怎么核對好銀行存款日記賬
怎么核對好銀行存款日記賬
銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時間的不同，往往會產(chǎn)生未達賬。那么你清楚怎么核對銀行存款才是對的嗎?下面是學習啦小編給大家整理核對銀行存款日記賬的方法。
核對銀行存款的方法
銀行存款發(fā)生比較頻繁，企業(yè)與銀行之間由于憑證傳遞和雙方入賬時間的不同，往往會產(chǎn)生未達賬，即一方已經(jīng)入賬而另一方卻暫時不能入賬，致使雙方余額不能達到一致。這種未達賬通常表現(xiàn)為以下四種情況：
(1)銀行已經(jīng)收款入賬，企業(yè)尚未入賬。
(2)銀行已經(jīng)付款入賬，企業(yè)尚未入賬。
(3)企業(yè)已經(jīng)收款入賬，銀行尚未入賬。
(4)企業(yè)已經(jīng)付款入賬，銀行尚未入賬。
以上這些未達賬應經(jīng)過企業(yè)將“銀行存款日記賬”與銀行送來的“對賬單”逐筆進行核對，除了對雙方記賬錯誤應各自加以改正外，對雙方的未達賬可以通過編制“銀行存款余額調節(jié)表”根據(jù)下列公式加以平衡。
怎么核對銀行存款日記賬
銀行存款日記賬與現(xiàn)金日記賬的核對方法有一定的區(qū)別，現(xiàn)金日記賬的賬實核對是通過庫存現(xiàn)金實地盤點查對的，而銀行存款日記賬的賬實核對無法進行存款的實地盤點查對，它要通過與銀行送來的對賬單進行核對。所以銀行存款日記賬的核對主要包括以下三項內容：
一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。
二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。
三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。
前兩個方面的核對，與現(xiàn)金日記賬的核對基本相同。這里著重介紹企業(yè)與銀行之間的“賬單核對”。
銀行開出的“銀行存款對賬單”是銀行對本企業(yè)在銀行的存款進行序時核算的賬簿記錄的復制件，所以與“銀行存款對賬單”進行核對，實際上是與銀行進行賬簿記錄的核對。
理論上講，企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是發(fā)生額，還是期末余額都應該是完全一致的，因為它們是對同一賬號存款的記錄。但是，通過核對，我們會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況。原因有兩個，一是有“未達賬項”;二是雙方賬目可能發(fā)生記錄錯誤。
無論是“未達賬項”，還是雙方賬目記錄有誤，都要通過企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“鉤對”才能發(fā)現(xiàn)。
具體作法是：企業(yè)把“銀行存款日記賬”中的借方和貸方的每筆記錄分別與“銀行存款對賬單”中的貸方和借方的每筆記錄從憑證種類、編號、摘要內容、記賬方向和金額等方面進行逐筆核對。經(jīng)核對相符時，分別在各自有關數(shù)額旁邊劃“√”以作標記。在雙方賬單中沒有劃“√”標記的，不是“未達賬項”就是雙方賬目記錄的錯誤。
對于已查出的錯賬、漏賬，有過錯的一方應及時加以更正。但是，為了對賬方便，銀行記錄錯誤可暫由企業(yè)出納在“銀行存款對賬單”中作假設性更正，事后再與銀行聯(lián)系，由銀行更正其賬目;對于“未達賬項”，則應編制余額調節(jié)表加以調節(jié)，以便切實查清雙方賬目是否相符，查明企業(yè)銀行存款的實有數(shù)額。要注意，只是通過編制余額調節(jié)表來調整余額數(shù)字，達到查清賬目的目的，并不是按照查對到的情況直接記賬，賬簿記錄要依據(jù)日后憑證到達后處理。
銀行存款日記賬核對的內容
(一)賬證核對。
收付憑證是登記銀行存款日記賬的依據(jù)，賬目和憑證應該是完全一致的，但是在 記賬過程中，由于各種原因，往往會發(fā)生重記、漏記，記錯方向或記錯數(shù)字等情況。 賬證核對主要按照業(yè)務發(fā)生后順序一筆一筆進行，檢查項目主要是：
1、核對憑證的編號。
2、檢查記賬憑證與原始憑證看兩者是否完全相符。
3、查對賬證金額與方向的一致性。
檢查中發(fā)現(xiàn)差錯，要立即按照規(guī)定方法更正，以確保賬證完全一致。
(二)賬賬核對。
銀行存款日記賬是根據(jù)收付憑證逐項登記的，銀行存款總賬是根據(jù)收付憑證匯總 登記的，記賬依據(jù)是相同的，記錄結果應一致，但由于兩種賬薄是不同人員分別記賬 的，而且總賬一般是匯總登記的，在匯總和登記過程中，都有可能發(fā)生差錯。日記賬 是一筆一筆地記，記錄次數(shù)多，難免會發(fā)生差錯。平時是經(jīng)常核對兩賬的余額，每月 終了結賬后，總賬各科目的借方發(fā)生額，貸方發(fā)生額以及月末余額都已試算平衡，一 定還要將其分別同銀行存款日記賬中的本月收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和余額相互核對。 如果不符，先應查出差錯在哪一方，如果借方發(fā)生額出現(xiàn)差錯，應查找銀行存款收款 憑證和銀行存款收入一方的賬目。反之，則查找銀行存款付款憑證和銀行存款付出一 方的賬目。找出差錯，應立即加以更正，做到賬賬相符。
(三)賬實核對。
企事業(yè)單位在銀行中的存款實有數(shù)是通過“銀行對賬單”來反映的，所以照實核 對是銀行存款日記賬定期與“銀行對賬單”核對，至少每月一次，這是出納人員的一 項重要日常工作。
理論上講，“銀行存款日記賬”的記錄對銀行開出的“銀行存款對賬單”無論是 發(fā)生額，還是期末余額都應是完全一致的，因為它是同一賬號存款的記錄，但是通過 核對，會發(fā)現(xiàn)雙方的賬目經(jīng)常出現(xiàn)不一致的情況，原因有兩個：一是雙方賬目可能發(fā) 生記錄或計算上的錯誤，如單位記賬是漏記、重記、銀行對賬單串戶等，這種錯誤應 由雙方及時查明原因，予以更正。二是有“未達賬項”。“未達賬項”是指由于期末銀行 估算憑證傳遞時間的差異，而造成的銀行與開戶單位之間一方入賬，另一方尚未入賬 的賬項。無論是記錄有誤，還是有“未達賬項”，都要通過單位銀行存款日記賬的記 錄與銀行開出的“銀行存款對賬單”進行逐筆“核對”才能發(fā)現(xiàn)。
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