌，加大科技金融支持力度，支持創業創新企業發展。
為此，北京銀行始終堅持差異化、特色化、精細化發展道路，立足北京、服務創業，通過參與信用體系建設、完善組織架構、加大產品創新、打造創客中心、串聯內外服務等方式，全力支持“大眾創業、萬眾創新”。
經過20年的創新與耕耘，北京地區創業板上市企業的66%、中小板企業的56%、新三板企業的55%、中關村示范區展示企業的44%都已經成為北京銀行客戶。
2015年5月7日，中共中央政治局、國務院在北京中關村創業大街考察調研期間，來到位于中關村創業大街的北京銀行小微金融服務網點，了解支持創業企業金融服務情況，對北京銀行服務區域經濟以及在服務中關村創業企業方面所做出的大量探索和有益嘗試給予充分肯定，并高度贊揚“在區域銀行中，北京銀行是做得最好的一家”。
參與信用體系建設
助推雙創生態打造
創業創新企業的快速成長，離不開配套政策支持與政策實施環境的優化。為此，北京銀行積極發揮橋梁紐帶作用，增強與主管機構以及第三方服務機構的合作，推動創業創新生態鏈條的搭建與完善。
據悉，北京銀行參與發起了中關村信用促進會的成立，參與了由中國銀監會、國家科技部主導、中國銀行業協會開發的我國第一個科技專家公共服務平臺——“科技專家選聘系統”的開發和試點工作。同時，積極發揮自身作用，與各層級政府及監管部門出臺的各項創新政策以及信用環境建設形成良性互動。
2003年，伴隨著中關村管委會“瞪羚計劃”等一系列政策的出臺，北京銀行與擔保公司共同創新推出了“瞪羚計劃”貸款、留學人員創業貸款、軟件外包貸款、集成電路貸款等四類針對性強的產品。
2007年，隨著園區信用體系建設的不斷進步，北京銀行又圍繞“信用貸款試點工作方案”開發了首批“信用貸”產品;2009年，圍繞中關村創新試點工作開發“主動授信”產品。
另外，北京銀行還通過持續完善組織架構，大力健全創業創新金融服務體制。2000年9月，北京銀行率先在中關村園區設立了中關村科技園區管理部和中關村科技園區支行;2010年，設立中關村地區首家科技型中小企業專營支行——中關村海淀園支行。
2011年5月，北京銀行設立中關村地區首家分行級金融機構——北京銀行中關村分行;2015年率先在中關村創業大街設立小微支行。上述舉措充分體現出北京銀行緊跟國家政策，全力服務“大眾創業，萬眾創新”的決心和思想。
此外，北京銀行持續完善科技金融體制建設，在總分行層面成立小企業事業部，專職推動科技金融業務;在支行層面建設科技特色支行，探索推出“批量化營銷、標準化審貸、差異化貸后、特色化激勵”的信貸工廠模式。
目前，全行共有科技特色支行8家，其中北京地區4家，占比50%。特別是中關村海淀園“信貸工廠”，是中關村示范區內唯一科技型中小微業務占比超過50%的信貸專營機構。
加大產品創新
擴大雙創金融覆蓋
從傳統意義上講，為草根創業者發放貸款往往意味著要承擔極高的風險和成本。然而，傳統銀行信貸產品及模式已經無法滿足這類企業的融資要求。
為此，北京銀行積極加大了產品創新力度，提供專屬產品、特色服務，形成涵蓋企業初創、成長、成熟等整個生命周期各個發展階段，包括50余種產品的“小巨人”產品體系;為初創期小微企業提供標準化信貸產品，發布了針對創業企業的專屬信貸產品“創業貸”，推出如小瞪保、科技貸、信用貸、小微貸、普稅貸等標準化信貸產品，以及中國銀行業首張針對創業人群的信用卡“創業卡”。
加大與政策性擔保公司合作力度，北京銀行推出“見貸即保”、“普惠保”、“創業保”等普惠金融產品，以降低企業金融門檻，為成長期小微企業提供靈活的融資方案，提高信貸靈活性。
同時，通過版權、專利權、商標權、軟件著作權等創新抵質押擔保方式，設計推出“創意貸”、“智權貸”等針對文創、科技、節能等小微企業的特色融資產品，解決小微企業“輕資產、弱擔保”難題。為成熟期企業定制現金管理、銀團并購、直融工具、產業基金等表內外綜合化產品，提升服務全面性。
