2017稅收政策法規講解答案
2017稅收政策法規講解答案
稅收法規是指由國家最高行政機關制定的規范性稅收文件。小編給大家整理了關于2017稅收政策法規講解答案，希望你們喜歡!
2017稅收政策法規講解答案
一、填空題：請在括號內填寫正確的答案(5分)
自2011年2月1日起，對全省境內所有繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人，按實際繳納“三稅”的( 2 )%征收地方教育附加。
解析：《遼寧省人民政府關于調整地方教育附加征收標準有關問題的通知》(遼政發[2011]4號)第一條規定。
二、單選題：請選擇唯一正確的答案填在后面的方框中(每題9分)
1、從2011年起，對在一個納稅年度內月平均實際安置殘疾人就業人數占單位在職職工總數的比例高于( )且實際安置殘疾人人數高于( )人的單位，可( )該年度城鎮土地使用稅。[ D ]
A、35% ，10 ， 免征 B、35% ，5 ， 減半征收
C、25% ，5 ， 減半征收 D、25% ，10 ， 免征
解析：遼寧省財政廳 遼寧省地方稅務局《轉發財政部 國家稅務總局關于安置殘疾人就業單位城鎮土地使用稅等政策的通知》(遼財稅
[2011]24號)中總局文的第一條規定。
2、以下對納稅人提供建筑業勞務的營業稅納稅地點的說法正確的是：[ A ]
A、應向應稅勞務發生地的主管稅務機關申報納稅
B、應向納稅人機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C、應向應稅勞務發生地或納稅人機構所在地的主管稅務機關申報
納稅
解析：《中華人民共和國營業稅暫行條例》第十四條第一款規定。
3、從( )起，我國對外商投資企業、外國企業及外籍個人開始征收城市維護建設稅、教育費附加。[ C ]
A、2010年1月1日 B、2011年1月1日
C、2010年12月1日 D、2010年10月1日
解析：《國務院關于統一內外資企業和個人城市維護建設稅和教育費附加制度的通知》(國發[2010]35號)規定。
4、甲企業申報2010年度應納稅所得額為2萬元，該企業應繳納企業所得稅[ B或 C ]
A、4000元 B、2000元 C、5000元 D、6600元 解析：本題設定考點原為小型微利企業所得稅政策，但出題時遺漏了小型微利的條件。若甲企業符合小型微利企業的前提條件，根據《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業有關企業所得稅政策的通知》(財稅[2009]133號)則應納企業所得稅=20000×50%×20%=2000元;若不符合小型微利企業條件，則應納企業所得稅=20000×25%=5000元。因此，本題選B或 C均給分。
5、個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為( );個人購買90平方米及以下普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，契稅稅率為( )。[ D ]
A、4% , 1.5% B、4% , 1%
C、3% , 1.5% D、1.5% , 1%
解析：《關于調整房地產交易環節契稅個人所得稅優惠政策的通知》
(財稅[2010]94號)中規定。
三、多選題：請選擇正確的答案填在后面的方框中(每題15分)
1、以下關于減免稅的說法正確的是[ ACD ]
A、企業安置殘疾人員所支付的工資在所得稅前加計扣除應報主管稅務機關進行減免稅備案管理
B、從事國家非限制和禁止行業的年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過3000萬元的工業企業，符合小型微利企業所得稅減按20%稅率征收的認定條件
C、企業納稅年度發生虧損用以后年度的所得進行彌補，需要報主管稅務機關進行備案管理
D、企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失由企業在申報時自行計算扣除
解析：
選項A在遼寧省地方稅務局《關于企業所得稅稅收優惠政策備案資料等有關問題的通知》(遼地稅函[2009]63號)中規定為備案項目;
選項B錯誤，《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十二條第一款規定：從事國家非限制和禁止行業的年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元的工業企業，符合小型微利企業認定條件;
選項C在遼寧省地方稅務局《關于印發遼寧省涉稅事項備案管理辦法和備案事項目錄的通知》中列為備案項目管理;
選項D從《企業財產損失所得稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局令第13號)開始一直到最新文件《遼寧省地方稅務局關于印發企業資
產損失稅前扣除實施辦法的通知》(遼地稅發[2010]19號)等多個財產損失管理辦法中一直被列入企業申報時自行扣除管理。
2、以下說法正確的是[ ACD ]
A、個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的，按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業稅
B、個人將購買超過5年(含5年)的住房對外銷售的，免征營業稅
C、個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的，免征營業稅
D、個人將購買不足5年的住房對外銷售的，全額征收營業稅 解析：財政部 國家稅務總局《關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅[2011]12號)第一條規定。
3、對支持和促進就業相關稅收政策的下列說法正確的是：[ ABD ]
A、我省對符合條件的商貿、服務型企業在新增崗位當年新招用持《就業失業登記證》人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，3年內按實際招用人數每人每年4800元為限額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅;
B、對持《就業失業登記證》人員從事符合條件的個體經營的，在3年內按每戶每年8000元限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅;
C、按標準計算的稅收扣減額應在納稅人當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、企業所得稅或個人所得稅中扣減，當年扣減不足的，可結轉下年使用
D、就失業優惠政策審批期限截止至2013年12月31日，以納稅人到稅務機關辦理減免稅手續之日起作為優惠政策起始時間。稅收優惠政策在上述期限前未執行到期的，可繼續享受至3年期滿為止。
解析：財政部 國家稅務總局《關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》(財稅[2010]84號)文件中規定。選項C錯誤的原因為不可結轉下年使用。
四、判斷題：請將“對”或“錯”判斷填在后面的方框中(5分) 2010年企業所得稅匯算時，稅務機關的查補收入不作為計算業務招待費、廣告費和業務宣傳費稅前扣除的基數。[ 對 ]
解析：遼寧省地方稅務局《關于做好2010年度企業所得稅匯算清繳工作的通知》(遼地稅發[2011]16號)第四條第五款規定。
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