企業應付賬款管理制度范文
企業應付賬款管理制度范文
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉計劃作好準備需要制定并實施相應的管理制度。學習啦小編今天為你整理了企業應付賬款管理制度范文，希望對大家有幫助!
企業應付賬款管理制度范文篇一
一、目的
1、規范采購操作步驟和方法，確保采購的質量和采購要求的適用性，符合公司整體的日常管理規定要求。
2、規定了應付賬款入賬、調賬等方面的管理要求，規范應付賬款管理工作，防范公司處理應付賬款業務過程中的經營風險。
二、適用范圍本規范適用于公司的設備、工具、成型軟件和固定資產(不含公司長期代理產品)等采購的控制。
三、定義
1、供應商：是指能向采購者提供貨物、工程和服務的法人或其他組織。
2、抽貨檢驗標準：此標準是對采購物品進行檢驗的參照標準，由技術部門或其他相關權責部門編寫交采購中心匯總成冊。
3、貨物檢驗報告：是貨物驗收部門和人員對貨物進行驗收后對所采購貨物給出驗收報告和處理意見。
4、無票應付款：采購貨物的所有權已經轉移至本公司，但是供應商的正式發票尚未到達財務部的應付款項。當供應商的發票送達財務部時，應將無票應付款轉入應付賬款。公司的無票應付款和應付賬款構成了公司資產負債表上的應付賬款。
四、物資采購報銷流程
1、物資采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經部門領導簽字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。
2、凡購進物料、工具用具，尤其是定制品，采購者應堅持先取樣品，征得使用部門及領導同意后，方可進行采購或定制。
3、物資采購返回單位，須經物資使用部門(庫房管理人員)核實、驗收簽字，出具“入庫單”。
4、物資采購報銷必須以發票為據，不準出現白條報銷。
5、物資采購前，預借物資款，必須經財務主管領導簽字批準方可借款，執行借款流程;物資采購完畢，需及時報銷。
6、物資采購報銷須填寫報銷單，執行費用報銷流程。
7、凡不按上述規定采購者，財務部以及各業務部門的財務人員，應一律拒絕支付。
五、應付賬款入賬程序
(一)、有票應付款
1、財務部業務會計對采購定單、供應商發票、檢驗入庫單進行審核，即“三單符合”審核。
2、三單中的第一單“采購定單”是指由采購合同、采購定單、委托加工單等組成的合同單據。第二單“供應商發票”是指由發票、收款收據組成發票單據。第三單“入庫單”是指由入庫單、質檢單、運輸提貨單等組成的收貨單據。
3、務部業務人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會計復核、批準程序入賬。
4、有關部門對合同、訂單的修改原件，應及時傳遞到財務部。
(二)無票應付款
1、倉庫管理員在收到供應商的合格來貨(經檢驗合格)后，填寫入庫單并將入庫信息傳遞給財務部門。未經質量檢驗合格的貨物不得入庫。
2、財務部核對每一張入庫單，確保信息準確無誤。將無票入庫貨物作為暫估入庫進行核算。
3、對貨物入庫后超過一個月發票未達的無票應付款，財務部應及時與采購部聯系并跟蹤。
(三)應付賬款
1、供貨方開來發票，從無票應付款轉入應付賬款時，必須經過“三單符合審核”。財務部業務人員應當在“三單符合審核”后，方可將無票應付款轉入應付賬款。將暫估入庫的項目轉入庫存項目。
2、財務部在“三單符合審核”中發現不符或不完全相符時，應立即通知商務部和物流部門。商務部應及時與供應商聯系處理，并在一周內將問題調查清楚并合理解決。財務部應同時將所有三單不符的情況記錄，并定期跟蹤和向財務經理或財務經理匯報。
3、對在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應商應提出警告，情節嚴重的，要考慮給予處罰或更換。
4、生產部門應在每月二十八日前將供應商的質量退貨及向供應商索賠的資料傳遞到財務部，財務部應于當月據之調整應付賬款。
5、任何供應商應付賬款的調整必須有充分的依據并經財務經理及相關人員的書面批準。這些依據應附在相應的調整憑證后。
6、更改供應商名稱必須得到供應商提供的合法的資料，并經過財務部經理的批準。這些資料應附在相應的調整憑證后。
六應付賬款賬齡分析
1、財務部每季度進行一次應付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。
2、財務部每月打印出有借方余額的應付賬款，并通知采購部及相關部門。采購部及有關部門應及時與供應商聯系解決，并將結果在一周內告知財務部。對超過兩個月的有借方余額的應付賬款，財務部應向財務經理和總經理作書面匯報。
七、對賬
1、財務部每月應核對應付賬款總賬與明細賬，對存在的差異及明細賬中的異常項目和長期未達項目，財務部應會同商務部采購人員進行調查，并經財務經理書面批準后及時處理。
