采購與付款審計流程圖

　　購貨既包括商品、材料等存貨的購進活動，也包括固定資產購進業務;購進存貨與固定資產，便相應發生了付款業務。以下是學習啦小編為大家整理的關于采購與付款審計流程圖，給大家作為參考，歡迎閱讀!

　　采購與付款審計流程圖

　　購貨與付款循環-業務活動

　　(1)編制請購單(倉庫或其他部門)

　　(2)根據請購物資進行授權審批，每張請購單必須經過負預算責任的主管人員簽字批準。(請購與審批崗位分離)

　　(3)編制訂購單。采購部門對經過批準的請購單發出訂購單，詢價后確定最佳供應商，但詢價與確定供應商的職能要分離(詢價與確定供應商崗位分離)

　　(4)驗收商品，編制驗收單。驗收部門先比較所收商品與訂購單上的要求是否相符，然后再盤點商品并檢查商品有無損壞，驗收部門驗收后編制一式多聯，預先編號的驗收單，是支持資產或費用以及與采購有關的負債的“存在或發生”認定的重要憑證(采購與驗收崗位分離)

　　(5)儲存已驗收的商品存貨(儲存崗位與驗收崗位分離)

　　(6)編制付款憑單(付款審批)

　　①購貨發票內容與驗收單、訂購單一致

　　②購貨發票計算是否正確進行復核

　　③編制有預先編號的付款憑單，并附上訂購單、驗收單、購貨發票。

　　④獨立檢查付款憑單計算的正確性

　　⑤在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱。

　　⑥在憑單上簽字批準照此憑單要求付款

　　⑦確認與記錄負債

　　⑧付款

　　⑨記錄現金、銀行存款支出

采購與付款審計流程圖相關文章：

1.采購付款制度及流程圖

2.采購付款流程圖

3.采購付款審批流程

4.采購付款申請流程

5.采購結算流程圖