2017年國家稅改政策
2017年國家稅改政策
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2017年國家稅改政策
2017年個稅將立法
“從立法程序看，個稅在今年也會出臺改革草案，按照財稅體制改革的進度，2017年個稅將立法，今年出臺方案，然后進入討論、論證等環節，從時間周期上看也合適。”一位財稅系統人士說。
這一點在發改委上述意見中已經有所涉及。5月18日，經簽批，國務院批轉發展改革委《關于深化經濟體制改革重點工作的意見》，根據意見要求，落實財稅改革總體方案，實行全面規范、公開透明的預算管理制度，力爭全面完成營改增，研究推進資源稅、個人所得稅、環境保護稅等改革。在上述三項改革中，個人所得稅的改革也被提上了的工作日程。
記者獲悉，個稅改革的最終方向是逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制，根本原則是把個人所有收入綜合計算，然后根據相應的稅率，考慮抵扣額，但做到這些的前提就是要個人把全部收入都上報稅務機關。
中國社科院財經戰略研究院研究員張斌分析，通過個人上報信息，可以了解納稅人在不同時間、地點的納稅信息，方便政策制定部門在個稅稅率、稅制制定等方面的考慮。“改革的核心是征管力量是否能夠跟上，因為目前個稅征管工作還是由地稅部門來完成，這些具體征管工作需要各部門的銜接。”
此前，由國稅總局、財政部起草了《中華人民共和國稅收征收管理法修訂草案(征求意見稿)》。根據草案，要建立包括自然人在內、覆蓋全面的納稅人識別號，同時銀行和其他金融機構需將賬戶、投資收益、利息、單筆資金往來達到5萬元以上等信息，提交給稅務部門。這為個人所得稅的推進提供了技術條件。
上述財稅系統人士表示，隨著稅收征管法的推進，個稅改革方案年內也有望出臺。“這是財稅改革進度的要求，目前財政部已經在加緊做這件事，當然改革的前提工作是個人涉稅信息的逐步完善，這成為個稅改革方案的一個技術核心問題，一旦技術完善，方案論證就會減少很多阻力。”該人士表示。
根據十八屆三中全會精神，深化財稅體制改革，其核心就是逐步提高直接稅比重，優化稅制結構，更好地發揮稅收調節收入分配的功能，個稅作為其中一個環節，其作用不言而喻。
先要符合全面征管特點
個稅改革方案首先要符合全面征管的特點，然后才要考慮公平和效益，這是部分財稅專家對個稅改革方案的一個總體觀點。
張斌認為，個稅改革的方向是大勢所趨，分類和綜合相結合的征管辦法已經被多次論證，雖然涉稅信息管理制度難建立，但隨著稅收征管法的推進，個稅的技術條件將得到保障。
中國政法大學財稅法研究中心主任施正文表示，現行個稅稅制在費用扣除方面沒有考慮家庭因素，實行分類征收，不能根據匯總所得適用累進稅率進行縱向調節。此外勞動所得邊際稅率過高，征收制度滯后，沒有實行自行申報等，最終難以體現個人所得稅的調節功能。這也成為個稅改革的一個重要方向。
多位財稅人士認為，此次個稅改革方案是對以前改革的一大突破。“綜合與分類相結合的稅制改革方向終于要實施，目前所有的工作就是要論證實施的基礎，以及征管的稅基有多大范圍。”
今年兩會期間，全國政協委員賈康在接受采訪時表示，作為財稅配套改革中稅制改革的一項任務，個稅改革涉及很多方面。十幾年來中央文件一直強調要個人所得稅是分類與綜合相結合的征收方式，但是綜合的事情一直沒做。下一輪要啟動個人所得稅修改工作，一定要把工薪收入之外的其他收入，能綜合的進行綜合歸堆，然后按照超額累進稅率調節機制，對綜合收入進行征稅，同時給出必要的扣除，只有這樣才算是真正做到綜合與分類結合。
在多個公開場合，財政部部長樓繼偉表示，個稅改革的方向是由目前的分類稅制轉向綜合和分類相結合的稅制。在對部分所得項目實行綜合計稅的同時，會將納稅人家庭負擔，如贍養人口、按揭貸款等情況計入抵扣因素，以體現稅收公平。
稅收改革政策五大熱點
一、增值稅改革將繼續
2016年的營改增已經讓很多企業應接不暇，忙于學習、應付，但增值稅的改革其實還只是到了半山腰，增值稅改革的下半場將在2017年拉開帷幕。12月2日國新辦舉行國務院政策例行吹風會透露：在全面營改增試點順利推開后，下一步將繼續推進增值稅改革：現有四擋稅率要簡并;加強對企業的輔導、簡化辦稅流程、推行便捷開票措施;啟用全國增值稅發票查驗平臺;適時啟動增值稅立法工作。
現在中國只有四部稅法(個稅、所得稅、征管法、剛剛通過并頒布的環境保護稅)，其他稅收相關的都是暫行條例，增值稅有望成為我國的第5部稅法。
二、個稅改革值得期待
2011年的個稅改革，2000變為3500以后，已經有幾年沒有重大個稅改革措施了，每年3月31日之前的自行申報也有點雞肋的味道了。個稅有到了應該有點動作的時候了。
據消息靈通人士消息：個人所得稅的推進或將成為2017年稅收制度改革的最大看點，個人所得稅法將再次修訂。改革的核心是：“增低、擴中、調高”，“擴中”也就是減輕中等收入群體稅收負擔將先行推進。業內人士認為，月收入萬元以下的個稅稅率有望調低，同時有望將工資薪金所得適用的最高邊際稅率調低。據悉，個稅改革方案已經上報國務院。
2016年年8月31日，財政部部長樓繼偉在十二屆全國人大會第二十二次會議提出要研究個人稅收遞延型商業養老保險試點政策。個人稅收遞延商業養老保險將作為個稅改革的突破口。
三、房地產稅制改革繼續推進
全國經濟工作會議有句話大家都記住了：房子是用來住的。言下之意，別炒樓啦。另外，最近溫州的房子到期，政策安排是免費延續使用權，2016年7月23日舉行的G20稅收高級別研討會上，財政部部長樓繼偉表示，中國將“義無反顧”推進房地產稅改革。
所以，還對中國房地產稅推出有幻想的人要醒一醒了。不過，房地產稅的推出需要經過立法程序，因此，預計2017年房地產稅還只是在路上，但提醒大家：離我們越來越近了。
四、國際反避稅，全球反避稅
2017年8月，全球參與國第一次銀行賬戶信息自動批量交換將啟動，預計我國將針對居民海外的各個不合法避稅措施**相關監管政策，對于一些典型的不合法雙重不交稅的納稅人將會予以啟動檢查措施，因此，2017年將是新形勢下國際反避稅和全球反避稅的元年。中國居民的海外財富面臨更加嚴厲苛刻的稅務環境。
五、電子商務稅收管理趨嚴
中國電子商務發展太快，電子商務涉及的投訴問題也很多，知識產權侵權也被其他國家詬病，這些都推進了電子商務規范化的需要，電子商務法納入十二屆全國人大會五年立法規劃，于2013年底正式啟動立法進程，目前全國人大正在抓緊電子商務法的制定，與此同時，征管法有關電子商務配套的法規也在修訂，可以預期：電子商務的規范和征管法配套措施的推出，電子商務在稅收方面的野蠻生長時代也就結束了，電子商務的規范時代正在悄悄來臨，從事電子商務的企業需要調整經營模式，滿足規范經營的需要。
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