國家六部委發大招《管理辦法》對哪些人影響較大(2)
國家六部委發大招《管理辦法》對哪些人影響較大
什么是消極非金融機構
如果一家非金融機構取得的大部分收入是股息、利息、租金、特許權使用費等消極經營活動收入，則該機構屬于消極非金融機構，例如設立在某避稅地、僅持有子公司股權的中間控股公司。由于消極非金融機構容易被當作跨境逃避稅的工具，金融機構需要識別出這些機構及其背后的實際控制人。如果消極非金融機構的控制人是非居民，金融機構則需要收集并報送控制人相關信息。
中國稅收居民個人的賬戶信息將被報送和交換嗎
賬戶持有人為中國稅收居民個人的，金融機構不會收集和報送相關賬戶信息，也不會交換給其他國家(地區)。賬戶持有人同時構成中國稅收居民和其他國家(地區)稅收居民的，其中國境內的賬戶信息將會交換給相應稅收居民國(地區)的稅務當局，其境外的賬戶信息交換給國家稅務總局。
信息交換是否意味著增加納稅人的稅收負擔
金融賬戶涉稅信息自動交換是各國(地區)之間加強跨境稅源管理的一種手段，不會增加納稅人本應履行的納稅義務。交換的信息是來源于境外的第三方信息，主要用于各國開展風險評估，并非直接用于征稅。對評估列為高風險的納稅人，稅務機關將有針對性地開展稅務檢查并采取相應后續管理措施。依法誠信申報納稅的納稅人無須擔心因信息交換而增加稅收負擔。
中國國際稅收研究院副院長劉爽表示，金融賬戶涉稅信息自動交換標準是一種稅收信息交換機制，交換回來的金融賬戶信息用于稅務機關核查納稅人是否依法履行了納稅義務，并不是交換回來的賬戶就直接征稅了。
《管理辦法》所稱盡職調查是指什么
《管理辦法》所稱盡職調查，并非一般意義上的調查，而是指金融機構按照規定的程序，了解賬戶持有人或者有關控制人的稅收居民身份，識別非居民金融賬戶，收集并記錄相關賬戶信息。一直以來，金融機構在相關主管部門的要求下，為了反洗錢目的已經開展了類似客戶身份識別工作，為執行《管理辦法》奠定了基礎。
對海外華僑華人有何影響
在我國境內金融機構新開立賬戶的華僑華人，應在開戶時向金融機構提供個人稅收居民身份聲明文件。已經在我國境內金融機構開立賬戶的華僑華人，如果該賬戶存在境外地址、電話等非居民標識，賬戶持有人需配合金融機構確認其是否為非居民。對于確認為非居民的華僑華人，金融機構將收集并報送賬戶信息，由國家稅務總局交換給稅收居民國稅務主管當局;確認為中國稅收居民的，相關賬戶信息將不會收集和交換。
在我國境外有金融賬戶的華僑華人，如果所在國(地區)也實施了“標準”，華僑華人需配合當地金融機構確認其稅收居民身份。確認為中國稅收居民的華僑華人，所在國(地區)稅務主管當局將向國家稅務總局提供相關賬戶信息;確認為所在國(地區)稅收居民的，相關賬戶信息將不會報回國內。
如果華僑華人所在國(地區)不實施“標準”，其本人大部分情況下不會受到任何影響。但是，如果其本人是所在地某投資機構的控制人，那么該投資機構在實施“標準”的國家(地區)開立賬戶時，對方金融機構將收集控制人的信息，也就是其本人信息。
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