發票作廢的情況有哪些
發票作廢的情況有哪些?今天小編整理了相關資料給大家，歡迎閱讀。
發票作廢的情況有哪些
常見的發票作廢情況主要有以下三種：
1、用票單位和個人開發票后，如果發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或者取得對方的有效憑證。 2、開具發票時發生錯誤、誤填等情況需要重開發票的，可以在原發票上注明“作廢”字樣后，重新開具。同時，如果專用發票開具
后因購貨方不索取而成為廢票的，也應該按填寫有誤辦理。 3、發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票;需要注意的是，開具專用發票填寫有誤的，應當另
行開具，并在誤填的專用發票上注明“誤填作廢”四個字。
發票開錯的常見情況和處理辦法
增值稅專用發票作為增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務時開具、購買方按規定據以抵扣進項稅額的專用憑證，其管理規范與否直接關系到企業的
切身利益。日常開錯發票的情況及處理辦法進行了匯總整理。
1、金額或稅額多開或少開，同時購銷雙方未作賬務處理
這種情況，購貨方可將原發票聯和抵扣聯退回(商品銷售發票即可退回發票聯)，由銷貨方重新開正確的發票，銷售方將原發票聯、抵扣聯和記賬聯加蓋“作
廢”戳記，粘貼在原存根聯后面，注明原因。
2、金額、稅額少填，同時一方或雙方已作賬務處理
這種情況，可由銷貨方按少開的差額，補開一張藍字專用發票，并在備注欄
說明情況，同時對少開的金額應進行納稅申報。
3、金額、稅額多填，同時一方或雙方已作賬務處理
(1)銷貨方已作賬務處理，而購貨方未作賬務處理
可由購貨方將原發票聯、抵扣聯退回銷貨方、銷貨方憑以作銷貨退回處理，然后重新開具，開票日期填寫重新開具的日期，并重新申報納稅。銷貨方作銷貨退回處理，可憑購貨方退回的發票聯和抵扣聯填開相同的紅字專用發票，將記賬聯撕下，作沖減銷項稅金的憑證，紅字發票聯和抵扣聯不得取下，將退回的藍字發票的發票聯和抵扣聯，粘貼在紅字發票聯和抵扣聯后面，并在上面注明藍字，
放在紅字專用發票記賬聯的存放地點。
(2)購銷雙方均已作賬務處理
可由購貨方比照《增值稅專用發票使用規定》就其多開的部分差額，可向稅務機關申請辦理“銷貨退回折讓”手續，取得紅字發票，各自沖減銷售金額、銷
項稅金和進項金額、進項稅額。
4、票面填寫不符合規定
如開錯的專用發票只是票面填寫不符合規定，并不影響金額和稅額的，無論雙方是否已作賬務處理，一律采取換票方式，由購貨方將原票退回，銷貨方重新開具符合規定的專用發票;開票日期按重新開具的日期填寫，并注明“換票重開”字樣，退回的發票聯和抵扣聯加蓋“作廢”戳記，粘貼在新開的專用發票存根聯后。在填報“發票使用手冊”時，只填發票號碼，在銷貨金額或購貨金額欄注明
“換票”字樣。
取得稅務登記證后如何領購發票
根據《中華人民共和國發票管理辦法》第十五條的規定：依法辦理稅務登記的單位和個人，在領取稅務登記證件后，向主管稅務機關申請領購發票。該《辦法》第十六條的規定：申請領購發票的單位和個人應當提出購票申請，提供經辦人身份證明、稅務登記證件或者其他有關證明，以及財務印章或者發票專用章的印模，經主管稅務機關審核后，發給發票領購簿。領購發票的單位和個人憑發票
領購簿核準的種類、數量以及購票方式，向主管稅務機關領購發票。
《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》第十六條規定：申請領購增值稅專用發票的單位和個人，應當提供加蓋有增值稅一般納稅人確認專章的稅務登記證(副本)。非增值稅納稅人和根據增值稅有關規定確認的增值稅小規模納稅人
不得領購增值稅專用發票。
到稅務機關代開普通發票需要什么資料
(一)必須提供的證明資料：
1、《代開發票申請表》(表格由稅務機關提供，申請人填寫);
2、申請代開普通發票的單位經辦人、個人(收款方)的合法身份證件(原
件及復印件); 3、付款方(或接受勞務服務方)對所購物品(或接受勞務服務的項目)出具的書面確認證明(個人小額銷售貨物或應稅勞務收入在200元<不含本數>以下的除外)。書面證明必須載明收款方經營行為(或勞務服務)發生的地點、貨物品名(或勞務服務項目)、單價、數量、金額以及單位名稱、地址、聯系電話和
聯系人等內容，并加蓋單位公章(付款方為個人的，以簽章確認)。
(二)視不同情況提供的證明資料：
1、自產自銷的免稅農產品，須提供農產品產地村委會(或居委會)出具的“自產自銷證明”。“自產自銷證明”必須載明農產品種植(養殖)的品種、面積、數量、金額等內容。
2、申請代開普通發票金額較大的，每次在5萬元以上(含5萬元)，應提供進貨發票(原件及復印件)或當次經營活動相關的購銷合同(原件和復印件)。
以上就是小編整理的發票作廢的情況有哪些資料，希望能幫助到大家。
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