值得一提的是，2016年3月29日，北京銀行舉辦了“北京銀行科技金融支持小微企業發展暨‘投貸通’產品發布會”，推出深化科技金融服務創新“六項舉措”，先后探索落地股權直投模式、認股權模式、投貸保聯動等多種投貸結合模式，為科技型小微企業提供“投資+貸款”的雙渠道融資支持。北京銀行服務創業者的產品獲得了社會各界的肯定。
北京某醫療設備有限公司，成立于2008年12月，注冊資金3300萬元，是國內領先的腦起搏器研發、生產和銷售企業，是神經調控技術國家工程實驗室共建單位。企業的產品在國內具有首屈一指的技術優勢，且獲得首個腦起搏器的醫療器械注冊證書，產品上市后，業務取得了快速增長，但缺乏資金來拓展市場。
公司固定資產較少，最具價值的就是公司股權。通過前期調研，北京銀行認為，醫療健康領域為國家及北京銀行重點支持產業，企業本身已經獲得了大量的財政資金獎勵和風險投資，預期在未來一段時間之內能夠取得快速成長。經過與客戶多次溝通，企業最終以股權質押的方式獲得銀行貸款。
據悉，該公司2013年銷售收入不足400萬元，虧損400萬元，在獲得500萬元股權質押貸款后，企業2015年銷售收入達到了3000萬元，凈利潤達800萬元。
打造創客中心平臺
提升雙創服務質量
2015年6月，為響應“大眾創業、萬眾創新”的政策號召，北京銀行創新設立中國銀行業第一家銀行“孵化器”——中關村小巨人創客中心，主要服務于科技、文化、綠色領域的創業企業。
據北京銀行相關負責人介紹，創客中心實行免費機制，免費為創業會員提供創業孵化、導師輔導、財務顧問、投資對接、融資規劃等一體化創新服務，建立健全“創業孵化+股權投資+債權融資”一體的服務模式，以投貸聯動為重點，搭建一個創業孵化、跨界合作、分享共贏的平臺，創建中關村地區獨具特色的“眾創空間”。
截至目前，創客中心會員規模超過6800家，合作投資機構150余家，創業導師20名，創客學員30家，累計開展6期大講堂、7次專題講座、17期投資路演，累計為1155家會員提供貸款142.9億元，相繼邀請了掌趣科技董事長姚文彬、廣聯達董事長刁志中、神州租車副總裁曹光宇、時代集團總裁王小蘭等北京銀行多年支持的“小巨人”代表，以其自身創業故事與會員們分享創業經驗。
可以看到，憑借特色的服務定位，創客中心相繼被中關村管委會、中關村海淀園管委會授予“創新型孵化器”、“新興產業孵化器”，并獲北京市科委第三批“眾創空間”掛牌資格。
2015年10月21日，在全國首屆“互聯網+”大學生雙創大賽中，天峋創新(北京)科技有限公司的“uincom無人直升機系統”榮獲大賽總冠軍，天峋科技不僅在創客中心獲得了北京銀行的資金支持，還得到了導師培訓、投資對接、政策宣講等服務，并獲得首輪股權融資，實現了從無到有的突破。
2015年11月16日，創客中心的首期學員蟻視科技與聯想共同舉辦發布會，發布了樂檬蟻視VR眼鏡，這是蟻視科技為智能手機用戶推出的簡單便捷的VR設備。蟻視科技加入創客中心后，半個月時間里便獲得了北京銀行資金與金融服務支持。北京銀行為其開展技術研發及生產經營提供幫助，為公司對接了豐富的融資渠道與增值服務。
有機串聯內外服務
齊力幫助雙創企業成長
北京銀行積極發揮紐帶作用，拓展內外部服務網絡與空間，有機串聯內外服務鏈條，形成支持創業創新發展的合力，通過進一步整合完善內部服務，從單一信貸產品拓展到多元化服務，推出了基金、理財、信托、現金管理、私人銀行、家族信托等服務內容，完善產品創新機制、提升客戶服務水平。
據悉，北京銀行在有機串聯外部服務方面，與專業投資機構、擔保公司、知名券商、專業評估機構、國際版權交易中心等展開戰略合作，創新推動知識產權質押、股權質押、私募債、基金托管及理財等全面金融服務，與九鼎投資、深創投、天星資本、同創偉業、啟迪創投、達晨創投、亞杰天使投資等近百家私募股權投資機構建立了長期穩定的合作關系，形成外圍支持網絡。聯合眾多孵化器，服務“大眾創業、萬眾創新”。
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