2、財務部每年至少獲得一次供應商對賬單，對發現的差異應及時與供應商聯系解決。
企業應付賬款管理制度范文篇二
1、目的
為了管理好公司的應付賬款，并為資金周轉計劃作好準備。
2、適用范圍
本文件適用于公司付款的全部過程。
3、引用文件
無。
4、定義
4.1現結：就是貨到驗收后付款，付清當批款項。
4.2批結：就是指收到第一批貨物驗收合格后進倉暫時不辦理付款，等采購第二批貨物到貨時驗收合格后進倉結清第一批款項。
4.3月結：就是本月發生的應付賬款下月在規定的時間付款。
5、職責
由財務部負責執行，采購部給予積極配合。
6、內容
6.1現結：
6.1.1采購部必須在貨到前三天以聯絡單的方式通知財務所需付款項的金額。
6.1.2貨到時采購部通知倉管員(填寫報檢單，指原材料)按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.1.3采購核對好進倉數量、單價填寫《支付證明單》，交部門經理簽字，交財務部復核(復核單據是否齊全、單據是否有效等)，副總簽字、總經理批準。
6.1.4出納核對金額后辦理付款。
6.2批結：
6.2.1采購部在第二批貨物到貨的前三天通知財務第一批貨款所付的金額。
6.2.2貨到時采購部通知倉管員(填寫報檢單，指原材料),按《采購管理程序》和《倉庫管理辦法》執行。
6.2.3采購與財務核對好第一批進貨數量、單價填寫《支付申請單》，交部門經理簽字，交財務部復核(復核單據是否齊全、單據是否有效等)，副總簽字、總經理批準。
6.2.4出納核對金額后辦理付款。
6.3月結：
6.3.1每月5號前客戶傳上月對賬單，10號前財務核對后，并經財務經理審核確認無誤后，回傳給供應廠商。
6.3.2經雙方共同確認無誤后為實際應付賬款。
6.3.3采購部于每月23號前作好應付賬款計劃申請，經財務經理、總經理批準后，填寫好付款通知單及《應付賬款明細表》，明細表交出納一份，一份作通知供應廠商依據。
6.3.4付款時間為兩天(25、26號)，若廠商不在規定的時間結款，以后不給予辦理，必須等到下月的付款時間才能結款。
6.3.5確認付款金額后財務在25號前填寫所有安排付款廠商的《支付證明單》。
6.3.6出納付款時必須有本單位的付款通知單、《支付證明單》與付款計劃明細表相符，付款通知單必須有財務經理、總經理簽字、并且有廠商收據或者發票同時蓋有廠商公章，方可付款或轉帳，否則出納有權拒絕付款或轉帳。
6.4其它報銷參照6.1現結程序執行.
7、附件
7.《支付申請單》
企業應付賬款管理制度范文篇三
第1條應付賬款是企業因購買原材料、商品、物資或接受勞務等而應付給供應商的款項。
第2條應付賬款必須由財務部應付賬款會計管理
1、應付賬款的管理和記錄必須由獨立于請購、采購、驗收付款職能以外的財務部的應付賬款會計專門負責。
2、按付款日期、折扣條件等項規定管理應付賬款，以保證采購付款內部控制的有效實施。
第3條應付賬款的確認和計量應真實和可靠
1、應付賬款的確認和計量必須根據審核無誤的各種必要的原始憑證。這些憑證主要是供應商開具的發票、質量管理部門的驗收證明、銀行轉來的結算憑證等。
2、應付賬款會計須審核這些原始憑證的真實性、合法性、完整性、合規性及正確性。
第4條應付賬款必須及時登記到應付賬款賬簿
1、應付賬款會計應當根據審核無誤的原始憑證及時登記應付賬款明細賬。
2、應付賬款明細賬應該分別按照供應商進行明細核算，在此基礎上還可以進一步按購貨合同進行明細核算。
第5條及時沖抵預付賬款
財務部收到供應商開具的發票以后，應該及時沖抵預付賬款。
第6條正確確認、計量和記錄折扣
財務部將可享受的折扣按規定條件加以確認、計量和記錄，以確定實際支付的款項。
第7條應付賬款的授權支付
財務部接到已到期的應付賬款應及時支付，經財務部經理審核、總裁按權限審批后才能辦理結算與支付。
第8條應付賬款的結轉
財務部應該按照應付賬款總分類賬和明細分類賬按月結賬，并相互核對，出現差異時，應編制調節表進行調節。
第9條應付賬款的檢查
1、財物部按月從供應方取得對賬單、與應付賬款明細賬或未付憑單明細表互相核對，若有差異應查明差異產生的原因。
2、如果追查結果表明無會計記錄錯誤，則應及時與債權人取得聯系，以便調整差異。
3、財務部相關負責人應定期從供應商處取得對賬單，并進行核對、調節工作。
第10條同應付賬款相關的應付票據的簽發必須經財務部審核，由財務總監和總裁按權限批準。
第11條財務部設置應付票據賬簿，并認真做好應付票據的核算工作，票據的登記人員不得兼管票據的簽發。
第12條財務部門應付賬款會計管理空白、作廢的、已付訖退回的商業匯票。
第13條財務部應該定期核對應付票據，并復核票據的利息核算。
第14條應付票據要定期與訂貨單、驗收單、發票進行核對。
第15條應付票據要按照號碼順序及時進行保存。
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