加強企業預付賬款管理有什么方法
你聽說過預付賬款嗎?預付賬款指買賣雙方協議商定，由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發生的一項債權。下面由學習啦小編為你詳細介紹預付賬款的相關法律知識。
加強企業預付賬款管理的舉措
以上列舉了預付賬款在企業實際核算中可能發生錯誤的5種情形。為了規范預付賬款的使用，使企業提供的財務信息真實可靠，必須對企業的預付賬款加強管理。
(一)建立健全預付賬款管理的相關制度
1、建立健全預付賬款管理責任制度。財務部門工程管理人員負責預付賬款中的設備管理工作，材料核算人員負責預付賬款中的材料借款管理工作。供應部門負責預付賬款的清查催收工作。
2、建立預付賬款的控制制度。為了從嚴控制預付賬款的發生，節約貨幣資金的支出，供應部門要按照經過部門主任、總會計師審批后的購貨合同的條款，辦理預付賬款支付手續，未簽購貨合同的，不得付款。外委工程不準發生預付賬款。
3、建立預付賬款臺賬管理制度。財務部門與客戶協商，要求客戶建立預付賬款臺賬，詳細反映各客戶預付賬款的增減變動、余額、發生時間、對方負責人、經辦人、對方的經營狀況、預付賬款的清理情況、清收負責人和經辦人等情況。同時，將購貨合同、簽證單和臺賬一同保管，形成完整檔案。
4、建立健全預付賬款清理責任制度。供應部門經辦人要按購貨合同規定的時間，組織交貨，驗收入庫，并在7日內報銷。如超過報銷期限，超期的款額按每天預付金額的千分之三收取資金占用費。財務部門對所發生的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款的性質，或因供貨單位破產、撤消等已無望再收回所購貨物的，應將其轉入其他應收款。每年年終，要組織專人全面清查預付賬款，與對方核對清楚，并取得對方簽章，做到債權明確，賬實、賬賬相符。
5、建立會計人員培訓制度。會計人員要不斷接受繼續教育，熟練系統地掌握會計理論知識和預付賬款的運用，不做錯賬。
(二)建議財務負責人和內部審計部門定期檢查預付賬款的使用情況
1、對預付賬款進行分析性復核;對大額異常項目進行調查。
2、對期末預付賬款余額與上期期末余額進行比較，解釋其波動原因。
3、檢查預付賬款是否存在貸方余額;如有應查明原因，必要時重作分類調整。
4、檢查預付賬款長期掛賬的原因。注意結合應付賬款明細賬查核是否有重復付款或將同一筆已付清的賬款在應付賬款和預付賬款中同時掛賬的情況。
5、企業是否將正常的主營業務收入、其他業務收入、營業外收入記入預付賬款，截留各種收入，推遲納稅或達到偷稅的目的;審閱預付賬款明細賬，從摘要、對應賬戶的記錄中發現線索，再進一步查閱記賬憑證和原始憑證等相關資料。
6、企業是否利用預付賬款業務往來搭橋，為他人進行非法結算活動，以此獲取回扣或轉移資金，予以貪污、挪用及私設“小金庫”;審查預付賬款業務合同是否真實合法，有無以虛假或不合理合同串通作弊，虛列預付賬款。
7、是否利用預付賬款列支非法支出;查證預付賬款明細賬的賬齡長短及相關的憑證，如賬齡過長，則有利用“預付賬款”轉移資金或進行其他舞弊行為的可能。
8、對長期未收到貨物的預付賬款，可向供貨單位進行查詢。
綜上所述，對預付賬款正確使用和加強管理，可以將誤用或錯用預付賬款造成的損失及舞弊現象消滅在萌芽之中，為企業提供真實可靠的財務信息。
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預付賬款的財務處理
企業應設置“預付賬款”會計科目，核算企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項。
企業因購貨而預付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。收到所購物資時，根據發票賬單等列明應計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發票上注明的增值稅額，借記“應交稅金—應交增值稅(進項稅額)”科目，按應付金額，貸記“預付賬款”科目。補付的款項，借記“預付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目;退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預付賬款”科目。
預付款項情況不多的企業，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”科目的借方，不設置“預付賬款”科目。
企業的預付賬款，如有確鑿證據表明其不符合預付賬款性質，或者因供貨單位破產、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉入其他應收款。企業應按預計不能收到所購貨物的預付賬款賬面余額，借記“其他應收款——預付賬款轉入”科目，貸記“預付賬款”科目。
除轉入“其他應收款”科目的預付賬款外，其他預付賬款不得計提壞賬準備。
“預付賬款”科目應按供應單位設置明細賬，進行明細核算。
“預付賬款”科目期末借方余額，反映企業實際預付的款項;期末如為貸方余額，反映企業尚未補付的款項。
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